ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2570 (ค.ศ. 2027) กองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนใหญ่ที่ไม่ได้ใช้และผลประโยชน์มรดกจากบำเหน็จบำนาญ จะถูกนำมารวมในการคำนวณภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร เมื่อผู้ถือกรมธรรม์บำเหน็จบำนาญเสียชีวิต.

สำหรับชาวต่างชาติชาวอังกฤษในประเทศไทย ประเด็นสำคัญคือเงินบำนาญของสหราชอาณาจักรยังคงมีความเสี่ยงที่จะต้องเสียภาษี แม้ว่าทรัพย์สินส่วนใหญ่ในต่างประเทศจะหลุดพ้นจากภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรแล้วก็ตาม.

ภายใต้ กฎหมายภาษีการรับมรดกตามถิ่นที่อยู่ มีผลตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป โดยทั่วไปทรัพย์สินที่เป็นของบุคคลซึ่งอยู่นอกสหราชอาณาจักรจะหลุดพ้นจากภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) เมื่อคุณไม่ได้รับการถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป.

เงินบำนาญอาจมีความแตกต่างกัน ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 กฎหมายจะถือว่าทรัพย์สินกองทุนบำนาญที่เกี่ยวข้องนั้นตั้งอยู่ในประเทศหรือดินแดนที่จัดตั้งกองทุนบำนาญนั้น ดังนั้น ทรัพย์สินกองทุนบำนาญที่เกี่ยวข้องในกองทุนที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรจึงยังคงถือว่าตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรสำหรับกฎเกณฑ์ภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) เหล่านี้ แม้ว่าการพำนักระยะยาวของคุณในสหราชอาณาจักรจะสิ้นสุดลงแล้วก็ตาม.

สำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยบางส่วน ดังนั้น เงินบำนาญในสหราชอาณาจักรจึงอาจกลายเป็นหนึ่งในทรัพย์สินชิ้นใหญ่ที่สุดที่ยังคงต้องเผชิญกับภาษีมรดก (IHT) ของสหราชอาณาจักร.

บทความนี้อธิบายว่ากฎเกณฑ์บำนาญใหม่ทำงานอย่างไร เหตุใดจึงมีความสำคัญหลังจากที่มรดกในต่างประเทศของคุณโดยรวมหลุดพ้นจากภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) แล้ว และสิ่งที่คุณอาจต้องทบทวนใหม่ก่อนเดือนเมษายน 2027.

มีอะไรเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2027 บ้าง

ภายใต้กฎเกณฑ์ปัจจุบัน หลายๆ เงินกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ยังไม่ได้ใช้และผลประโยชน์มรณกรรมจากบำนาญ สามารถส่งผ่านนอกกองมรดกสำหรับภาษีมรดก.

สำหรับการเสียชีวิตในหรือหลังจากวันที่ 6 เมษายน 2027 เป็นต้นไป ส่วนใหญ่จะถูกรวมไว้ในการคำนวณภาษีมรดกแทน.

นี่ไม่ได้หมายความว่าจะถูกเก็บภาษีที่ 40% โดยอัตโนมัติ ภาระภาษีขั้นสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับกองมรดกโดยรวม ผู้รับผลประโยชน์ และข้อยกเว้นหรือค่าลดหย่อนที่มีอยู่.

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญนั้นเรียบง่าย: ความมั่งคั่งจากเงินบำนาญที่ไม่ได้ใช้จะไม่สามารถถือว่าอยู่นอกกองมรดกที่ต้องเสียภาษีมรดก (IHT) ได้อีกต่อไป.

สิทธิประโยชน์บำเหน็จบำนาญใดบ้างที่ได้รับผลกระทบ

บำนาญแบบกำหนดเงินสะสมและ SIPP มีแนวโน้มที่จะเป็นข้อกังวลหลัก เนื่องจากกองทุนที่ไม่ได้ใช้ใดๆ อาจถูกนำมาคำนวณเป็นส่วนหนึ่งของภาษีมรดก (IHT) ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 เป็นต้นไป.

