งบประมาณออสเตรเลียปี 2026–27 มีการเปลี่ยนแปลงที่เสนอซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียที่ใช้ทรัสต์แบบแปรผัน ซึ่งมักเรียกว่าทรัสต์ของครอบครัว.
จาก 1 กรกฎาคม 2571, ผู้จัดการมรดกของมรดกตามดุลยพินิจต้องชำระภาษีขั้นต่ำ 30% จากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีของมรดก ผู้รับประโยชน์ยังคงต้องรายงานเงินได้ของมรดกในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง แต่ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่บริษัทจะได้รับเครดิตภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้สำหรับภาษีที่ชำระโดยผู้จัดการมรดก.
ผู้รับประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคลคาดว่าจะได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน และอาจไม่ได้รับเครดิตเดียวกัน.
สำหรับชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย เรื่องนี้อาจมีความสำคัญ หากคุณเป็นผู้รับมอบอำนาจ ผู้แต่งตั้ง หรือผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์ครอบครัวในออสเตรเลีย หรือหากมีการจ่ายเงินปันผลจากทรัสต์ให้กับสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่ในหลายประเทศ.
กฎเกณฑ์เหล่านี้ยังไม่เป็นที่สุด รายละเอียดจะขึ้นอยู่กับกฎหมายและคำแนะนำจาก ATO บทความนี้มีไว้เพื่อข้อมูลทั่วไปเท่านั้น และไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อทดแทนคำแนะนำทางภาษีของออสเตรเลียหรือไทย Expat Tax Thailand ไม่ได้ให้คำแนะนำทางภาษีของออสเตรเลีย ในกรณีที่ต้องการคำแนะนำทางภาษีของออสเตรเลีย เราสามารถช่วยคุณระบุคำถามสำคัญที่ต้องหารือกับผู้ให้คำแนะนำทางภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของออสเตรเลียได้.
ทรัสต์แบบมีเงื่อนไขคืออะไร
ทรัสต์แบบมีอำนาจตัดสินใจ (discretionary trust) เป็นโครงสร้างที่ครอบครัว นักลงทุน และเจ้าของธุรกิจชาวออสเตรเลียมักใช้.
มันถูกเรียกว่าทรัสต์สำหรับครอบครัวโดยทั่วไป.
แบบง่ายๆ ก็คือ ทรัสต์จะถือครองทรัพย์สินหรือรับรายได้ และผู้ดูแลทรัพย์สินจะตัดสินใจว่าจะปันส่วนรายได้ให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ที่มีสิทธิ์อย่างไร ผู้รับผลประโยชน์เหล่านั้นอาจรวมถึงสมาชิกในครอบครัว นิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง หรือบริษัท ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขในตราสารจัดตั้งทรัสต์.
ทรัสต์ที่ใช้ดุลพินิจ มักใช้สำหรับ:
- โครงสร้างธุรกิจครอบครัว
- พอร์ตการลงทุน
- การวางแผนสินทรัพย์
- การกระจายรายได้ระหว่างสมาชิกในครอบครัว
- การวางแผนผู้สืบทอดตำแหน่ง
ความยืดหยุ่นของทรัสต์โดยดุลยพินิจเป็นหนึ่งในเหตุผลหลักที่ทำให้มีการใช้อย่างแพร่หลายในออสเตรเลีย.
ผู้รับมอบฉันทะสามารถตัดสินใจได้ว่าผู้รับผลประโยชน์คนใดจะได้รับรายได้และจำนวนเท่าใด โดยอยู่ภายใต้บังคับของตราสารทรัสตีและกฎภาษี.
การเปลี่ยนแปลงงบประมาณที่เสนอมีเป้าหมายเพื่อปรับปรุงวิธีการเก็บภาษีเงินได้ของทรัสต์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่เงินได้ถูกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่มีอัตราภาษีต่ำ.
มีข้อเสนออะไรบ้างตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2028?
งบประมาณเสนอให้มีการจัดเก็บภาษีขั้นต่ำ 30% สำหรับทรัสต์ตามดุลยพินิจตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2571.
