ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2570 (ค.ศ. 2027) กองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนใหญ่ที่ไม่ได้ใช้และผลประโยชน์มรดกจากบำเหน็จบำนาญ จะถูกนำมารวมในการคำนวณภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร เมื่อผู้ถือกรมธรรม์บำเหน็จบำนาญเสียชีวิต.

สำหรับชาวต่างชาติชาวอังกฤษในประเทศไทย ประเด็นสำคัญคือเงินบำนาญของสหราชอาณาจักรยังคงมีความเสี่ยงที่จะต้องเสียภาษี แม้ว่าทรัพย์สินส่วนใหญ่ในต่างประเทศจะหลุดพ้นจากภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรแล้วก็ตาม.

ภายใต้ กฎหมายภาษีการรับมรดกตามถิ่นที่อยู่ มีผลตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป โดยทั่วไปทรัพย์สินที่เป็นของบุคคลซึ่งอยู่นอกสหราชอาณาจักรจะหลุดพ้นจากภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) เมื่อคุณไม่ได้รับการถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป.

เงินบำนาญอาจมีความแตกต่างกัน ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 กฎหมายจะถือว่าทรัพย์สินกองทุนบำนาญที่เกี่ยวข้องนั้นตั้งอยู่ในประเทศหรือดินแดนที่จัดตั้งกองทุนบำนาญนั้น ดังนั้น ทรัพย์สินกองทุนบำนาญที่เกี่ยวข้องในกองทุนที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรจึงยังคงถือว่าตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรสำหรับกฎเกณฑ์ภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) เหล่านี้ แม้ว่าการพำนักระยะยาวของคุณในสหราชอาณาจักรจะสิ้นสุดลงแล้วก็ตาม.

สำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยบางส่วน ดังนั้น เงินบำนาญในสหราชอาณาจักรจึงอาจกลายเป็นหนึ่งในทรัพย์สินชิ้นใหญ่ที่สุดที่ยังคงต้องเผชิญกับภาษีมรดก (IHT) ของสหราชอาณาจักร.

บทความนี้อธิบายว่ากฎเกณฑ์บำนาญใหม่ทำงานอย่างไร เหตุใดจึงมีความสำคัญหลังจากที่มรดกในต่างประเทศของคุณโดยรวมหลุดพ้นจากภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) แล้ว และสิ่งที่คุณอาจต้องทบทวนใหม่ก่อนเดือนเมษายน 2027.

มีอะไรเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2027 บ้าง

ภายใต้กฎเกณฑ์ปัจจุบัน หลายๆ เงินกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ยังไม่ได้ใช้และผลประโยชน์มรณกรรมจากบำนาญ สามารถส่งผ่านนอกกองมรดกสำหรับภาษีมรดก.

สำหรับการเสียชีวิตในหรือหลังจากวันที่ 6 เมษายน 2027 เป็นต้นไป ส่วนใหญ่จะถูกรวมไว้ในการคำนวณภาษีมรดกแทน.

นี่ไม่ได้หมายความว่าจะถูกเก็บภาษีที่ 40% โดยอัตโนมัติ ภาระภาษีขั้นสุดท้ายจะขึ้นอยู่กับกองมรดกโดยรวม ผู้รับผลประโยชน์ และข้อยกเว้นหรือค่าลดหย่อนที่มีอยู่.

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญนั้นเรียบง่าย: ความมั่งคั่งจากเงินบำนาญที่ไม่ได้ใช้จะไม่สามารถถือว่าอยู่นอกกองมรดกที่ต้องเสียภาษีมรดก (IHT) ได้อีกต่อไป.

สิทธิประโยชน์บำเหน็จบำนาญใดบ้างที่ได้รับผลกระทบ

บำนาญแบบกำหนดเงินสะสมและ SIPP มีแนวโน้มที่จะเป็นข้อกังวลหลัก เนื่องจากกองทุนที่ไม่ได้ใช้ใดๆ อาจถูกนำมาคำนวณเป็นส่วนหนึ่งของภาษีมรดก (IHT) ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 เป็นต้นไป.

