ประเทศไทยกำลังขยับเข้าใกล้มาตรฐานเศรษฐกิจ การกำกับดูแล และภาษีระหว่างประเทศ ในขณะที่กำลังดำเนินงานเพื่อเข้าเป็นสมาชิกขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD).
ตัวอย่างล่าสุดเกิดขึ้นเมื่อวันที่ 4 สิงหาคม 2026 เมื่อประเทศไทยได้ลงนามใน ข้อตกลงพหุภาคี การสนับสนุนการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับภาษีขั้นต่ำระดับโลกสำหรับกลุ่ม ข้ามชาติขนาดใหญ่.
ข้อตกลงนี้ส่งผลกระทบหลักต่อกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ แต่ก็แสดงให้เห็นเช่นกันว่าประเทศไทยกำลังบูรณาการเข้ากับระบบภาษีและกฎระเบียบระหว่างประเทศอย่างใกล้ชิดมากขึ้น ในขณะที่กำลังดำเนินไปสู่การเป็นสมาชิก OECD.
สำหรับชาวต่างชาติ คำถามในทางปฏิบัติคือการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้อาจส่งผลกระทบต่อสถานะทางภาษีและกิจการทางการเงินในวงกว้างของพวกเขาในประเทศไทยและที่อื่นๆ อย่างไร.
กระบวนการเข้าเป็นสมาชิก OECD ของประเทศไทย
สถานะของประเทศไทยในกระบวนการเข้าเป็นภาคี
ประเทศไทยได้ยื่นคำขออย่างเป็นทางการเพื่อเข้าเป็นสมาชิก OECD เมื่อวันที่ 12 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2567 สมาชิก OECD ได้ตกลงที่จะเปิดการเจรจาการเข้าเป็นสมาชิกเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน พ.ศ. 2567 จากนั้นสภา OECD จึงได้นำเอา แผนงานการเข้าเป็นภาคี เมื่อวันที่ 10 กรกฎาคม 2567 ประเทศไทยได้ยื่น บันทึกข้อความเบื้องต้น ในเดือนธันวาคม 2025 การย้ายแอปพลิเคชันเข้าสู่กระบวนการตรวจสอบทางเทคนิคอย่างครอบคลุม.
ประเทศไทยยังไม่ได้เป็นสมาชิก OECD ขณะนี้กฎหมาย นโยบาย และแนวปฏิบัติกำลังได้รับการตรวจสอบในทุกๆ คณะกรรมการทางเทคนิคของ OECD จำนวน 25 คณะกรรมการ ครอบคลุมพื้นที่รวมถึงการลงทุน ตลาดการเงิน การแข่งขัน ธรรมาภิบาล นโยบายแรงงาน การศึกษา และสุขภาพ.
รัฐบาลไทยได้ตั้งเป้าหมายที่จะเข้าเป็นสมาชิกภายในปี 2028. ในเดือนพฤษภาคม 2026 ได้เลื่อนเป้าหมายนั้นให้เร็วขึ้นจากปี 2030. อย่างไรก็ตาม OECD ไม่ได้กำหนดเส้นตายที่แน่นอนสำหรับการเข้าเป็นสมาชิก การเจรจาทางเทคนิคโดยปกติต้องใช้เวลาหลายปีและการเป็นสมาชิกในท้ายที่สุดจำเป็นต้องมี ความเห็นชอบของสมาชิก OECD ทั้ง 38 ประเทศ.
การใช้กระบวนการเข้าเป็นสมาชิก OECD เพื่อสนับสนุนการปฏิรูป
คำถามที่สำคัญกว่าคือทำไมประเทศไทยถึงอยากเข้าร่วม.
ในเดือนกันยายน พ.ศ. 2569 อธิบดีกรมเศรษฐกิจระหว่างประเทศของไทยได้อธิบายว่าการเข้าเป็นสมาชิก OECD เป็น ‘เครื่องมือในการเร่งรัดการปฏิรูปประเทศ’.
กระทรวงการต่างประเทศระบุว่า รัฐบาลหวังว่าการยกระดับมาตรฐานให้สอดคล้องกับ OECD มากขึ้น จะนำไปสู่กฎระเบียบที่ชัดเจนและคาดการณ์ได้ง่ายขึ้น การแข่งขันที่เป็นธรรม และความเชื่อมั่นของนักลงทุนที่แข็งแกร่งขึ้น นอกจากนี้ยังมองว่ากระบวนการดังกล่าวเป็นหนทางในการยกระดับความสามารถในการแข่งขันของประเทศไทยด้วย.
