งบประมาณกลางของรัฐบาลออสเตรเลียที่ประกาศเมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม ได้เสนอการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกี่ยวกับการเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน และทรัสต์.
การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดอาจไม่ส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย บางอย่างอาจไม่ส่งผลกระทบต่อคุณเลย อย่างไรก็ตาม หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย ถือครองการลงทุน ใช้ทรัสต์สำหรับครอบครัว ได้รับรายได้จากออสเตรเลีย หรือวางแผนที่จะกลับไปออสเตรเลีย ควรตรวจสอบสถานะของคุณก่อนตัดสินใจเรื่องสำคัญ.
สำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย ประเด็นไม่ได้อยู่ที่ว่าออสเตรเลียจะเก็บภาษีอะไรเท่านั้น คุณอาจต้องพิจารณาเรื่องถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย การส่งเงิน เครดิตภาษีต่างประเทศ และเอกสารที่จำเป็นเพื่ออธิบายแหล่งที่มาของเงินทุนของคุณ.
บทความนี้อธิบายการเปลี่ยนแปลงงบประมาณหลักและวิธีที่อาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย.
บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไปเท่านั้น และไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้แทนคำแนะนำด้านภาษีของออสเตรเลีย มาตรการบางอย่างยังอยู่ระหว่างการเสนอ และกฎหมายที่บังคับใช้อาจมีการเปลี่ยนแปลงได้ จุดประสงค์คือเพื่อช่วยให้คุณเข้าใจประเด็นหลัก ระบุสิ่งที่คุณอาจนำไปปรับใช้ได้ และทราบว่าเมื่อใดที่คุณอาจต้องการคำแนะนำเพิ่มเติม.
การเปลี่ยนแปลงงบประมาณออสเตรเลีย 3 ประการที่สำคัญที่สุดสำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย
งบประมาณรวมถึงมาตรการทางภาษีหลายประการ แม้ว่าสามมาตรการจะมีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษสำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย.
- การเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2570 เป็นต้นไป คาดว่าการลดหย่อนภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน 50% จะถูกแทนที่ด้วยระบบใหม่ซึ่งคำนวณจากกำไรที่ปรับตามอัตราเงินเฟ้อ และอัตราภาษีขั้นต่ำ 30% ในบางกรณี อาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยซึ่งขายทรัพย์สินในออสเตรเลีย หุ้น กองทุนรวม ETF สกุลเงินดิจิทัล กองทุนรวม หรือสินทรัพย์ลงทุนอื่น ๆ.
- การเปลี่ยนแปลงการหักลดหย่อนภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2027 เป็นต้นไป คาดว่าจะมีการจำกัดการหักลบต้นทุนในการลงทุนอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย (negative gearing) อสังหาริมทรัพย์ที่มีอยู่, อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อหลังคืนงบประมาณ และอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างใหม่ อาจได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน สิ่งนี้อาจมีความสำคัญหากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินให้เช่าในออสเตรเลีย, วางแผนที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย หรือกำลังตัดสินใจว่าจะขายหรือถือครองการลงทุนที่มีอยู่.
- การเปลี่ยนแปลงภาษีสำหรับทรัสต์ตามดุลยพินิจ: ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2571 (ค.ศ. 2028) เป็นต้นไป คาดว่าทรัสต์แบบมีดุลยพินิจจะต้องเผชิญกับภาษีขั้นต่ำ 30% นี้อาจส่งผลกระทบต่อทรัสต์ครอบครัวของออสเตรเลีย การจัดสรรเงินจากทรัสต์ โครงสร้างธุรกิจ และการจัดการบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับผู้รับผลประโยชน์ที่มีอัตราภาษีต่ำหรือผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคล.
ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์: มีอะไรเปลี่ยนแปลงบ้าง?
ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ หรือ Capital gains tax จะถูกนำมาใช้เมื่อคุณขายสินทรัพย์บางประเภทในราคาที่สูงกว่าต้นทุน.
ภายใต้กฎระเบียบของออสเตรเลียในปัจจุบัน บุคคลทั่วไปอาจมีสิทธิ์ได้รับส่วนลดภาษีเงินได้จากกำไรทุน 50% หากพวกเขาถือครองสินทรัพย์ CGT เป็นเวลาเกิน 12 เดือน ในแง่ที่ง่ายขึ้น กำไรทุนเพียงครึ่งหนึ่งจะถูกนำมาคำนวณเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี.
งบประมาณเสนอให้เปลี่ยนแนวทางนี้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2027.
ภายใต้ระบบที่เสนอ ฐานต้นทุนของสินทรัพย์จะได้รับการปรับตามอัตราเงินเฟ้อ กำไรที่เกินจากเงินเฟ้อจะถูกเก็บภาษี ในบางกรณี อัตราภาษีขั้นต่ำ 30% จะถูกนำมาใช้ด้วย.