เงินบำนาญแบบกำหนดสิทธิประโยชน์นั้นแตกต่างออกไป ตัวเงินบำนาญเองไม่ได้ถูกกำหนดมูลค่าเงินทุนเทียม แต่จะมีการรวมผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตบางประการที่ต้องจ่ายภายใต้โครงการเข้าไปแทน.

ผลประโยชน์บางรายการได้รับการยกเว้น ซึ่งรวมถึงเงินบำนาญโครงการของผู้มีสิทธิอยู่ในความอุปการะ เงินรายปีของผู้มีสิทธิอยู่ในความอุปการะหรือผู้ได้รับการเสนอชื่อบางประเภท และผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตขณะปฏิบัติงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสม.

ดังนั้น การรักษาที่แน่นอนจึงขึ้นอยู่กับประเภทของบำนาญและผลประโยชน์ที่จ่ายเมื่อเสียชีวิต บำนาญรัฐไม่ใช่กองทุนบำนาญที่ยังไม่ได้ใช้ซึ่งอยู่ภายใต้กฎเหล่านี้.

ทำไมเรื่องนี้จึงสำคัญสำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย

ภายใต้กฎภาษีมรดก (IHT) ที่ใช้เกณฑ์ถิ่นที่อยู่ซึ่งเริ่มบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 บุคคลที่เป็นผู้อยู่ในสหราชอาณาจักรมาแล้ว อย่างน้อย 10 ปี จาก 20 ปีภาษีก่อนหน้า สามารถอยู่ในขอบเขตภาษีมรดกสหราชอาณาจักรทั่วโลก (UK IHT) ต่อไปได้เป็นเวลาสามถึงสิบปีภาษีหลังจากย้ายออกไป.

เราเรียกช่วงเวลาที่ยังคงดำเนินต่อไปนี้ว่า หางไอเอชที.

เมื่อพ้นระยะเวลาดังกล่าวแล้ว โดยส่วนตัวแล้วทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของซึ่งอยู่นอกสหราชอาณาจักรโดยทั่วไปอาจไม่อยู่ข่ายที่ต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) กองทุนบำเหน็จบำนาญที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรนั้นมีความแตกต่างออกไป เนื่องมาจากกฎเกณฑ์กองทุนบำเหน็จบำนาญใหม่ถือว่ากองทุนดังกล่าวตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร.

 หาง IHT ของคุณสามารถสิ้นสุดได้โดยที่บำนาญในสหราชอาณาจักรของคุณไม่ต้องหลุดพ้นจากสุทธิภาษี IHT ของสหราชอาณาจักร.

เราอธิบาย วิธีการทำงานของช่วงเวลาสามถึงสิบปีในคู่มือของเรา ถึงระยะเวลาที่ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรจะตามคุณไปหลังจากย้ายไปประเทศไทย.

ระยะเวลาภาษีมรดกของคุณสิ้นสุดลงแล้ว แต่ SIPP ของคุณยังคงมีความเสี่ยง

พิจารณาชาวต่างชาติชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยมานานจนไม่ใช่ผู้พำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป.

พวกเขามีทรัพย์สินส่วนบุคคลมูลค่า 1 ล้านปอนด์ในประเทศไทย และ SIPP ในสหราชอาณาจักรมูลค่า 800,000 ปอนด์ สมมติว่าไม่มีทรัพย์สินอื่นใดในสหราชอาณาจักรที่เกี่ยวข้อง SIPP นั้นตกเป็นของบุตรที่บรรลุนิติภาวะแล้ว และสามารถใช้full nil rate band เต็มจำนวน 325,000 ปอนด์ได้.

โดยทั่วไปแล้วทรัพย์สินในไทยอาจอยู่นอกขอบเขตภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) ในขณะที่ SIPP ของสหราชอาณาจักรยังคงอยู่ในขอบเขตเนื่องจากกองทุนนี้จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักร.