แรงจูงใจทางเศรษฐกิจ
ประเทศไทยยังมีแรงจูงใจทางเศรษฐกิจที่กว้างขึ้นในการแสวงหาการเป็นสมาชิก OECD รัฐบาลมองว่าการเข้าเป็นสมาชิกเป็นการสนับสนุนความทะเยอทะยานของประเทศไทยในการก้าวข้าม กับดักรายได้ปานกลาง และไปสู่เศรษฐกิจที่มีรายได้สูงขึ้น.
การ การสำรวจเศรษฐกิจปี 2025 ของ OECD ช่วยอธิบายบริบททางเศรษฐกิจ โดยระบุว่าการเติบโตของผลผลิตที่ชะลอตัว เศรษฐกิจนอกระบบขนาดใหญ่ และอุปสรรคต่อการแข่งขันและการลงทุน คือส่วนหนึ่งของความท้าทายที่ประเทศไทยกำลังเผชิญ.
ธนาคารโลกยังได้เน้นย้ำถึงขนาดความท้าทายด้านการเติบโตของประเทศไทย ในรายงานเดือนกันยายน 2026 ของธนาคาร, สร้างอนาคตประเทศไทยตั้งแต่วันนี้, ซึ่งประมาณการว่าอัตราการเติบโตที่แท้จริงเฉลี่ยของ GDP ต่อหัวจะต้องเติบโตประมาณ 5.4% ต่อปีในช่วงทศวรรษหน้า เพื่อให้ไทยบรรลุความทะเยอทะยานในการก้าวสู่สถานะประเทศรายได้สูงภายในปี 2580.
นักเศรษฐศาสตร์อิสระและตัวแทนภาคธุรกิจที่ได้รับการสัมภาษณ์โดย แชนเนลนิวส์เอเชีย ได้แย้งว่าการเข้าเป็นสมาชิก OECD สามารถเสริมสร้างความน่าเชื่อถือของประเทศไทย สนับสนุนการปฏิรูป และช่วยให้แข่งขันเพื่อดึงดูดการลงทุนได้ กระบวนการดังกล่าวอาจสร้างแรงกดดันมากขึ้นให้ประเทศไทยนำธุรกิจและแรงงานเข้าสู่ระบบการกำกับดูแล ระบบภาษี และระบบคุ้มครองทางสังคมที่เป็นทางการมากขึ้น.
สิ่งที่ประเทศไทยอาจจะต้องเปลี่ยนแปลง
การเป็นสมาชิก OECD ไม่ได้เกี่ยวข้องกับการผ่านกฎหมายเพียงฉบับเดียวหรือการบรรลุเป้าหมายทางเศรษฐกิจเพียงเป้าหมายเดียว.
กระบวนการเข้าเป็นสมาชิกจะตรวจสอบว่ากฎหมาย นโยบาย และแนวปฏิบัติทางปกครองของประเทศไทยมีความสอดคล้องกับมาตรฐานของ OECD อย่างไรในหลากหลายด้าน คณะกรรมการเทคนิคสามารถแนะนำให้มีการปฏิรูปเพิ่มเติมก่อนที่กระบวนการเข้าเป็นสมาชิกจะดำเนินต่อไป.
การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้บางส่วนกำลังเริ่มเป็นรูปเป็นร่างแล้ว.
ในเดือนธันวาคม พ.ศ. 2568 คณะกรรมการป้องกันและปราบปรามการทุจริตแห่งชาติของประเทศไทยได้ยื่นหนังสือแสดงเจตจำนงเพื่อเริ่มกระบวนการเข้าเป็นภาคีของ อนุสัญญาต่อต้านการติดสินบนของ OECD. ประเทศไทยต้องเข้าเป็นภาคีอนุสัญญาก่อนจึงจะสามารถเป็นสมาชิก OECD ได้.
รีวิวอื่นๆ ครอบคลุมตลาดการเงิน การลงทุน การแข่งขัน การกำกับดูแลกิจการ การบริหารกิจการสาธารณะ และการดำเนินธุรกิจด้วยความรับผิดชอบ.
สำหรับชาวต่างชาติที่เชื่อมโยงกับระดับนานาชาติ นักลงทุน และเจ้าของธุรกิจ การเปลี่ยนแปลงในด้านเหล่านี้อาจมีความสำคัญไม่แพ้การเปลี่ยนแปลงด้านภาษีในท้ายที่สุด.