ภายใต้กฎที่เสนอไว้ ผู้จัดการมรดกจะชำระภาษีในอัตราขั้นต่ำที่ 30% จากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีของมรดกตามดุลยพินิจ ผู้รับประโยชน์ยังคงต้องแจ้งเงินได้ของมรดกในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง แต่ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่บริษัทจะได้รับเครดิตภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้สำหรับภาษีที่ชำระโดยผู้จัดการมรดก.
นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญต่อวิธีการใช้ทรัสต์ที่ต้องใช้วิจารณญาณในปัจจุบัน.
ปัจจุบัน รายได้จากทรัสต์มักจะถูกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ ซึ่งจากนั้นจะเสียภาษีตามสถานะภาษีของตนเอง ในโครงสร้างครอบครัวบางประเภท วิธีนี้อาจทำให้สามารถกระจายรายได้ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่ต่ำกว่าได้.
กฎที่เสนอขึ้นมีวัตถุประสงค์เพื่อลดประโยชน์ทางภาษีของรูปแบบการจ่ายเงินปันผลประเภทนี้.
กฎหมายยังไม่มีผลบังคับใช้ขั้นสุดท้าย และกลไกที่แท้จริงอาจเปลี่ยนแปลงได้ อย่างไรก็ตาม ชาวออสเตรเลียที่มีทรัสต์สำหรับครอบครัวไม่ควรรอจนถึงปี 2028 เพื่อทำความเข้าใจว่าโครงสร้างของตนอาจได้รับผลกระทบหรือไม่.
ทำไมการจ่ายผลประโยชน์ในอัตราต่ำจึงอาจมีประสิทธิภาพน้อยลง
ทรัสต์สำหรับครอบครัวหลายแห่งถูกนำมาใช้เพื่อกระจายรายได้ให้กับสมาชิกในครอบครัว.
ในกรณีที่ผู้รับผลประโยชน์มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มต่ำ การจ่ายเงินได้ให้กับผู้รับผลประโยชน์รายนั้นอาจส่งผลให้ภาระภาษีโดยรวมลดลงภายใต้กฎปัจจุบัน.
ภาษีขั้นต่ำที่เสนอ 30% อาจลดประโยชน์นี้.
หากผู้ดูแลทรัพย์สินชำระภาษีที่ 30% และผู้รับผลประโยชน์ได้รับเครดิตที่ไม่สามารถขอคืนได้ ผลลัพธ์อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของผู้รับผลประโยชน์เอง.
ผู้รับประโยชน์ที่มีอัตราภาษีเกิน 30% อาจต้องชำระภาษีเพิ่มเติม.
ผู้รับประโยชน์ที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า 30% อาจไม่สามารถใช้มูลค่าเต็มของเครดิตได้หากเครดิตนั้นไม่สามารถขอคืนได้ สำหรับผู้รับประโยชน์ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในออสเตรเลียน้อยหรือไม่มีเลย เครดิตอาจถูกใช้ไปบางส่วนหรือทั้งหมด ซึ่งจะทำให้ภาษีในระดับทรัสตีกลายเป็นค่าใช้จ่ายถาวร.
ซึ่งอาจทำให้การกระจายผลประโยชน์ไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่มีอัตราต่ำลงมีประสิทธิภาพน้อยลงกว่าเดิม.
สำหรับชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย เรื่องนี้อาจมีความสำคัญหากสมาชิกในครอบครัวอาศัยอยู่ในประเทศอื่น มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่แตกต่างกัน หรือได้รับเงินปันผลจากทรัสต์ที่อาจจะโอนเข้าประเทศไทยในภายหลัง.
กลยุทธ์ของบริษัท Bucket จะเป็นอย่างไร?
ทรัสต์แบบมีดุลยพินิจบางประเภทจะจ่ายเงินได้ให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคล ซึ่งมักจะเรียกว่า "บริษัทถัง".