£800,000 มูลค่าเงินบำนาญ
น้อยลง £325,000 วงเงินยกเว้นภาษี (อัตราศูนย์)
£475,000 ที่ต้องเสียภาษี

ที่ 40% ค่า IHT ที่เป็นไปได้จะเป็น £190,000.

ความรับผิดที่แท้จริงจะขึ้นอยู่กับกองมรดกโดยรวม การให้สินทรัพย์ในอดีต ข้อยกเว้น และการจัดการเงินบำนาญ ประเด็นสำคัญคือการสิ้นสุดของระยะเวลา IHT tail ไม่ได้หมายความว่าจะยกเว้นภาษี IHT ของสหราชอาณาจักรออกจากเงินบำนาญของสหราชอาณาจักรเสมอไป.

จะเป็นอย่างไรหากเงินบำนาญของคุณตกเป็นของคู่สมรสชาวไทยของคุณ

การยกผลประโยชน์เงินบำนาญให้คู่สมรสอาจทำให้ผลลัพธ์ของภาษีมรดก (IHT) แตกต่างจากการยกให้บุตรหรือผู้รับผลประโยชน์รายอื่น.

หากผู้ตายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักร แต่คู่สมรสไม่ใช่ การยกเว้นภาษีสำหรับคู่สมรสที่ปกติแล้วไม่จำกัดจำนวนอาจถูกจำกัดเหลือเพียง £325,000. นี่คือวงเงินสะสม ดังนั้นการโอนให้คู่สมรสรายเดิมก่อนหน้านี้จึงสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้บางส่วนหรือทั้งหมด.

คู่สมรสที่มีถิ่นที่อยู่ระยะสั้นในสหราชอาณาจักรสามารถเลือกที่จะได้รับการปฏิบัติเสมือนว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดก (IHT) ซึ่งอาจช่วยฟื้นฟูสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีสำหรับคู่สมรสได้อย่างเต็มจำนวน อย่างไรก็ตาม การเลือกดังกล่าวอาจดึงทรัพย์สินในต่างประเทศอื่นๆ เข้ามาอยู่ภายใต้ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรด้วยเช่นกัน ดังนั้นจึงไม่ใช่เรื่องที่มีประโยชน์โดยอัตโนมัติเสมอไป.

เมื่อคู่สมรสชาวอังกฤษไม่ใช่ผู้ที่มีถิ่นที่อยู่อาศัยระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป สถานการณ์ก็จะเปลี่ยนแปลงไปอีกครั้ง บำนาญของสหราชอาณาจักรยังคงอยู่ภายใต้ภาษีมรดก (IHT) เนื่องจากกองทุนดังกล่าวจัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักร ในขณะที่ข้อจำกัดพิเศษเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีสำหรับคู่สมรสอาจไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป.

ประเด็นสำคัญคือ ว่าเงินบำนาญนั้นอยู่ภายใต้ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) หรือไม่ และการยกเว้นสำหรับคู่สมรสจะมีผลบังคับใช้หรือไม่ เป็นคนละประเด็นกัน.

เงินบำนาญของคุณอาจส่งผลกระทบต่อภาษีมรดก (IHT) ของทรัพย์สินส่วนที่เหลือของคุณ

การนำความมั่งคั่งจากกองทุนบำเหน็จบำนาญเข้ามาในกองมรดกยังสามารถลดหย่อนค่าลดหย่อนภาษีมรดก (IHT) อื่นๆ ได้อีกด้วย.

วงเงินปลอดภาษีมาตรฐานปัจจุบันอยู่ที่ 325,000 ปอนด์ วงเงินปลอดภาษีที่อยู่อาศัยเพิ่มเติมสูงสุด 175,000 ปอนด์อาจมีให้เช่นกัน แต่จะเริ่มลดลงเมื่อกองมรดกมีมูลค่าเกิน 2 ล้านปอนด์.