การปฏิรูปภาษีเงินได้จากการขายทรัพย์สิน (CGT) ที่เสนอไว้คาดว่าจะนำมาใช้กับบุคคลธรรมดา, ทรัสต์ และห้างหุ้นส่วน. คาดว่าจะไม่นำมาใช้กับบริษัทในลักษณะเดียวกัน. อัตราภาษี 30% ควรถูกเข้าใจว่าเป็นภาษีขั้นต่ำสำหรับกำไรทุนที่แท้จริง ไม่ใช่ภาษีอัตราปกติสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน. อาจมีข้อยกเว้นบางประการ.
นี่คือการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ ระบบปัจจุบันจะให้ส่วนลดง่ายๆ เมื่อสินทรัพย์ถูกถือครองนานกว่า 12 เดือน ระบบที่เสนอจะเน้นไปที่กำไรที่แท้จริงหลังหักเงินเฟ้อ และแนะนำอัตราภาษีขั้นต่ำสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภท.
การเปลี่ยนแปลงนี้ไม่ได้จำกัดอยู่แค่ในอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น แต่อาจส่งผลกระทบต่อสินทรัพย์ประเภทต่างๆ ได้แก่
- อสังหาริมทรัพย์ออสเตรเลีย
- หุ้น
- กองทุน ETF
- กองทุนรวม
- สินทรัพย์ดิจิทัล
- สินทรัพย์ทางธุรกิจ
- สินทรัพย์ต่างประเทศ ขึ้นอยู่กับสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรเลียของคุณ
วันที่เสนอให้เริ่มบังคับใช้มีผลสำคัญ สำหรับสินทรัพย์ที่ถือครองก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2570 และขายหลังวันที่ดังกล่าว กำไรอาจต้องแบ่งระหว่างช่วงเวลาก่อนที่กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้และช่วงเวลาหลัง.
นั่นหมายความว่าการประเมินมูลค่าและบันทึกราวๆ วันที่ 1 กรกฎาคม 2570 อาจมีความสำคัญต่อผู้เสียภาษีบางราย.
การเปลี่ยนแปลง CGT อาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทยอย่างไร
สำหรับชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย การเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (CGT) จำเป็นต้องพิจารณาควบคู่ไปกับประเด็นเรื่องถิ่นที่อยู่ การโอนเงิน และเอกสารหลักฐาน.
สถานะการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในออสเตรเลียมีความสำคัญ หากคุณยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในออสเตรเลีย ออสเตรเลียอาจเก็บภาษีจากกำไรของสินทรัพย์บางประเภท ซึ่งรวมถึงสินทรัพย์ในต่างประเทศด้วย หากคุณเป็นผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในออสเตรเลีย ภาระภาษีกำไรจากสินทรัพย์ของออสเตรเลียของคุณอาจแคบลง.
อย่างไรก็ตาม อสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียยังคงต้องเสียภาษีในออสเตรเลีย แม้ว่าคุณจะอาศัยอยู่ในประเทศไทยก็ตาม.
นี่หมายความว่าชาวออสเตรเลียสองคนที่อยู่ในประเทศไทยอาจได้รับผลลัพธ์ที่แตกต่างกันมากจากการเปลี่ยนแปลงงบประมาณเดียวกัน.
หากคุณวางแผนที่จะกลับไปยังประเทศออสเตรเลีย ช่วงเวลาที่คุณเดินทางกลับอาจมีความสำคัญ การกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรเลียอีกครั้ง อาจส่งผลต่อการจัดการสินทรัพย์บางประเภท สินทรัพย์บางอย่างอาจต้องได้รับการตรวจสอบก่อนที่สถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ของคุณจะเปลี่ยนแปลง.
คำถามภาษีไทยแตกต่างออกไป.
หากคุณขายสินทรัพย์และต่อมานำเงินที่ได้จากการขายดังกล่าวเข้ามาในประเทศไทย คุณอาจต้องอธิบายแหล่งที่มาของเงินนั้นๆ ว่าได้รับเมื่อใด และมีการเสียภาษีในประเทศอื่นแล้วหรือไม่ เรื่องนี้อาจมีความสำคัญเป็นพิเศษ หากสินทรัพย์ดังกล่าวถูกขายไปในขณะที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยในเรื่องภาษี.
ประเด็นที่เป็นประโยชน์นั้นชัดเจน:
- ตรวจสอบสถานะการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลียของคุณ
- สินทรัพย์ใดบ้างที่ออสเตรเลียสามารถเรียกเก็บภาษีได้
- ทบทวนว่าจำเป็นต้องมีการประเมินมูลค่า ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 2570 หรือไม่
- เก็บหลักฐานวันที่ซื้อ วันที่ขาย และต้นทุน
- เก็บรักษาบันทึกแสดงการเคลื่อนย้ายเงินทุนจากออสเตรเลียไปยังประเทศไทย
- ตรวจสอบสถานะภาษีไทยก่อนโอนเงินจำนวนมากเข้าประเทศไทย
การขายที่ดูเหมือนง่ายจากมุมมองของชาวออสเตรเลีย อาจยังก่อให้เกิดคำถามด้านภาษีหรือเอกสารของไทยได้ หากเงินถูกนำเข้าประเทศไทย.
การหักลดหย่อนขาดทุน (Negative Gearing): มีอะไรเปลี่ยนแปลงบ้าง?