เงินบำนาญแบบกำหนดสิทธิประโยชน์นั้นแตกต่างออกไป ตัวเงินบำนาญเองไม่ได้ถูกกำหนดมูลค่าเงินทุนเทียม แต่จะมีการรวมผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตบางประการที่ต้องจ่ายภายใต้โครงการเข้าไปแทน.

ผลประโยชน์บางรายการได้รับการยกเว้น ซึ่งรวมถึงเงินบำนาญโครงการของผู้มีสิทธิอยู่ในความอุปการะ เงินรายปีของผู้มีสิทธิอยู่ในความอุปการะหรือผู้ได้รับการเสนอชื่อบางประเภท และผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตขณะปฏิบัติงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสม.

ดังนั้น การรักษาที่แน่นอนจึงขึ้นอยู่กับประเภทของบำนาญและผลประโยชน์ที่จ่ายเมื่อเสียชีวิต บำนาญรัฐไม่ใช่กองทุนบำนาญที่ยังไม่ได้ใช้ซึ่งอยู่ภายใต้กฎเหล่านี้.

ทำไมเรื่องนี้จึงสำคัญสำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย

ภายใต้กฎภาษีมรดก (IHT) ที่ใช้เกณฑ์ถิ่นที่อยู่ซึ่งเริ่มบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 บุคคลที่เป็นผู้อยู่ในสหราชอาณาจักรมาแล้ว อย่างน้อย 10 ปี จาก 20 ปีภาษีก่อนหน้า สามารถอยู่ในขอบเขตภาษีมรดกสหราชอาณาจักรทั่วโลก (UK IHT) ต่อไปได้เป็นเวลาสามถึงสิบปีภาษีหลังจากย้ายออกไป.

เราเรียกช่วงเวลาที่ยังคงดำเนินต่อไปนี้ว่า หางไอเอชที.

เมื่อพ้นระยะเวลาดังกล่าวแล้ว โดยส่วนตัวแล้วทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของซึ่งอยู่นอกสหราชอาณาจักรโดยทั่วไปอาจไม่อยู่ข่ายที่ต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) กองทุนบำเหน็จบำนาญที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรนั้นมีความแตกต่างออกไป เนื่องมาจากกฎเกณฑ์กองทุนบำเหน็จบำนาญใหม่ถือว่ากองทุนดังกล่าวตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร.

 หาง IHT ของคุณสามารถสิ้นสุดได้โดยที่บำนาญในสหราชอาณาจักรของคุณไม่ต้องหลุดพ้นจากสุทธิภาษี IHT ของสหราชอาณาจักร.

เราอธิบายวิธีการทำงานของช่วงเวลาสามถึงสิบปีไว้ในคู่มือแยกต่างหากของเราเกี่ยวกับระยะเวลาที่ภาษีมรดกสหราชอาณาจักรสามารถติดตามคุณได้หลังจากย้ายมาประเทศไทย.

ระยะเวลาภาษีมรดกของคุณสิ้นสุดลงแล้ว แต่ SIPP ของคุณยังคงมีความเสี่ยง

พิจารณาชาวต่างชาติชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยมานานจนไม่ใช่ผู้พำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป.

พวกเขามีทรัพย์สินส่วนบุคคลมูลค่า 1 ล้านปอนด์ในประเทศไทย และ SIPP ในสหราชอาณาจักรมูลค่า 800,000 ปอนด์ สมมติว่าไม่มีทรัพย์สินอื่นใดในสหราชอาณาจักรที่เกี่ยวข้อง SIPP นั้นตกเป็นของบุตรที่บรรลุนิติภาวะแล้ว และสามารถใช้full nil rate band เต็มจำนวน 325,000 ปอนด์ได้.

โดยทั่วไปแล้วทรัพย์สินในไทยอาจอยู่นอกขอบเขตภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) ในขณะที่ SIPP ของสหราชอาณาจักรยังคงอยู่ในขอบเขตเนื่องจากกองทุนนี้จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักร.