กลยุทธ์นี้มักถูกนำมาใช้เพื่อรักษาเงินได้ไว้ในอัตราภาษีนิติบุคคลและเลื่อนการเสียภาษีออกไปจนกว่าผลกำไรจะถูกจ่ายออกไปในภายหลัง.
กฎที่เสนออาจลดทอนประโยชน์ของกลยุทธ์นี้ลงอย่างมาก.
ภายใต้เอกสารงบประมาณ ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่นิติบุคคลอาจได้รับเครดิตภาษีที่ใช้ได้ในอนาคตสำหรับภาษีที่ชำระโดยผู้รับมอบฉันทะ ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคลไม่คาดว่าจะได้รับเครดิตเหล่านั้น.
ซึ่งอาจหมายความว่ารายได้ที่กระจายให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคลอาจต้องเสียภาษีในระดับผู้ดูแลผลประโยชน์ แล้วเสียภาษีอีกครั้งในระดับบริษัท ขึ้นอยู่กับกฎเกณฑ์สุดท้าย.
กฎหมายฉบับนี้จะมีความสำคัญ สิทธิอันพึงมีที่ยังไม่ได้ชำระ เงินกำไรสะสม และข้อตกลงเดิมๆ อาจจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบอย่างละเอียด.
นี่ไม่ใช่ประเด็นที่จะด่วนสรุป หากทรัสต์ของคุณใช้ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคลหรือบริษัทบัคเก็ต ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของออสเตรเลียก่อนทำการเปลี่ยนแปลง.
ทรัสต์ใดบ้างที่อาจอยู่นอกขอบเขต
กฎที่เสนอมีไว้สำหรับทรัสต์เพื่อประโยชน์ตามดุลยพินิจ.
โครงสร้างทรัสต์อื่น ๆ และรายได้บางประเภทอาจได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน กฎหมายฉบับสุดท้ายจะต้องยืนยันแน่ชัดว่าทรัสต์ ประเภทรายได้ และข้อตกลงใดบ้างที่จะรวมหรือไม่รวมอยู่ด้วย.
จากงบประมาณและคำอธิบายประกอบในปัจจุบัน คาดว่าภาษีขั้นต่ำจะไม่นำไปใช้กับทุกทรัสตีหรือรายได้ทุกประเภทของทรัสตี.
ส่วนงานที่อาจอยู่นอกเหนือขอบเขตหลัก ได้แก่:
- ทรัสต์แบบกำหนดถาวร
- ความเชื่อมั่นที่ยึดถือกันอย่างกว้างขวาง
- เงินสมทบกองทุนบำนาญ
- ทรัสต์สำหรับผู้พิการพิเศษ
- ทรัพย์มรดก
- กองทุนการกุศล
- รายได้จากการผลิตขั้นปฐม
- จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่แล้ว
- รายได้ที่เกี่ยวกับผู้เยาว์ที่อ่อนแอ
- รายได้จากทรัพย์สินของทรัสต์ตามพินัยกรรมที่มีอยู่ ณ วันประกาศงบประมาณ
- เงินเดือนและค่าจ้างที่ธุรกิจขนาดเล็กจ่ายให้กับพนักงาน
การยกเว้นเหล่านี้ไม่ควรถือเป็นที่สิ้นสุดโดยไม่มีคำแนะนำ ชื่อหรือวัตถุประสงค์ของทรัสต์ไม่ได้บ่งบอกถึงการเสียภาษีเสมอไป.
เอกสารความไว้วางใจ อำนาจของผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับมอบหมาย ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ ประเภทของรายได้ การเป็นเจ้าของทรัพย์สิน และสถานะการพำนักของผู้รับผลประโยชน์ อาจทั้งหมดจำเป็นต้องได้รับการทบทวนก่อนตัดสินใจว่าจะใช้กฎที่เสนอนั้นหรือไม่.
เหตุใดชาวต่างชาติจึงต้องทบทวนผู้รับผลประโยชน์ในกองทรัสต์และถิ่นที่อยู่
ครอบครัวไว้วางใจสามารถซับซ้อนมากขึ้นเมื่อสมาชิกในครอบครัวอาศัยอยู่ในประเทศที่แตกต่างกัน.