การให้เช่าขาดทุนเป็นคุณสมบัติทั่วไปของการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ของออสเตรเลีย.
อธิบายง่ายๆ คือ การถือครองอสังหาริมทรัพย์ที่ขาดทุน (negatively geared) จะเกิดขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายในการถือครองอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งรวมถึงดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่หักลดหย่อนได้ มากกว่ารายได้ค่าเช่า ภายใต้ระบบปัจจุบัน นักลงทุนจำนวนมากสามารถนำส่วนขาดทุนนั้นไปหักลบกับรายได้อื่นๆ ได้ เช่น เงินเดือนหรือรายได้จากธุรกิจ.
งบประมาณเสนอกำหนดข้อจำกัดการปฏิบัตินี้สำหรับอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนที่พักอาศัย ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2570.
กฎที่เสนอมาน่าจะปฏิบัติต่ออสังหาริมทรัพย์แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับว่าได้มาเมื่อใดและเป็นอาคารใหม่หรือไม่.
ทรัพย์สินที่มีอยู่ซึ่งถือครองก่อนคืนงบประมาณ
อสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุน ที่ถือครองก่อนคืนภาษีงบประมาณ อาจได้รับการคุ้มครองภายใต้กฎอนุโลมที่เสนอ สำหรับการอนุโลม ประเด็นสำคัญคาดว่าจะเป็นว่าสัญญาได้ทำขึ้นโดย 19:30 น. AEST วันที่ 12 พฤษภาคม 2569.
อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อหลังคืนงบประมาณ
อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ถูกซื้อหลังคืนงบประมาณอาจสูญเสียการเข้าถึงการหักลดหย่อนขาดทุนสำหรับผู้ที่ซื้อที่อยู่อาศัยหลังคืนงบประมาณจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2570.
ภายใต้กฎที่เสนอมา การขาดทุนจากการเช่าอาจไม่สามารถนำไปหักกลบกับเงินเดือน รายได้ทางธุรกิจ หรือรายได้อื่นที่ไม่ใช่จากอสังหาริมทรัพย์ได้อีกต่อไป แต่การขาดทุนอาจถูกจำกัดและนำไปหักกลบกับรายได้หรือกำไรจากอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยในอนาคตแทน.
อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2570
อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2570 เป็นต้นไป จะอยู่ภายใต้กฎจำกัดใหม่ เว้นแต่จะเข้าข่ายเป็นบ้านสร้างใหม่.
บ้านจัดสรรใหม่
อาคารใหม่คาดว่าจะได้รับการปฏิบัติที่ดีกว่า เนื่องจากนโยบายนี้มีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมอุปทานที่อยู่อาศัยใหม่.
งบประมาณยังระบุด้วยว่านักลงทุนในโครงการก่อสร้างใหม่อาจสามารถเลือกได้ระหว่างส่วนลดภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สิน (CGT) ในอัตราปัจจุบัน 50% กับข้อกำหนดใหม่.
ซึ่งหมายความว่าสถานะทางภาษีของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลียอาจขึ้นอยู่กับรายละเอียดในทางปฏิบัติหลายประการ:
- เมื่อซื้อทรัพย์สิน
- เมื่อมีการลงนามในสัญญา
- เมื่อมีการตั้งถิ่นฐาน
- ไม่ว่าอสังหาริมทรัพย์นั้นจะเป็นที่จัดตั้งขึ้นแล้ว หรือสร้างใหม่
- ทรัพย์สินดังกล่าวถูกครอบครองก่อนคืนวันงบประมาณแล้วหรือไม่
- ไม่ว่าอสังหาริมทรัพย์จะสร้างผลกำไรหรือขาดทุน
สำหรับชาวออสเตรเลียที่ถือครองอสังหาริมทรัพย์อยู่แล้ว กฎเกณฑ์แบบ grandfathering อาจมีความสำคัญอย่างยิ่ง สำหรับชาวออสเตรเลียที่กำลังคิดจะซื้ออสังหาริมทรัพย์ ความแตกต่างระหว่างอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างเสร็จแล้วกับบ้านสร้างใหม่ อาจมีความสำคัญมากกว่าเดิม.
การเปลี่ยนแปลง Negative Gearing อาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทยอย่างไร
ชาวออสเตรเลียจำนวนมากในประเทศไทยยังคงเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลีย.
การเปลี่ยนแปลงที่เสนอเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีขาดทุนจากอสังหาริมทรัพย์ (negative gearing) อาจส่งผลกระทบต่อมูลค่าภาษีของอสังหาริมทรัพย์นั้นในออสเตรเลีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีการขาดทุน อสังหาริมทรัพย์ที่เคยให้ประโยชน์ในการหักลดหย่อนภาษีในออสเตรเลีย อาจให้ผลลัพธ์ที่แตกต่างภายใต้กฎใหม่.
เรื่องนี้มีความสำคัญหากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียอยู่แล้ว และมีความสำคัญเช่นกันหากคุณกำลังคิดจะซื้ออสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียขณะที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย.