£800,000 มูลค่าเงินบำนาญ
น้อยลง £325,000 วงเงินยกเว้นภาษี (อัตราศูนย์)
£475,000 ที่ต้องเสียภาษี

ที่ 40% ค่า IHT ที่เป็นไปได้จะเป็น £190,000.

ความรับผิดที่แท้จริงจะขึ้นอยู่กับกองมรดกโดยรวม การให้สินทรัพย์ในอดีต ข้อยกเว้น และการจัดการเงินบำนาญ ประเด็นสำคัญคือการสิ้นสุดของระยะเวลา IHT tail ไม่ได้หมายความว่าจะยกเว้นภาษี IHT ของสหราชอาณาจักรออกจากเงินบำนาญของสหราชอาณาจักรเสมอไป.

จะเป็นอย่างไรหากเงินบำนาญของคุณตกเป็นของคู่สมรสชาวไทยของคุณ

การยกผลประโยชน์เงินบำนาญให้คู่สมรสอาจทำให้ผลลัพธ์ของภาษีมรดก (IHT) แตกต่างจากการยกให้บุตรหรือผู้รับผลประโยชน์รายอื่น.

หากผู้ตายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักร แต่คู่สมรสไม่ใช่ การยกเว้นภาษีสำหรับคู่สมรสที่ปกติแล้วไม่จำกัดจำนวนอาจถูกจำกัดเหลือเพียง £325,000. นี่คือวงเงินสะสม ดังนั้นการโอนให้คู่สมรสรายเดิมก่อนหน้านี้จึงสามารถใช้สิทธิ์นี้ได้บางส่วนหรือทั้งหมด.

คู่สมรสที่มีถิ่นที่อยู่ระยะสั้นในสหราชอาณาจักรสามารถเลือกที่จะได้รับการปฏิบัติเสมือนว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดก (IHT) ซึ่งอาจช่วยฟื้นฟูสิทธิประโยชน์ยกเว้นภาษีสำหรับคู่สมรสได้อย่างเต็มจำนวน อย่างไรก็ตาม การเลือกดังกล่าวอาจดึงทรัพย์สินในต่างประเทศอื่นๆ เข้ามาอยู่ภายใต้ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรด้วยเช่นกัน ดังนั้นจึงไม่ใช่เรื่องที่มีประโยชน์โดยอัตโนมัติเสมอไป.

เมื่อคู่สมรสชาวอังกฤษไม่ใช่ผู้ที่มีถิ่นที่อยู่อาศัยระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป สถานการณ์ก็จะเปลี่ยนแปลงไปอีกครั้ง บำนาญของสหราชอาณาจักรยังคงอยู่ภายใต้ภาษีมรดก (IHT) เนื่องจากกองทุนดังกล่าวจัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักร ในขณะที่ข้อจำกัดพิเศษเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีสำหรับคู่สมรสอาจไม่มีผลบังคับใช้อีกต่อไป.

ประเด็นสำคัญคือ ว่าเงินบำนาญนั้นอยู่ภายใต้ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (UK IHT) หรือไม่ และการยกเว้นสำหรับคู่สมรสจะมีผลบังคับใช้หรือไม่ เป็นคนละประเด็นกัน.

เงินบำนาญของคุณอาจส่งผลกระทบต่อภาษีมรดก (IHT) ของทรัพย์สินส่วนที่เหลือของคุณ

การนำความมั่งคั่งจากกองทุนบำเหน็จบำนาญเข้ามาในกองมรดกยังสามารถลดหย่อนค่าลดหย่อนภาษีมรดก (IHT) อื่นๆ ได้อีกด้วย.

วงเงินปลอดภาษีมาตรฐานปัจจุบันอยู่ที่ 325,000 ปอนด์ วงเงินปลอดภาษีที่อยู่อาศัยเพิ่มเติมสูงสุด 175,000 ปอนด์อาจมีให้เช่นกัน แต่จะเริ่มลดลงเมื่อกองมรดกมีมูลค่าเกิน 2 ล้านปอนด์.