ทรัสต์ของครอบครัวชาวออสเตรเลียอาจมี:
- ผู้รับมอบฉันทะชาวออสเตรเลีย
- ผู้รับมอบอำนาจที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่
- ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลีย
- ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นชาวต่างชาติ
- ผู้รับผลประโยชน์ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย
- ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคล
- สินทรัพย์ในออสเตรเลียหรือต่างประเทศ
เรื่องนี้มีความสำคัญเนื่องจากผลลัพธ์ทางภาษีอาจขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ได้รับรายได้ พวกเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ใด และมีการโอนเงินข้ามพรมแดนหรือไม่.
สำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย คำถามสำคัญได้แก่:
- คุณเป็นผู้รับมอบฉันทะ ผู้แต่งตั้ง หรือผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์ครอบครัวในออสเตรเลียหรือไม่?
- มีผู้รับประโยชน์อาศัยอยู่ในประเทศไทยหรือนอกประเทศออสเตรเลียหรือไม่
- เงินปันผลจากทรัสต์จ่ายให้คุณหรือไม่ขณะที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย
- การแจกจ่ายทรัสต์จะถูกส่งไปยังประเทศไทยหรือไม่
- ทรัสต์นี้ใช้ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคลหรือไม่
- ทรัสต์ถือครองอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย หุ้น สินทรัพย์ทางธุรกิจ หรือสินทรัพย์ต่างประเทศหรือไม่
- มีการตรวจสอบโครงสร้างนี้ตั้งแต่คุณย้ายไปอยู่ต่างประเทศหรือไม่
ทรัสต์ที่เคยดำเนินการได้ดีเมื่อสมาชิกทุกคนในครอบครัวอาศัยอยู่ในออสเตรเลีย อาจจำเป็นต้องได้รับการทบทวนอีกครั้งเมื่อมีสมาชิกคนใดคนหนึ่งหรือมากกว่าย้ายไปอยู่ต่างประเทศ.
สำหรับชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย การกระจายรายได้จากทรัสต์อาจก่อให้เกิดคำถามเกี่ยวกับภาษีไทยได้เช่นกัน หากมีการนำเงินเข้าประเทศไทย.
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยที่ต้องเสียภาษีอาจจำเป็นต้องทบทวนรายได้ที่มาจากต่างประเทศและสามารถประเมินภาษีได้ซึ่งได้นำเข้ามาในประเทศไทย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับรายได้ที่มาจากต่างประเทศซึ่งได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไปและนำเข้ามาในประเทศไทยในภายหลัง การจ่ายเงินจากทรัสต์ (trust distribution) ที่ถือเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของออสเตรเลีย ไม่ควรถูกถือว่าเป็นเงินต้นตามวัตถุประสงค์ของประเทศไทยโดยอัตโนมัติ ลักษณะของเงินนั้นมีความสำคัญ.
คำถามสำคัญคือ การจ่ายเงินดังกล่าวถือเป็นเงินได้, ทุน, กำไรจากทุน, รายได้จากออสเตรเลียที่เสียภาษีไปแล้ว หรือเงินทุนประเภทอื่น, เงินจำนวนดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อใด และได้นำเข้ามาในประเทศไทยขณะที่บุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยหรือไม่.
ภาษีออสเตรเลียที่ผู้รับมอบอำนาจชำระแทนผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลียอาจต้องมีการตรวจสอบอย่างรอบคอบก่อนที่จะถือว่าสามารถขอเครดิตภาษีจากต่างประเทศในประเทศไทยได้ การดังกล่าวอาจขึ้นอยู่กับสนธิสัญญาภาษีซ้อนระหว่างออสเตรเลียกับไทย ประเภทของเงินได้ และหลักฐานสนับสนุนที่มีอยู่.
กฎที่มีอยู่สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่มีความสำคัญอยู่แล้ว
ภาษีขั้นต่ำ 30% ที่เสนอไม่ใช่ปัญหาเดียวสำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทยที่มีทรัสต์ครอบครัว.