ตัวอย่างเช่น กองมรดกมูลค่า 1.9 ล้านปอนด์ บวกกับเงินบำนาญ 400,000 ปอนด์ จะถูกประเมินมูลค่าเป็น 2.3 ล้านปอนด์สำหรับวัตถุประสงค์นี้ ส่วนที่เกิน 300,000 ปอนด์อาจทำให้วงเงินยกเว้นภาษีที่อยู่อาศัย (residence nil rate band) ลดลง 150,000 ปอนด์.

ดังนั้น เงินบำนาญจึงสามารถเพิ่มภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) ของสินทรัพย์อื่นๆ ได้ ไม่ใช่แค่สร้างภาระหนี้สินให้กับตัวเงินบำนาญเองเท่านั้น.

สำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามเกณฑ์การยกเว้นมรดก (residence nil rate band) จะขึ้นอยู่กับว่าบ้านหลังดังกล่าวและที่เกี่ยวข้องยังคงอยู่ในกองมรดกที่ต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรหรือไม่.

ภาษีมรดกและภาษีเงินได้สามารถเรียกเก็บทั้งสองอย่างพร้อมกันได้หรือไม่

ใช่ ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 เป็นต้นไป เงินบำนาญเดียวกันนี้อาจเผชิญกับภาษีมรดก (IHT) เมื่อผู้ถือครองเงินบำนาญเสียชีวิต และต้องเสียภาษีเงินได้เมื่อผู้รับผลประโยชน์ได้รับผลประโยชน์ดังกล่าว.

การปฏิบัติทางภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับอายุของผู้ถือบำเหน็จบำนาญขณะเสียชีวิตส่วนหนึ่ง ผลประโยชน์หลังการเสียชีวิตก่อนอายุ 75 ปีมักได้รับสิทธิประโยชน์ที่ดีกว่า แต่ก็ไม่ได้ปลอดภาษีโดยอัตโนมัติ ผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตที่เป็นเงินก้อนบางประเภทจะปลอดภาษีก็ต่อเมื่ออยู่ภายในวงเงินที่กำหนดเท่านั้น เงินก้อนและค่าทดแทนกรณีเสียชีวิต, ปัจจุบันถึง £1,073,100.

ในกรณีที่เสียชีวิตตั้งแต่อายุ 75 ปีขึ้นไป ผลประโยชน์จากบำนาญที่ได้รับมักจะมีแนวโน้มที่จะต้องเสียภาษีเงินได้มากขึ้น.

อัตราภาษีมรดก (IHT) และภาษีเงินได้ไม่ควรนำมารวมเข้าด้วยกันเฉยๆ ในกรณีที่มีการชำระ IHT จากผลประโยชน์ของกองทุนบำเหน็จบำนาญ กฎเกณฑ์ต่างๆ จะปรับจำนวนเงินที่จะต้องเสียภาษีเงินได้ในเวลาต่อมา.

สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย จะมีคำถามเพิ่มเติมอีกว่า: ประเทศไทยจะเก็บภาษีเงินบำนาญอย่างไร

ภาษีในประเทศไทยเป็นอย่างไรบ้าง

ภาษีมรดกสหราชอาณาจักรเป็นเพียงส่วนหนึ่งของสถานการณ์เท่านั้น.

การ ความตกลงเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อนระหว่างสหราชอาณาจักรและประเทศไทย ไม่มีบทความเกี่ยวกับเงินบำนาญภาคเอกชนทั่วไป และไม่คุ้มครองภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร.

นอกจากนี้ เงินบำนาญที่ได้รับหลังจากบุคคลใดเสียชีวิตย่อมไม่ได้รับการปฏิบัติโดยอัตโนมัติว่าเป็นมรดกที่ได้รับการยกเว้นภาษีในประเทศไทย.