ก่อนที่จะซื้อ ขาย หรือรีไฟแนนซ์อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลีย คุณอาจต้องตรวจสอบ:
- ทรัพย์สินนี้มีแนวโน้มที่จะได้รับการยกเว้นตามกฎหมายที่มีอยู่เดิมหรือไม่
- ไม่ว่าจะเป็นอสังหาริมทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นแล้ว หรือการสร้างใหม่
- สามารถนำผลขาดทุนไปหักกลบกับรายได้อื่นได้หรือไม่
- การขาดทุนจากการให้เช่าสามารถยกยอดไปใช้ในปีถัดไปได้หรือไม่
- สังหาริมทรัพย์มีแนวโน้มที่จะสร้างผลกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการเช่าในออสเตรเลียหรือไม่
- รายได้ค่าเช่าถูกส่งกลับเข้ามาในประเทศไทยหรือไม่
- รายได้จากการขายในอนาคตสามารถนำเข้าประเทศไทยได้หรือไม่
สำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย คำถามเชิงปฏิบัติมีความกว้างกว่าการหักลดหย่อนภาษีของออสเตรเลีย คุณยังต้องเข้าใจว่าอสังหาริมทรัพย์นั้นเข้ากับสถานะภาษีโดยรวมของคุณทั้งในสองประเทศอย่างไร.
หากรายได้ค่าเช่าถูกเก็บไว้ในออสเตรเลีย อาจมีประเด็นทางภาษีหนึ่งที่ต้องพิจารณา หากรายได้นั้นถูกส่งมายังประเทศไทยในขณะที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ประเด็นทางภาษีของไทยก็อาจจะต้องถูกทบทวนด้วยเช่นกัน.
บันทึกที่ดีเป็นสิ่งจำเป็น คุณควรเก็บหลักฐานที่ชัดเจนเกี่ยวกับรายได้ค่าเช่า ค่าใช้จ่าย ดอกเบี้ยเงินกู้ การซ่อมแซม การปรับปรุง ภาษีที่จ่ายในออสเตรเลีย และการโอนเงินใดๆ ที่ทำไปยังประเทศไทย.
การยกเว้นบ้านหลัก: ทำไมบ้านในออสเตรเลียจึงต้องการการดูแลเป็นพิเศษ
ชาวออสเตรเลียจำนวนมากที่อยู่ในประเทศไทยยังคงมีบ้านของตนเองในออสเตรเลีย.
สำหรับบางคน บ้านหลังเก่าที่ตอนนี้ปล่อยเช่า สำหรับบางคนยังคงให้ความรู้สึกเหมือนบ้าน โดยเฉพาะที่ที่พวกเขาใช้เวลาอยู่ระหว่างออสเตรเลียและไทย.
บริเวณนี้ต้องการการดูแลเป็นพิเศษ.
ชาวออสเตรเลียหลายคนสันนิษฐานว่า หากอสังหาริมทรัพย์ของออสเตรเลียเป็น หรือเคยเป็นที่พักอาศัยหลักของพวกเขา จะมีคุณสมบัติตามรูปแบบการยกเว้นภาษีสำหรับที่พักอาศัยหลักเมื่อขาย.
นั่นอาจจะไม่ถูกต้อง.
ข้อยกเว้นสำหรับที่อยู่อาศัยหลักในออสเตรเลีย อาจได้รับผลกระทบจากปัจจัยหลายประการ ซึ่งรวมถึงทรัพย์สินได้สร้างรายได้ค่าเช่าหรือไม่ ระยะเวลาที่คุณอาศัยอยู่ต่างประเทศหรือไม่ คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรเลีย ณ เวลาที่ขายหรือไม่ และกฎเกณฑ์สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ต่างประเทศนำมาใช้ได้อย่างไร.
การเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (CGT) ของงบประมาณเพิ่มเติมชั้นหนึ่งให้กับพื้นที่ที่ซับซ้อนอยู่แล้ว.
หากคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยและเป็นเจ้าของบ้านในประเทศออสเตรเลีย คุณอาจจะต้องตรวจสอบ:
- คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลียตามกฎหมายภาษี หรือเป็นผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภาษีในปัจจุบัน
- คุณอาศัยอยู่นอกประเทศออสเตรเลียมานานเท่าใด
- อสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียสร้างรายได้ค่าเช่าหรือไม่?
- เมื่อใดที่สร้างรายได้ค่าเช่าเป็นครั้งแรก
- คุณมีบ้านหรือครอบครองบ้านพักในประเทศไทยด้วยหรือไม่
- คุณมีข้อมูลการประเมินมูลค่าในอดีตหรือไม่?
- การขายก่อนหรือหลังการกลับออสเตรเลียจะส่งผลต่อการเสียภาษีหรือไม่
- รายได้จากการขายจะมีการส่งกลับไปไทยบ้างหรือไม่
ช่วงเวลาของการขาย สถานะการพำนักทางภาษีของคุณ การใช้งานอสังหาริมทรัพย์แต่ละหลัง และบันทึกที่คุณมี ล้วนส่งผลต่อผลลัพธ์.
นี่เป็นเรื่องที่ควรตรวจสอบตำแหน่งก่อนเซ็นสัญญาจะดีกว่าการตรวจสอบหลังจากที่การขายได้เกิดขึ้นไปแล้ว.