กฎทรัสต์ของออสเตรเลียที่มีอยู่สามารถสร้างผลทางภาษีที่ซับซ้อนได้อยู่แล้ว หากทรัสต์ของออสเตรเลียกระจายรายได้หรือกำไรจากการขายสินทรัพย์ไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลีย.
ในบางกรณี ผู้รับมอบอำนาจอาจต้องเสียภาษีจากรายได้ที่เกี่ยวข้องกับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศออสเตรเลีย จากนั้นผู้รับผลประโยชน์อาจต้องพิจารณาว่าภาษีดังกล่าวจะถูกรายงานหรือเครดิตในสถานะภาษีของตนเองในออสเตรเลียอย่างไร.
กำไรจากการขายสินทรัพย์ (Capital gains) ก็อาจมีความซับซ้อนได้เช่นกัน ทรัสต์แบบมีดุลยพินิจ (discretionary trusts) ของผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลียอาจก่อให้เกิดปัญหาภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ของออสเตรเลียสำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลีย รวมถึงในสถานการณ์ที่สินทรัพย์อ้างอิงไม่ใช่ทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์ของออสเตรเลีย.
ซึ่งอาจรวมถึงการกระจายความไว้วางใจของผลกำไรจากการขายสินทรัพย์ เช่น เงินปันผลจากหุ้น สินทรัพย์ทางธุรกิจ หรือสินทรัพย์ที่ไม่ใช่สังหาริมทรัพย์อื่นๆ ดังนั้น ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในออสเตรเลียไม่ควรกำหนดว่าภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ของออสเตรเลียจะเกี่ยวข้องเฉพาะกรณีที่ทรัสต์ถือครองอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียเท่านั้น.
นี่เป็นเรื่องเฉพาะทาง หากทรัสต์มีผู้รับประโยชน์ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยหรือต่างประเทศ ควรทบทวนกฎของผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในออสเตรเลียในปัจจุบันควบคู่ไปกับการเปลี่ยนแปลงที่เสนอในงบประมาณปี 2028.
หน้าต่างการปรับโครงสร้างสามปี
งบประมาณระบุว่ามาตรการยกเว้นการลงโทษการตั้งสำรองจะมีผลบังคับใช้เป็นเวลาสามปี ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2570 เพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์สามารถปรับโครงสร้างจากทรัสต์แบบพิจารณาให้เป็นบริษัทหรือทรัสต์แบบคงที่.
หน้าต่างคาดว่าจะเริ่มตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2570 ถึง 30 มิถุนายน 2573.
ช่วงเวลานี้ควรนำมาพิจารณาควบคู่ไปกับ... การเปลี่ยนแปลง CGT ที่คาดว่าจะเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2570. การเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นอาจส่งผลต่อการคำนวณกำไรจากการขายสินทรัพย์สำหรับบุคคล ทรัสต์ และหุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วน หากทรัสต์ถือสินทรัพย์ที่มีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจำนวนมาก คำแนะนำของออสเตรเลียควรพิจารณาทั้งการเปลี่ยนแปลง CGT ที่เสนอและกฎภาษีน้อยที่สุดสำหรับทรัสต์ที่มีอำนาจพิจารณา ก่อนที่จะมีการวางแผนปรับโครงสร้างใดๆ.
นี่ไม่ได้หมายความว่าทุกทรัสต์ควรถูกปรับโครงสร้างใหม่.
นอกจากนี้ยังไม่ได้หมายความว่าการปรับโครงสร้างจะง่าย.
การบรรเทาภาษีนี้คาดว่าจะช่วยลดผลกระทบทางภาษีบางประการ เช่น ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ แต่กฎหมายฉบับสุดท้ายจะเป็นตัวกำหนดขอบเขตและเงื่อนไขที่แน่นอน.