ใน คำสั่งกรมสรรพากร ที่ กค 0706/12151, หญิงม่ายชาวไทยได้รับเงินบำนาญจากการทำงานในอดีตในสหราชอาณาจักรของสามชาวอังกฤษผู้ล่วงลับ กรมสรรพากรได้จัดประเภทเงินดังกล่าวเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทบำนาญตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร คำวินิจฉัยดังกล่าวแสดงให้เห็นว่าเงินที่ได้รับเนื่องจากการเสียชีวิตนั้นไม่ได้รับการยกเว้นเป็นมรดกโดยอัตโนมัติ.

คำวินิจฉัยดังกล่าวเกิดขึ้นก่อนหน้า กฎระเบียบการโอนเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทยในปัจจุบัน, แต่การจัดประเภทยังคงมีความเกี่ยวข้อง บำนาญผู้รอดชีวิต การถอนเงินมรดก เงินก้อน หรือเงินงวด อาจไม่ได้รับการปฏิบัติทางภาษีของประเทศไทยที่เหมือนกันทั้งหมด.

ภาษีมรดกของไทยนั้นแยกต่างหาก โดยทั่วไปจะใช้บังคับเมื่อผู้รับได้รับทรัพย์สินมากกว่า 100 ล้านบาทจากผู้ตายคนเดียวกัน และใช้กับทรัพย์สินที่กำหนดไว้เท่านั้น คู่สมรสตามกฎหมายได้รับการยกเว้น.

ประเด็นสำคัญคือ ภาษีมรดกสหราชอาณาจักร, ภาษีเงินได้ของไทย และภาษีมรดกของไทย จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาแยกจากกัน.

การย้ายบำนาญของคุณไปต่างประเทศสามารถขจัดความเสี่ยงจากภาษีมรดก (IHT) ได้หรือไม่

อาจจะ แต่การโอนเงินไปต่างประเทศนั้นไม่ใช่ทางออกที่ง่าย.

ตราบใดที่คุณยังมีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักร ทรัพย์สินบำนาญที่เกี่ยวข้องอาจอยู่ภายใต้ภาษีมรดก (IHT) ของสหราชอาณาจักร ไม่ว่าโครงการนั้นจะตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรหรือต่างประเทศก็ตาม เมื่อถิ่นที่อยู่ระยะยาวของคุณในสหราชอาณาจักรสิ้นสุดลง กองทุนบำนาญในต่างประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาจหลุดพ้นจากการจัดเก็บภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร ในขณะที่กองทุนบำนาญที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรยังคงต้องเสียภาษีต่อไป.

อย่างไรก็ตาม การโอนเงินบำนาญของสหราชอาณาจักรไปต่างประเทศอาจทำให้เกิดภาระภาษีจำนวนมาก ค่าธรรมเนียมการโอนเงินไปต่างประเทศ 25% สามารถสมัครได้ รวมถึงในกรณีที่คุณอาศัยอยู่คนละประเทศกับโครงการที่รับเรื่อง.

สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย นั่นอาจทำให้การโอนเงินไปต่างประเทศมีค่าใช้จ่ายสูง ก่อนที่จะคำนึงถึงการประหยัดภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) ที่อาจเกิดขึ้น.

การโอนย้ายใดๆ ยังต้องคำนึงถึงภาษีของสหราชอาณาจักรและไทย ค่าธรรมเนียมบำเหน็จบำนาญ ตัวเลือกการลงทุน กฎระเบียบ และความต้องการในวัยเกษียณด้วย การย้ายบำเหน็จบำนาญไปต่างประเทศเพียงเพื่อลดภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) ไม่ควร2 ถือเป็นทางออกอัตโนมัติ.

นี่ทำให้วิธีที่คุณควรใช้เงินบำนาญของคุณเปลี่ยนไปหรือไม่

อาจจะ.