ทรัสต์ที่ต้องตัดสินใจ: มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้าง?
งบประมาณยังเสนอการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญสำหรับทรัสต์ตามดุลยพินิจ.
ทรัสต์แบบระบุตัวตน (discretionary trust) เป็นโครงสร้างที่ครอบครัว นักลงทุน และเจ้าของธุรกิจชาวออสเตรเลียมักใช้ ผู้รับมอบฉันทะ (trustee) มีอำนาจในการพิจารณาจัดสรรรายได้ระหว่างผู้รับประโยชน์ (beneficiaries) ซึ่งมักจะเป็นสมาชิกในครอบครัวหรือนิติบุคคลที่เกี่ยวข้อง.
ความยืดหยุ่นนี้ได้ทำให้ทรัสต์แบบเลือกดุลยพินิจ (discretionary trusts) กลายเป็นโครงสร้างที่นิยมใช้กันทั่วไปสำหรับธุรกิจครอบครัว, พอร์ตการลงทุน และการวางแผนสินทรัพย์.
ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2571 เป็นต้นไป ผู้ดูแลผลประโยชน์ของทรัสต์แบบมีดุลยพินิจคาดว่าจะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ 30% จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่จ่ายให้แก่ผู้รับผลประโยชน์.
ผู้รับผลประโยชน์จะยังคงสำแดงรายได้ในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของตนเอง ภายใต้กฎที่เสนอ ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่องค์กรจะได้รับเครดิตภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้สำหรับภาษีที่ชำระในระดับผู้รับมอบฉันทะ.
ซึ่งอาจลดประโยชน์ทางภาษีของการกระจายรายได้ให้กับผู้รับผลประโยชน์ที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า นอกจากนี้ยังอาจส่งผลกระทบต่อกลยุทธ์ที่เกี่ยวข้องกับผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคล ซึ่งบางครั้งเรียกว่าบริษัทถัง.
กองทุนบางประเภทและรายได้บางประเภทคาดว่าจะได้รับการยกเว้น ซึ่งรวมถึงกองทุนทรัสต์แบบคงที่บางประเภท กองทุนทรัสต์ที่มีผู้ถือหุ้นจำนวนมาก กองทุนบำนาญที่ปฏิบัติตามกฎ กองมรดกของผู้ที่เสียชีวิต และกองทุนทรัสต์เพื่อการกุศล ขอบเขตสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับกฎหมาย.
การเปลี่ยนแปลงที่เสนอไม่ได้หมายความว่าทรัสต์ทุกแห่งจะต้องถูกปิดหรือปรับโครงสร้างใหม่ แต่หมายความว่าหลายครอบครัวที่มีทรัสต์ตามดุลยพินิจควรทบทวนว่าโครงสร้างนั้นยังคงบรรลุวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้หรือไม่.
งบประมาณยังกล่าวถึงหน้าต่างการปรับโครงสร้างที่เสนอ ซึ่งอาจให้เวลาแก่เจ้าของความไว้วางใจบางส่วนในการพิจารณาทางเลือกของตนก่อนที่กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้อย่างเต็มที่ อย่างไรก็ตาม การปรับโครงสร้างอาจเกี่ยวข้องกับประเด็นด้านภาษีออสเตรเลีย อากรแสตมป์ กฎหมาย การเงิน และการค้า.
นี่ไม่ใช่เหตุการณ์ที่จะรีบร้อนตัดสินใจ.
การเปลี่ยนแปลงของทรัสต์จะส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทยอย่างไร
โครงสร้างทรัสต์อาจมีความซับซ้อนมากขึ้นเมื่อสมาชิกในครอบครัวอาศัยอยู่ในประเทศต่างๆ.
ทรัสต์ของครอบครัวชาวออสเตรเลียอาจมีผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในออสเตรเลีย ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ สมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ หรือทรัพย์สินที่อยู่ในหลายประเทศ รายได้ของทรัสต์อาจถูกแบ่งจ่าย เก็บรักษา ลงทุนใหม่ หรือโอนไปยังต่างประเทศได้.
ภาษีขั้นต่ำที่เสนอ 30% อาจส่งผลกระทบต่อ:
- ทรัสต์ในครอบครัวกระจายรายได้ให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ในอัตราต่ำ
- ทรัสต์ที่ใช้ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นองค์กร
- โครงสร้างธุรกิจของออสเตรเลียที่ใช้ทรัสต์ประเภท discretionary
- ทรัสต์เพื่อการลงทุนที่ถือครองสินทรัพย์ในออสเตรเลีย
- ทรัสต์ที่มีผู้รับผลประโยชน์อาศัยอยู่นอกประเทศออสเตรเลีย
- ครอบครัวที่พิจารณากลับมาออสเตรเลีย
สำหรับชาวออสเตรเลียที่อยู่ในประเทศไทย ตำแหน่งภาษีของไทยอาจต้องได้รับการทบทวนเช่นกัน หากได้รับเงินปันผลจากทรัสต์หรือมีการโอนเงินดังกล่าวเข้ามายังประเทศไทย.