สำหรับหลายครอบครัว ช่วงเวลาปรับโครงสร้างควรถูกมองว่าเป็นโอกาสในการวางแผน ไม่ใช่เหตุผลที่จะต้องรีบร้อน.
เหตุใดอากรแสตมป์ ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ (CGT) เงินทุน และคำแนะนำทางกฎหมายจึงยังคงสำคัญ
แม้ว่าการผ่อนผันการโอนทรัพย์สินจะสามารถใช้ได้ การปรับโครงสร้างทรัสต์อาจเกี่ยวข้องกับปัญหามากมายนอกเหนือจากมาตรการหลักของงบประมาณ.
ซึ่งอาจรวมถึง:
- อากรแสตมป์
- ผลกระทบ CGT นอกเหนือจากการโอน
- ผลกระทบภาษีเงินได้
- ปัญหาการคุ้มครองทรัพย์สิน
- การจัดการทางการเงิน
- การรีไฟแนนซ์สินเชื่อ
- ธนาคารยินยอม
- ความเป็นเจ้าของทรัพย์สินตามกฎหมาย
- อำนาจตามหนังสือมอบฉันทะ
- สัญญาเชิงพาณิชย์
- ปัญหาการสืบทอดกิจการในครอบครัว
การปรับโครงสร้างองค์กรอาจส่งผลกระทบที่เกิดขึ้นในหลายประเทศ หากผู้รับผลประโยชน์ สินทรัพย์ หรือกระแสรายได้มีการข้ามพรมแดน.
สำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย ตำแหน่งภาษีและการโอนเงินของไทยอาจจำเป็นต้องได้รับการทบทวน หากมีการกระจายสินทรัพย์ของทรัสต์หรือรายได้จากการปรับโครงสร้างถูกนำเข้าประเทศไทยในภายหลัง.
นี่คือเหตุผลว่าทำไมการปรับโครงสร้างความไว้วางใจจึงไม่ควรถือเป็นขั้นตอนการบริหารจัดการที่เรียบง่าย.
ชาวออสเตรเลียในประเทศไทยควรทำอย่างไรตอนนี้?
กฎทรัสต์ที่เสนอคาดว่าจะเริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2571 แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าครอบครัวควรจะรอ.
การตรวจสอบความน่าเชื่อถืออาจต้องใช้เวลา โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่มีโครงสร้างที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ อสังหาริมทรัพย์ ผู้รับผลประโยชน์ขององค์กร สมาชิกในครอบครัวที่อยู่ต่างประเทศ หรือการถือครองทรัพย์สินที่ซับซ้อน.
ก่อนที่จะเริ่มกฎ ชาวออสเตรเลียในประเทศไทยอาจต้องการทบทวน:
- ไม่ว่าพวกเขาจะเป็นผู้รับมอบฉันทะ ผู้แต่งตั้ง หรือผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์ที่ใช้ดุลยพินิจ
- ไม่ว่าทรัสต์จะจ่ายเงินปันผลให้กับผู้รับผลประโยชน์ในอัตราต่ำหรือไม่
- ไม่ว่าทรัสต์จะใช้บริษัทในฐานะผู้รับผลประโยชน์ หรือบริษัทบักเก็ต
- ไม่ว่าผู้รับผลประโยชน์จะอาศัยอยู่ในประเทศไทยหรือต่างประเทศ
- การจ่ายเงินปันผลจะถูกส่งไปยังประเทศไทยหรือไม่
- ว่าความไว้วางใจนั้นถือครองทรัพย์สินที่ได้รับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจำนวนมากหรือไม่
- หน้าต่างปรับโครงสร้างสามปีอาจเกี่ยวข้องหรือไม่
- ว่าจะต้องขอคำปรึกษาด้านกฎหมายและภาษีของออสเตรเลียหรือไม่
ประเด็นสำคัญคืออย่ารีบร้อนปรับโครงสร้าง แต่ให้พิจารณาว่าทรัสต์ได้รับผลกระทบหรือไม่ และควรเริ่มวางแผนก่อนปี 2028 หรือไม่.