การวางแผนมรดกมักเอื้อต่อการรักษากวามมั่งคั่งในกองทุนบำเหน็จบำนาญไว้ในขณะที่ใช้สินทรัพย์อื่นๆ ก่อน เนื่องจากผลประโยชน์จากการเสียชีวิตจากกองทุนบำเหน็จบำนาญสามารถอยู่นอกเหนือจากภาษีมรดกได้ ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 เป็นต้นไป สมมติฐานดังกล่าวจำเป็นต้องได้รับการทบทวนใหม่.

นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณควรจะถอนเงินจากบำนาญของคุณเพิ่มขึ้นโดยอัตโนมัติ หากคุณยังคงอยู่ในช่วงระยะเวลาที่ภาษีมรดกยังคงมีผล (IHT tail) การถอนเงินอาจเป็นการย้ายมูลค่าจากทรัพย์สินประเภทหนึ่งที่ต้องเสียภาษีมรดกไปยังอีกประเภทหนึ่งเท่านั้น.

เมื่อการพำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรของคุณสิ้นสุดลง การคำนวณอาจแตกต่างออกไป.

ดังนั้น จึงควรทบทวนการถอนเงินบำนาญ การให้ของขวัญตลอดชีพ และลำดับการนำสินทรัพย์มาใช้ ควบคู่ไปกับสถานะถิ่นที่อยู่ของคุณในสหราชอาณาจักร ภาษีของประเทศไทย และความต้องการยามเกษียณ.

การเสนอชื่อผู้รับผลประโยชน์ยังคงมีความสำคัญ

การเสนอชื่อรับเงินบำนาญและการแสดงความประสงค์ยังคงมีความสำคัญต่อไปหลังเดือนเมษายนปี 2027 แต่จะไม่มีการเก็บข้อมูลทรัพย์สินบำนาญที่เกี่ยวข้องไว้ใน IHT อีกต่อไป เนื่องจากผู้จัดการกองทุนมีอิสระในการกำหนดว่าใครจะได้รับเงินดังกล่าว.

ผู้รับเงินบำนาญยังคงมีผลต่อสิทธิ์ยกเว้นภาษีคู่สมรส, สิทธิ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้ และสถานะภาษีของผู้อุปการะการเลี้ยงดู.

ดังนั้นการเสนอชื่อผู้รับผลประโยชน์จึงควรได้รับการตรวจสอบและอัปเดตอยู่เสมอ.

สิ่งที่ผู้ทำหน้าที่จัดการมรดกและครอบครัวควรทราบ

กฎระเบียบใหม่จะทำให้การบริหารเงินบำนาญหลังการเสียชีวิตมีความสำคัญมากขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อผู้รับผลประโยชน์หลักประกันเงินบำนาญ ผู้จัดการเงินบำนาญ และผู้รับเงินบำนาญอยู่ต่างประเทศกัน.

ตัวแทนส่วนบุคคลโดยทั่วไปจะต้องระบุทรัพย์สินด้านเงินบำนาญที่เกี่ยวข้องและรวมไว้ในกระบวนการ IHT ผู้ดูแลโครงการคาดว่าจะจัดทำข้อมูลการประเมินมูลค่าเมื่อถึงวันเสียชีวิตภายใน 28 วันนับจากคำขออย่างเป็นทางการ หรือประมาณการหากมูลค่าสุดท้ายยังไม่สามารถระบุได้.

ในกรณีที่ตัวแทนส่วนบุคคลเชื่อว่าอาจมีภาระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้น พวกเขาสามารถสั่งให้กองทุนบำนาญที่จดทะเบียนไว้หักเงินส่วนหนึ่งของสิทธิประโยชน์ของผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้ได้รับยกเว้นภาษีไปก่อนจนกว่าสถานการณ์จะได้รับการแก้ไขเรียบร้อยแล้ว โดยสามารถชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับกองทุนบำนาญที่เหมาะสมกับเงื่อนไขได้ไม่เกิน 50% ปอนด์ต่อราย โดยสามารถชำระเงินดังกล่าวโดยตรงจากกองทุนไปยังกรมสรรพากรได้.