หากคุณมีทรัสต์ครอบครัวในออสเตรเลีย การตรวจสอบโครงสร้างตั้งแต่เนิ่นๆ เป็นสิ่งสำคัญ วันที่เริ่มต้นที่เสนอคือ 1 กรกฎาคม 2028 แม้ว่าการปรับโครงสร้างที่มีนัยสำคัญอาจต้องใช้เวลาและอาจต้องได้รับคำแนะนำด้านกฎหมายและภาษีของออสเตรเลีย.
เหตุใดการพำนักอาศัยทางภาษีในประเทศไทยและการส่งเงินจึงมีความสำคัญ
ที่นี่งบประมาณของออสเตรเลียมีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษสำหรับชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย.
คุณอาจมีปัญหาภาษีออสเตรเลียเมื่อมีรายได้หรือกำไรเกิดขึ้น คุณอาจมีปัญหาภาษีไทยเมื่อนำเงินเข้ามาในประเทศไทย.
การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยโดยทั่วไปจะพิจารณาจากระยะเวลาที่พำนักอยู่ในประเทศไทยภายในปีปฏิทิน หากคุณพำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันขึ้นไปภายในปีปฏิทินนั้น คุณอาจถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยสำหรับปีนั้น.
สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ทั้งเงินได้และกำไรจากต่างประเทศอาจต้องมีการพิจารณาหากมีการนำส่งเข้ามาในประเทศไทย.
การปฏิบัติต่อรายได้จากต่างประเทศของไทยทางภาษีมีความซับซ้อนและเป็นไปตามการเปลี่ยนแปลงข้อปฏิบัติของหน่วยงาน ควรขอคำแนะนำทางภาษีไทยโดยเฉพาะก่อนทำการโอนเงินจำนวนมากเข้าประเทศไทย.
นี่หมายความว่าการเคลื่อนไหวของเงินทุนมีความสำคัญ.
ตัวอย่างได้แก่:
- รายได้ค่าเช่าจากออสเตรเลียที่นำเข้ามาในประเทศไทย
- รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลียโอนเข้าบัญชีธนาคารในประเทศไทย
- กำไรจากการลงทุนย้ายจากออสเตรเลียไปยังประเทศไทย
- การรับหรือส่งเงินปันผลทรัสต์เข้ามาในประเทศไทย
- คริปโตแปลงเป็นเงินสดและโอนเข้าประเทศไทย
- เงินบำนาญ หรือ เงินบำนาญชราที่ส่งมายังประเทศไทย
คำตอบเรื่องภาษีอาจขึ้นอยู่กับว่าเงินนั้นคืออะไร เกิดขึ้นเมื่อใด มีการเสียภาษีในออสเตรเลียหรือไม่ และมีเอกสารหลักฐานใดบ้าง.
นี่คือเหตุผลว่าทำไมเอกสารจึงสำคัญอย่างยิ่ง.
หากมีการเคลื่อนย้ายเงินทุนระหว่างออสเตรเลียและประเทศไทย คุณควรสามารถแสดงที่มาของเงินทุน วันที่เงินทุนเกิดขึ้น ประวัติบัญชี และภาษีที่ชำระแล้วในที่อื่น.
ชาวออสเตรเลียคนไหนในประเทศไทยที่ควรทบทวนสถานะของตนเอง
ไม่ใช่ชาวออสเตรเลียทุกคนในประเทศไทยที่ต้องการบทวิจารณ์โดยละเอียดเกี่ยวกับทุกมาตรการของงบประมาณ.
ขั้นตอนแรกคือการระบุว่าส่วนใดของงบประมาณที่อาจเกี่ยวข้องกับคุณ.
ชาวออสเตรเลียที่มีอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลีย
คุณควรทบทวนจุดยืนของคุณหากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากมีผลขาดทุนหรืออาจมีการขายในอนาคต.
ท่านอาจต้องตรวจสอบว่าอสังหาริมทรัพย์นั้นได้รับการยกเว้นตามกฎหมายเดิมหรือไม่ สามารถนำขาดทุนไปใช้ได้หรือไม่ และรายได้ค่าเช่าหรือเงินที่ได้จากการขายสามารถส่งกลับมาประเทศไทยได้หรือไม่.
ชาวออสเตรเลียที่มีบ้านเป็นของตัวเองในออสเตรเลีย
คุณควรตรวจสอบสถานะของคุณหากคุณเป็นเจ้าของบ้านในออสเตรเลีย แม้ว่าคุณจะมีบ้านในประเทศไทยด้วยก็ตาม.
การยกเว้นภาษีบ้านหลักอาจได้รับผลกระทบจากถิ่นที่อยู่ ประวัติการเช่า และช่วงเวลาที่ขาย การขายบ้านขณะอาศัยอยู่ต่างประเทศอาจให้ผลลัพธ์ที่แตกต่างจากที่คุณคาดหวัง.
ชาวออสเตรเลียที่มีหุ้น, ETF, คริปโต หรือกองทุนรวม
คุณควรทบทวนสถานะการลงทุนของคุณ หากคุณถือหุ้น, ETF, กองทุนรวม, คริปโต หรือสินทรัพย์ลงทุนอื่นๆ ที่อาจถูกขายหลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2570.
การเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (CGT) ที่เสนอ อาจทำให้การประเมินมูลค่า การบันทึกต้นทุนฐาน และประวัติการทำธุรกรรมมีความสำคัญมากยิ่งขึ้น นักลงทุนคริปโทควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับบันทึกการแลกเปลี่ยน การโอนเงินออกจากวอลเล็ต วันที่ได้มา และบันทึกการขาย.
ชาวออสเตรเลียวางแผนเดินทางกลับออสเตรเลีย
คุณควรทบทวนจุดยืนของคุณก่อนเดินทางกลับออสเตรเลีย.
วันที่มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายภาษีออสเตรเลียของคุณอาจส่งผลต่อการเก็บภาษีทรัพย์สินของคุณ ทรัพย์สินต่างประเทศ อสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย การลงทุน ทรัสต์ และกองทุนบำเหน็จบำนาญ อาจจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบทั้งหมดก่อนที่คุณจะย้าย.
การวางแผนการคืนถิ่นควรจะเกิดขึ้นก่อนที่คุณจะกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของออสเตรเลีย.
ชาวออสเตรเลียที่มีทรัสต์ครอบครัว
คุณควรทบทวนสถานะของคุณหากคุณมีทรัสต์ที่ใช้ดุลยพินิจของออสเตรเลีย ได้รับเงินปันผลจากทรัสต์ หรือเป็นผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์ของครอบครัว.
ภาษีขั้นต่ำที่เสนอ 30% อาจส่งผลต่อวิธีการจัดสรรเงินได้ของกองทุน โดยเฉพาะในกรณีที่เงินได้ถูกจ่ายให้แก่ผู้รับประโยชน์ที่มีอัตราภาษีต่ำหรือผู้รับประโยชน์ที่เป็นนิติบุคคล.
การจัดการครอบครัวข้ามพรมแดนสามารถเพิ่มความซับซ้อนอีกชั้นหนึ่งได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่ผู้รับมอบฉันทะ ผู้อยู่ใต้บังคับ หรือทรัพย์สินกระจายอยู่ในหลายประเทศ.
ชาวออสเตรเลียที่เกษียณอายุในประเทศไทย
คุณอาจจะต้องทบทวนสถานะของคุณหากคุณได้รับเงินบำนาญหรือเงินกองทุนเพื่อการเกษียณจากออสเตรเลีย ขายการลงทุน มีอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย หรือโอนเงินไปยังประเทศไทย.
เงินบำนาญและเงินรายได้จากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพอาจได้รับการปฏิบัติที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับประเภทของการจ่ายเงิน แหล่งที่มาของรายได้ และกฎภาษีที่เกี่ยวข้อง ควรตรวจสอบสิ่งเหล่านี้ก่อนที่จะสันนิษฐานว่าเป็นเรื่องตรงไปตรงมา.
ไม่ใช่ทุกการเปลี่ยนแปลงของงบประมาณจะส่งผลกระทบต่อผู้รับบำนาญ อย่างไรก็ตาม การขายอสังหาริมทรัพย์ กำไรจากการลงทุน รายได้จากบำนาญ เงินบำนาญ และการส่งเงินกลับประเทศ ยังคงจำเป็นต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่มีการนำเงินเข้าประเทศไทย.
วันที่สำคัญของงบประมาณออสเตรเลีย 2026–27 สำหรับชาวออสเตรเลียในประเทศไทย
วันที่หลายวันน่าจะมีความสำคัญต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทย.
วันที่เหล่านี้ควรถือเป็นเครื่องหมายสำคัญในการวางแผน รายละเอียดบางอย่างอาจมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อมีการออกกฎหมายฉบับสุดท้าย.
คุณควรเริ่มรวบรวมบันทึกอะไรบ้างตั้งแต่วันนี้
บันทึกที่ดีเป็นสิ่งจำเป็น.
อันนี้เป็นเรื่องจริงเป็นพิเศษถ้าคุณอาศัยอยู่ในประเทศไทยและอาจต้องอธิบายแหล่งที่มาของเงินที่ส่งมาจากประเทศออสเตรเลีย.
ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ บันทึกที่เป็นประโยชน์อาจรวมถึง:
- สัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์
- ใบแจ้งยอดการชำระเงิน
- รายการเงินกู้
- บันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายค่าเช่า
- การประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
- รายการแจ้งยอดจากโบรกเกอร์
- ใบแจ้งยอดกองทุนรวม
- ประวัติการทำธุรกรรมคริปโต
- ใบแจ้งการกระจายความไว้วางใจ
- การคืนภาษีและการประเมินภาษีของออสเตรเลีย
- ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารแสดงการเคลื่อนไหวของเงิน
- หลักฐานแสดงว่าเงินที่โอนเข้าประเทศไทยเป็นเงินได้ เงินจากการขายสินทรัพย์ เงินออม หรือแหล่งอื่น
ยิ่งคุณแสดงแหล่งที่มาของเงินทุน เงินทุนนั้นเกิดขึ้นเมื่อใด และเงินทุนเคลื่อนย้ายอย่างไรได้ชัดเจนเพียงใด ก็จะยิ่งง่ายต่อการพิจารณาสถานะภาษีของทั้งออสเตรเลียและไทย.