ตัวอย่างเช่น กองมรดกมูลค่า 1.9 ล้านปอนด์ บวกกับเงินบำนาญ 400,000 ปอนด์ จะถูกประเมินมูลค่าเป็น 2.3 ล้านปอนด์สำหรับวัตถุประสงค์นี้ ส่วนที่เกิน 300,000 ปอนด์อาจทำให้วงเงินยกเว้นภาษีที่อยู่อาศัย (residence nil rate band) ลดลง 150,000 ปอนด์.

ดังนั้น เงินบำนาญจึงสามารถเพิ่มภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) ของสินทรัพย์อื่นๆ ได้ ไม่ใช่แค่สร้างภาระหนี้สินให้กับตัวเงินบำนาญเองเท่านั้น.

สำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป สิทธิประโยชน์ทางภาษีตามเกณฑ์การยกเว้นมรดก (residence nil rate band) จะขึ้นอยู่กับว่าบ้านหลังดังกล่าวและที่เกี่ยวข้องยังคงอยู่ในกองมรดกที่ต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรหรือไม่.

ภาษีมรดกและภาษีเงินได้สามารถเรียกเก็บทั้งสองอย่างพร้อมกันได้หรือไม่

ใช่ ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 เป็นต้นไป เงินบำนาญเดียวกันนี้อาจเผชิญกับภาษีมรดก (IHT) เมื่อผู้ถือครองเงินบำนาญเสียชีวิต และต้องเสียภาษีเงินได้เมื่อผู้รับผลประโยชน์ได้รับผลประโยชน์ดังกล่าว.

การปฏิบัติทางภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับอายุของผู้ถือบำเหน็จบำนาญขณะเสียชีวิตส่วนหนึ่ง ผลประโยชน์หลังการเสียชีวิตก่อนอายุ 75 ปีมักได้รับสิทธิประโยชน์ที่ดีกว่า แต่ก็ไม่ได้ปลอดภาษีโดยอัตโนมัติ ผลประโยชน์กรณีเสียชีวิตที่เป็นเงินก้อนบางประเภทจะปลอดภาษีก็ต่อเมื่ออยู่ภายในวงเงินที่กำหนดเท่านั้น เงินก้อนและค่าทดแทนกรณีเสียชีวิต, ปัจจุบันถึง £1,073,100.

ในกรณีที่เสียชีวิตตั้งแต่อายุ 75 ปีขึ้นไป ผลประโยชน์จากบำนาญที่ได้รับมักจะมีแนวโน้มที่จะต้องเสียภาษีเงินได้มากขึ้น.

อัตราภาษีมรดก (IHT) และภาษีเงินได้ไม่ควรนำมารวมเข้าด้วยกันเฉยๆ ในกรณีที่มีการชำระ IHT จากผลประโยชน์ของกองทุนบำเหน็จบำนาญ กฎเกณฑ์ต่างๆ จะปรับจำนวนเงินที่จะต้องเสียภาษีเงินได้ในเวลาต่อมา.

สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย จะมีคำถามเพิ่มเติมอีกว่า: ประเทศไทยจะเก็บภาษีเงินบำนาญอย่างไร

ภาษีในประเทศไทยเป็นอย่างไรบ้าง

ภาษีมรดกสหราชอาณาจักรเป็นเพียงส่วนหนึ่งของสถานการณ์เท่านั้น.

การ ความตกลงเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อนระหว่างสหราชอาณาจักรและประเทศไทย ไม่มีบทความเกี่ยวกับเงินบำนาญภาคเอกชนทั่วไป และไม่คุ้มครองภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร.

นอกจากนี้ เงินบำนาญที่ได้รับหลังจากบุคคลใดเสียชีวิตย่อมไม่ได้รับการปฏิบัติโดยอัตโนมัติว่าเป็นมรดกที่ได้รับการยกเว้นภาษีในประเทศไทย.

ใน คำสั่งกรมสรรพากร ที่ กค 0706/12151, หญิงม่ายชาวไทยได้รับเงินบำนาญจากการทำงานในอดีตในสหราชอาณาจักรของสามชาวอังกฤษผู้ล่วงลับ กรมสรรพากรได้จัดประเภทเงินดังกล่าวเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทบำนาญตามมาตรา 40(1) แห่งประมวลรัษฎากร คำวินิจฉัยดังกล่าวแสดงให้เห็นว่าเงินที่ได้รับเนื่องจากการเสียชีวิตนั้นไม่ได้รับการยกเว้นเป็นมรดกโดยอัตโนมัติ.