ดังนั้น ประวัติการจัดทำรายงานจึงมีความสำคัญ ผู้รับมอบอำนาจควรสามารถระบุข้อมูลของแต่ละกองทุนได้ว่ากองทุนดังกล่าวตั้งอยู่ในที่ใด การรับรองผู้รับประโยชน์ปัจจุบัน และสถานที่ที่เอกสารที่เกี่ยวข้องเก็บรักษาไว้.

สำหรับชาวอังกฤษที่อยู่ในประเทศไทย ประกันสังคมควรเป็นส่วนหนึ่งของ แผนการสืบทอดตำแหน่งที่กว้างขวางยิ่งขึ้น แทนที่จะได้รับการรักษาแยกกัน.

สิ่งที่จะต้องตรวจสอบสำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ ก่อนถึงเดือนเมษายนปี 2027

กฎใหม่ไม่ได้หมายความว่าทุกคนที่อพยพมาจากสหราชอาณาจักรและมีสิทธิรับเงินบำนาญจากสหราชอาณาจักรจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ที่ใช้กันอยู่ แต่ก็หมายความว่าควรต้องทบทวนข้อกำหนดที่มีอยู่แล้ว.

พิจารณา:

• ไม่ว่าคุณจะยังคงเป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรในระยะยาว และเมื่อ IHT ของคุณสิ้นสุดลง
• เงินบำนาญที่คุณถืออยู่และที่แต่ละแผนได้รับการจัดตั้งขึ้น
• ใครจะได้รับสิทธิประโยชน์ และกรณีที่คู่สมรสมีสิทธิได้รับยกเว้นหรือไม่
• การวางแผนการเกษียณอายุเข้ากับทรัพย์สินในสหราชอาณาจักร อสังหาริมทรัพย์ในไทย และการลงทุนอื่นๆ ของคุณ
• ว่าจะเป็นผลกระทบต่อสิทธิประโยชน์ IHT อื่นๆ หรือไม่
• วิธีการจัดเก็บภาษีเงินบำนาญที่ได้รับในประเทศไทย
• ว่ากลยุทธ์การถอนเงินและมอบของขวัญตลอดชีวิตของคุณยังคงมีความเหมาะสมอยู่หรือไม่

เงินบำนาญควรถูกพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินทั้งหมด ไม่ใช่แยกจากกัน.

สำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย ประเด็นสำคัญก็คือ การที่ผู้รับมรดกจะนำทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศที่ตนเป็นเจ้าของไปใช้ในต่างประเทศนอกสหราชอาณาจักรได้ โดยไม่ต้องนำประกันชีวิตที่จัดตั้งในสหราชอาณาจักรไปใช้ด้วยนั้น สามารถทำได้จนถึงตอนจบของกรรมสิทธิ์มรดกตาม IHT.

สำหรับบางคน เงินบำนาญอาจกลายเป็นสินทรัพย์ที่เหลืออยู่จำนวนมากที่สุดที่ยังคงมีความเสี่ยงต่อภาษีเงินได้จากการลงทุนในสหราชอาณาจักร.

ตรวจสอบสถานะการวางแผนการเกษียณอายุและภาษีการโอนทรัพย์สินในสหราชอาณาจักรของคุณ

การเชื่อมโยงระหว่างเงินบำนาญของสหราชอาณาจักร, อากรแสตมป์การเสียชีวิต, ประวัติการพำนัก และภาษีของไทยอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน โดยเฉพาะเมื่อกฎระเบียบที่บังคับใช้ในเดือนเมษายนปี 2027 มีผลบังคับใช้.

หากคุณไม่แน่ใจว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลต่อเงินบำนาญหรือทรัพย์สินส่วนบุคคลของคุณอย่างไร ทีมงานด้านการสืบทอดมรดกของเราสามารถช่วยให้คุณเข้าใจสถานะของคุณและระบุจุดที่อาจต้องมีการวางแผนเพิ่มเติมได้.