บันทึกที่ไม่ดีอาจทำให้คำถามเกี่ยวกับภาษีที่จัดการได้กลายเป็นความไม่แน่นอนที่มีค่าใช้จ่ายสูง.
คุณควรทำอย่างไรต่อไป
อย่าตัดสินใจเรื่องใหญ่โดยพิจารณาจากพาดหัวข่าวเรื่องงบประมาณเพียงอย่างเดียว.
มาตรการงบประมาณเดียวกันอาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยแตกต่างกันอย่างมาก ผลลัพธ์ของคุณอาจขึ้นอยู่กับสถานะการพำนัก ประเภทสินทรัพย์ โครงสร้างความเป็นเจ้าของ ระยะเวลาการขาย แผนการส่งเงินคืน และบันทึกที่มีอยู่.
คุณควรพิจารณาทบทวนจุดยืนของคุณก่อนที่คุณจะ:
- ขายอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย
- ซื้ออสังหาริมทรัพย์ออสเตรเลีย
- ขายหุ้น, กองทุน ETF, คริปโต หรือการลงทุนอื่นๆ
- กลับออสเตรเลีย
- ปรับโครงสร้างทรัสต์ของครอบครัว
- ย้ายเงินจำนวนมากจากออสเตรเลียไปประเทศไทย
- สมมติว่าบ้านพักอาศัยในออสเตรเลียได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการขาย
ในหลายกรณี คุณอาจต้องการคำปรึกษาด้านภาษีของผู้เชี่ยวชาญชาวออสเตรเลีย คุณอาจต้องการคำปรึกษาด้านภาษีของไทยเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ การโอนเงิน และเอกสารประกอบด้วย.
ไม่แน่ใจว่าการเปลี่ยนแปลงงบประมาณใดอาจส่งผลกระทบต่อคุณ? ดาวน์โหลดรายการตรวจสอบงบประมาณออสเตรเลียปี 2026–27 ด้านล่างของเรา และใช้เพื่อตรวจสอบอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน ทรัสต์ รายได้ การส่งเงิน และบันทึกของคุณ ก่อนที่คุณจะดำเนินการ.
พูดคุยกับทีมงานของเราก่อนตัดสินใจ
การเปลี่ยนแปลงงบประมาณของออสเตรเลียอาจไม่ส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียทุกคนที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย.
อย่างไรก็ตาม หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในออสเตรเลีย ถือครองการลงทุน ใช้ทรัสต์สำหรับครอบครัว ได้รับรายได้จากออสเตรเลีย หรือวางแผนที่จะกลับไปยังประเทศออสเตรเลีย เป็นการตรวจสอบสถานะของคุณก่อนดำเนินการ.
ทีมของเราสามารถช่วยคุณทำความเข้าใจว่าปัญหาใดบ้างที่อาจส่งผลกระทบต่อคุณ ปัญหาเหล่านั้นอาจมีปฏิสัมพันธ์กับถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยและการโอนเงินอย่างไร และอาจจำเป็นต้องขอคำแนะนำด้านภาษีจากผู้เชี่ยวชาญชาวออสเตรเลียก่อนตัดสินใจหรือไม่.
อ่านเพิ่มเติมในชุดนี้
งบประมาณของออสเตรเลียปี 2026–27 อาจส่งผลกระทบต่อชาวออสเตรเลียในประเทศไทยในรูปแบบต่างๆ ขึ้นอยู่กับอสังหาริมทรัพย์ การลงทุน โครงสร้างทรัสต์ สถานะการพำนักทางภาษี และแผนการโอนเงินของคุณ คุณอาจพบว่าบทความที่เกี่ยวข้องเหล่านี้มีประโยชน์เช่นกัน:
เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ชาวออสเตรเลียในประเทศไทย: งบประมาณปี 2569–70 อาจส่งผลกระทบต่อคุณอย่างไร
คู่มือปฏิบัติเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงการหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ที่เป็นบวก (negative gearing) ที่เสนอ และความหมายของข้อเสนอดังกล่าว หากคุณเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในออสเตรเลียขณะที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย.
งบประมาณออสเตรเลีย 2026–27: ชาวออสเตรเลียพลัดถิ่นในประเทศไทยที่มีหุ้น, ETFs และคริปโตควรรู้
คำแนะนำเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่เสนอ และเหตุผลที่บันทึกการลงทุน การประเมินมูลค่า และการวางแผนการโอนเงินอาจมีความสำคัญ.
งบประมาณออสเตรเลีย 2569–70: กองทรัสต์ครอบครัวออสเตรเลียและชาวออสเตรเลียในประเทศไทย
คู่มือเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำ 30% ที่เสนอสำหรับทรัสต์แบบดุลยพินิจและสิ่งที่ชาวออสเตรเลียที่อาศัยอยู่ต่างประเทศซึ่งมีโครงสร้างทรัสต์ครอบครัวอาจต้องพิจารณาทบทวน.