คุณควรรวบรวมบันทึกอะไรบ้าง
บันทึกที่เป็นประโยชน์อาจรวมถึง:
- สัญญาแต่งตั้งผู้รับผลประโยชน์และการแก้ไขเพิ่มเติม
- ภาษีของทรัสต์
- คำแถลงการเผยแพร่
- รายละเอียดผู้รับผลประโยชน์
- ความไว้วางใจในงบการเงิน
- บันทึกผู้รับผลประโยชน์ขององค์กร
- บันทึกสิทธิรับส่วนแบ่งที่ยังไม่ได้รับ
- บันทึกภาษีของบริษัทถัง
- ทะเบียนทรัพย์สิน
- บันทึกทรัพย์สิน
- สัญญาเงินกู้
- คำแนะนำด้านภาษีหรือกฎหมายจากออสเตรเลียก่อนหน้านี้
- บันทึกการจ่ายเงินที่ส่งไปไทย
บันทึกเหล่านี้สามารถช่วยที่ปรึกษาชาวออสเตรเลียประเมินได้ว่ากฎที่เสนอมีผลบังคับใช้หรือไม่ และควรทบทวนโครงสร้างหรือไม่.
นอกจากนี้ยังอาจช่วยระบุปัญหาภาษีหรือการโอนเงินของไทยได้ หากรายได้หรือผลประโยชน์จากทรัสต์ถูกนำเข้ามาในประเทศไทย.
ไม่แน่ใจว่าการเปลี่ยนแปลงงบประมาณใดอาจส่งผลกระทบต่อคุณ? ดาวน์โหลดรายการตรวจสอบงบประมาณออสเตรเลียปี 2026–27 ด้านล่างของเรา และใช้เพื่อตรวจสอบอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน ทรัสต์ รายได้ การส่งเงิน และบันทึกของคุณ ก่อนที่คุณจะดำเนินการ.
ทบทวนสถานะความน่าเชื่อถือของคุณ ก่อนปี 2571
หากคุณเป็นชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยและมีทรัสต์สำหรับครอบครัว ทรัสต์แบบพิจารณาตามดุลยพินิจ หรือโครงสร้างผู้รับประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคล ควรทบทวนสถานะของคุณก่อนที่กฎที่เสนอจะมีผลบังคับใช้.
ทีมของเราสามารถช่วยคุณระบุประเด็นภาษี การโอนเงิน และเอกสารของไทย และอธิบายว่าคำถามเกี่ยวกับทรัสต์และภาษีของออสเตรเลียใดบ้างที่อาจต้องปรึกษากับที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติของออสเตรเลีย.
อ่านเพิ่มเติมในชุดนี้
งบประมาณของออสเตรเลียปี 2026–27 อาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทยในรูปแบบต่างๆ ขึ้นอยู่กับอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน โครงสร้างทรัสต์ สถานะการพำนักทางภาษี และแผนการโอนเงินของคุณ คุณอาจพบว่าบทความที่เกี่ยวข้องเหล่านี้มีประโยชน์เช่นกัน:
งบประมาณออสเตรเลีย 2569–70: ชาวออสเตรเลียในไทยควรรู้
เริ่มต้นด้วยภาพรวมฉบับเต็มของการเปลี่ยนแปลงงบประมาณที่สำคัญซึ่งส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทย รวมถึงอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน ทรัสต์ และการส่งเงิน.
เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ชาวออสเตรเลียในประเทศไทย: งบประมาณปี 2569–70 อาจส่งผลกระทบต่อคุณอย่างไร
คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงการหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ที่เป็นบวก (negative gearing) ที่เสนอ และความหมายของข้อเสนอดังกล่าว หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลียขณะที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย.
งบประมาณออสเตรเลีย 2026–27: ชาวออสเตรเลียพลัดถิ่นในประเทศไทยที่มีหุ้น, ETFs และคริปโตควรรู้
คำแนะนำเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่เสนอ และเหตุผลที่บันทึกการลงทุน การประเมินมูลค่า และการวางแผนการโอนเงินอาจมีความสำคัญ.