การปฏิรูปที่ส่งผลกระทบต่อบริการทางการเงิน การควบคุมทางธุรกิจ การลงทุน หรือบรรษัทภิบาล อาจมีอิทธิพลต่อสภาพแวดล้อมที่ผู้คนถือครองทรัพย์สิน ดำเนินธุรกิจ และทำการลงทุนในประเทศไทย.
ผลกระทบในท้ายที่สุดจะขึ้นอยู่กับว่าประเทศไทยจะเลือกใช้การปฏิรูปใดและดำเนินการอย่างไร.
ภาษีแสดงให้เห็นทิศทางของการเดินทาง
ภาษีเป็นตัวอย่างที่ชัดเจนที่สุดประการหนึ่งที่แสดงว่าประเทศไทยมีความเชื่อมโยงกับระบบระหว่างประเทศมากขึ้น แต่พัฒนาการด้านการรายงานภาษีเหล่านี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเข้าเป็นภาคีของ OECD.
CRS มีผลดำเนินการอยู่แล้วก่อนที่จะเริ่มการเจรจาเข้าเป็นภาคี ในขณะที่ CARF และภาษีขั้นต่ำระดับโลกเกิดขึ้นผ่านกรอบภาษีระหว่างประเทศที่แยกต่างหาก การเข้าเป็นภาคีช่วยเสริมทิศทางที่กว้างขึ้นของการปรับประสานสันทัดระดับสากล แต่ไม่ได้เป็นผู้สร้างระบบเหล่านี้ขึ้นมา.
ประเทศไทยเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินที่ระบุภายใต้ มาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) ใน 2023. การแลกเปลี่ยนจะเกิดขึ้นกับเขตอำนาจศาลที่เป็นคู่สัญญาซึ่งมีข้อตกลงที่เกี่ยวข้องมีผลบังคับใช้.
นอกจากนี้ยังได้นำกรอบงานภาษีขั้นต่ำระดับโลกของ OECD/G20 สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีคุณสมบัติเหมาะสมมาใช้ และได้ลงนามในข้อตกลงพหุภาคีเพื่อสนับสนุนการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่จำเป็นในการบริหารจัดการกฎเกณฑ์ดังกล่าวด้วย.
ประเทศไทยยังได้ให้คำมั่นสัญญากับ กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต, ซึ่งขยายการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติไปยังธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีที่รายงานโดยผู้ให้บริการ เช่น แพลตฟอร์มซื้อขายและนายหน้า และได้กล่าวว่ามีความตั้งใจที่จะเริ่มแลกเปลี่ยนข้อมูล CARF ภายในปี 2028, ภายใต้กฎหมายภายในประเทศที่กำลังอยู่ระหว่างการพัฒนา.
ระบบเหล่านี้เป็นระบบที่แยกจากกัน โดยใช้กับผู้เสียภาษี สินทรัพย์ และประเภทของข้อมูลที่แตกต่างกัน.
ไม่ควรถูกมองว่าเป็นฐานข้อมูลระดับโลกฐานเดียวที่ให้กรมสรรพากรไทยเข้าถึงทุกสิ่งที่บุคคลใดเป็นเจ้าของหรือทำในต่างประเทศได้โดยไม่มีข้อจำกัด.
สิ่งที่มีการแสดงให้เห็นคือทิศทางการเดินทาง: หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีความเชื่อมโยงกันมากขึ้นและมีความสามารถมากขึ้นเรื่อยๆ ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่ระบุข้ามพรมแดน.
สำหรับชาวต่างชาติที่มีธุรกรรมทางการเงินครอบคลุมหลายประเทศ การเชื่อมต่อที่เพิ่มขึ้นนั้นมีความสำคัญ.
ผลกระทบที่การเข้าเป็นสมาชิก OECD อาจมีต่อภาษีและการเงินของชาวต่างชาติ
การเข้าเป็นสมาชิก OECD ไม่ได้เป็นตัวกำหนดว่าชาวต่างชาติจะต้องเสียภาษีในประเทศไทยอย่างไรด้วยตัวมันเอง.
ความรับผิดชอบทางภาษีของไทยยังคงขึ้นอยู่กับกฎหมายไทย และบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องใดๆ ความตกลงเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน และสถานการณ์ของแต่ละบุคคล.
สำหรับชาวต่างชาติที่มีการเชื่อมต่อระดับนานาชาติ คำถามที่เกี่ยวข้อง ได้แก่:
- ถิ่นที่อยู่ทางภาษี
- ที่ซึ่งรายได้เกิดขึ้น
- การปฏิบัติต่อเงินได้จากต่างประเทศภายใต้กฎหมายไทย
- ธรรมชาติและที่มาของเงินที่โอนเข้ามายังประเทศไทย
- ไม่ว่าจะมีการยกเว้นหรือไม่ก็ตาม
- ไม่ว่าประเทศอื่นจะมีสิทธิในการจัดเก็บภาษีด้วยหรือไม่
- ภาษีต่างประเทศที่ได้ชำระแล้วจะสามารถนำมาเครดิตหักออกจากภาษีไทยได้หรือไม่
ความร่วมมือระหว่างประเทศที่เพิ่มขึ้นไม่ได้เปลี่ยนแปลงกฎเหล่านั้น สิ่งที่เปลี่ยนแปลงได้คือข้อมูลที่อาจมีให้แก่หน่วยงานจัดเก็บภาษีเมื่อนำกฎเหล่านั้นไปใช้.
สิ่งนี้สร้างความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง ทัศนวิสัย และ ความต้องเสียภาษี.
ความแตกต่างนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งนับตั้งแต่กรมสรรพากรได้เปลี่ยนแปลงการตีความกฎเกณฑ์การนำเงินได้พึงประเมินจากต่างประเทศเข้ามาในประเทศตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 กรอบกฎหมายมาตรา 41 ในปัจจุบัน ประกอบกับ คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 และ ป.162/2566, ซึ่งเป็นตัวกำหนดว่ารายได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยจะถูกนำมาคำนวณภาษีไทยเมื่อใด.
คู่มือของเราในการทำความเข้าใจรายได้จากต่างประเทศที่ต้องเสียภาษีในประเทศไทย อธิบายกฎปัจจุบันในรายละเอียดเพิ่มเติม.
การรายงานและการเสียภาษีเป็นคนละประเด็นกัน บัญชีการเงินในต่างประเทศอาจมีหน้าที่ต้องรายงานโดยที่เงินที่เกี่ยวข้องนั้นไม่จำเป็นต้องเสียภาษีในประเทศไทยเสมอไป ในทำนองเดียวกัน การถือครองทรัพย์สินทางการเงินในต่างประเทศก็ไม่ได้หมายความว่าข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินเหล่านั้นจะอยู่นอกเหนือข้อตกลงการรายงานระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้องเสมอไป.
สำหรับชาวต่างชาติที่มีเรื่องการเงินค่อนข้างเรียบง่าย นี่อาจสร้างความแตกต่างในทางปฏิบัติน้อยมาก.
สำหรับผู้ที่มีการลงทุน เงินบำนาญ ธุรกิจ อสังหาริมทรัพย์ บัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ สินทรัพย์คริปโต หรือมีรายได้ในหลายเขตอำนาจศาล การทำความเข้าใจว่าส่วนต่างๆ เหล่านี้ประสานกันอย่างไรจึงมีความสำคัญมากยิ่งขึ้น.
เอกสารที่ดีมีความสำคัญ
สภาพแวดล้อมทางภาษีระหว่างประเทศที่มีความเชื่อมโยงกันมากขึ้นยังทำให้เอกสารประกอบที่ดีมีความสำคัญมากยิ่งขึ้นด้วย.
สำหรับชาวต่างชาติที่มีธุรกรรมข้ามพรมแดนจำนวนมาก อาจจำเป็นต้องแสดงว่าเงินที่โอนมานั้นคืออะไรและมาจากไหน บันทึกที่ชัดเจนสามารถช่วยพิสูจน์ได้ว่าเงินดังกล่าวเกี่ยวข้องกับรายได้ เงินออม การลงทุน มรดก หรือแหล่งที่มาอื่นๆ.
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดูที่ของเรา คู่มือเกี่ยวกับเอกสารและหลักฐานที่อาจจำเป็นต้องใช้เพื่อสนับสนุนแหล่งที่มาของเงินทุนที่โอนมายังประเทศไทย.
ความสม่ำเสมอข้ามพรมแดนก็สำคัญเช่นกัน
สำหรับชาวต่างชาติที่มีธุรกรรมทางการเงินอยู่ในหลายประเทศ การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศที่เพิ่มมากขึ้นยังทำให้ความสอดคล้องเป็นสิ่งที่มีความสำคัญมากยิ่งขึ้นด้วย.
บุคคลอาจมีถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีในประเทศไทย มีรายได้จากต่างประเทศ การลงทุนในต่างประเทศ ผลประโยชน์ในบริษัทต่างประเทศ และมีภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในเขตอำนาจศาลมากกว่าหนึ่งแห่ง.
แต่ละองค์ประกอบอาจถูกกฎหมายทั้งหมด ความเสี่ยงเกิดขึ้นเมื่อไม่เคยมีการพิจารณาภาพรวมทั้งหมดร่วมกัน.
ตัวอย่างเช่น ถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่แจ้งไว้กับธนาคารอาจไม่ตรงกับสถานะที่ระบุไว้ในแบบแสดงรายการภาษี เงินได้อาจได้รับการปฏิบัติอย่างหนึ่งเมื่ออยู่ต่างประเทศ แต่ได้รับการปฏิบัติอีกอย่างหนึ่งภายใต้กฎหมายไทย นอกจากนี้ การจัดการภาษีของบริษัท การลงทุน และส่วนบุคคลยังอาจส่งผลกระทบซึ่งกัน and กันในลักษณะที่ง่ายต่อการมองข้ามเมื่อพิจารณาแยกจากกัน.
สำหรับชาวต่างชาติที่มีธุรกรรมระหว่างประเทศจำนวนมากหรือมีความซับซ้อน สิ่งนี้ช่วยเพิ่มคุณค่าของการมองการวางแผนภาษีและการเงินว่าเป็นภาพรวมเดียวกัน แทนที่จะมองว่าเป็นปัญหาที่แยก ฆ่า หรือแยกจากกัน.
สิ่งที่การเข้าเป็นสมาชิก OECD ไม่ได้หมายความว่า
การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางภาษีระหว่างประเทศของประเทศไทยกำลังพัฒนาไปอย่างอิสระจากการเข้าเป็นสมาชิกของ OECD การเป็นสมาชิก OECD อาจช่วยเสริมทิศทางดังกล่าวให้แข็งแกร่งขึ้น แต่นั่นไม่ใช่สิ่งที่สร้างมันขึ้นมา.
การที่ประเทศไทยเข้าร่วม OECD นั้นไม่ได้หมายความถึง:
- ทรัพย์สินในต่างประเทศทุกชิ้นจะปรากฏให้กรมสรรพากรไทยเห็นโดยอัตโนมัติ
- การโอนเงินเข้าประเทศไทยทุกรายการจะถูกนำมาคำนวณภาษี
- มาตรฐาน OECD เข้ามาแทนที่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทย
- ประเทศไทยได้สิทธิในการจัดเก็บภาษีเพียงเพราะมีการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับรายได้หรือทรัพย์สิน
- ข้อเสนอแนะของ OECD ทุกข้อกลายเป็นกฎหมายไทยโดยอัตโนมัติ
ระบบการรายงานที่แตกต่างกันมีขอบเขต เขตอำนาจศาลที่เข้าร่วม และเงื่อนไขที่แตกต่างกัน แม้ว่าจะมีการแลกเปลี่ยนข้อมูลกันแล้วก็ตาม การปฏิบัตทางภาษีก็ยังคงต้องได้รับการกำหนดตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง.
ต้องการความช่วยเหลือในการทำความเข้าใจสถานะทางภาษีข้ามพรมแดนของคุณหรือไม่
สำหรับชาวต่างชาติที่มีธุรกรรมทางการเงินทั้งในประเทศไทยและต่างประเทศ ความท้าทายคือการทำความเข้าใจว่ารายได้ ทรัพย์สิน และการโอนเงินได้รับการปฏิบัติอย่างไรภายใต้กฎหมายไทยและข้อตกลงทางภาษีระหว่างประเทศที่เกี่ยวข้อง.
ทีมงานของเราสามารถช่วยให้คุณเข้าใจสถานะทางภาษีในประเทศไทย ระบุเอกสารหลักฐานที่คุณอาจต้องใช้ และพิจารณาว่าเรื่องภาษีในประเทศไทยของคุณสอดคล้องกับสถานการณ์ข้ามพรมแดนโดยรวมของคุณอย่างไร.
หากคุณต้องการความชัดเจนเกี่ยวกับเรื่องภาษีในประเทศไทย โปรดพูดคุยกับทีมงานของเราเพื่อปรึกษาเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณ.