คำวินิจฉัยดังกล่าวเกิดขึ้นก่อนหน้า กฎระเบียบการโอนเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทยในปัจจุบัน, แต่การจัดประเภทยังคงมีความเกี่ยวข้อง บำนาญผู้รอดชีวิต การถอนเงินมรดก เงินก้อน หรือเงินงวด อาจไม่ได้รับการปฏิบัติทางภาษีของประเทศไทยที่เหมือนกันทั้งหมด.

ภาษีมรดกของไทยนั้นแยกต่างหาก โดยทั่วไปจะใช้บังคับเมื่อผู้รับได้รับทรัพย์สินมากกว่า 100 ล้านบาทจากผู้ตายคนเดียวกัน และใช้กับทรัพย์สินที่กำหนดไว้เท่านั้น คู่สมรสตามกฎหมายได้รับการยกเว้น.

ประเด็นสำคัญคือ ภาษีมรดกสหราชอาณาจักร, ภาษีเงินได้ของไทย และภาษีมรดกของไทย จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาแยกจากกัน.

การย้ายบำนาญของคุณไปต่างประเทศสามารถขจัดความเสี่ยงจากภาษีมรดก (IHT) ได้หรือไม่

อาจจะ แต่การโอนเงินไปต่างประเทศนั้นไม่ใช่ทางออกที่ง่าย.

ตราบใดที่คุณยังมีถิ่นที่อยู่ระยะยาวในสหราชอาณาจักร ทรัพย์สินบำนาญที่เกี่ยวข้องอาจอยู่ภายใต้ภาษีมรดก (IHT) ของสหราชอาณาจักร ไม่ว่าโครงการนั้นจะตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรหรือต่างประเทศก็ตาม เมื่อถิ่นที่อยู่ระยะยาวของคุณในสหราชอาณาจักรสิ้นสุดลง กองทุนบำนาญในต่างประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาจหลุดพ้นจากการจัดเก็บภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร ในขณะที่กองทุนบำนาญที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรยังคงต้องเสียภาษีต่อไป.

อย่างไรก็ตาม การโอนเงินบำนาญของสหราชอาณาจักรไปต่างประเทศอาจทำให้เกิดภาระภาษีจำนวนมาก ค่าธรรมเนียมการโอนเงินไปต่างประเทศ 25% สามารถสมัครได้ รวมถึงในกรณีที่คุณอาศัยอยู่คนละประเทศกับโครงการที่รับเรื่อง.

สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย นั่นอาจทำให้การโอนเงินไปต่างประเทศมีค่าใช้จ่ายสูง ก่อนที่จะคำนึงถึงการประหยัดภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) ที่อาจเกิดขึ้น.

การโอนย้ายใดๆ ยังต้องคำนึงถึงภาษีของสหราชอาณาจักรและไทย ค่าธรรมเนียมบำเหน็จบำนาญ ตัวเลือกการลงทุน กฎระเบียบ และความต้องการในวัยเกษียณด้วย การย้ายบำเหน็จบำนาญไปต่างประเทศเพียงเพื่อลดภาษีการสืบทอดมรดก (IHT) ไม่ควร2 ถือเป็นทางออกอัตโนมัติ.

นี่ทำให้วิธีที่คุณควรใช้เงินบำนาญของคุณเปลี่ยนไปหรือไม่

อาจจะ.

การวางแผนมรดกมักเอื้อต่อการรักษากวามมั่งคั่งในกองทุนบำเหน็จบำนาญไว้ในขณะที่ใช้สินทรัพย์อื่นๆ ก่อน เนื่องจากผลประโยชน์จากการเสียชีวิตจากกองทุนบำเหน็จบำนาญสามารถอยู่นอกเหนือจากภาษีมรดกได้ ตั้งแต่เดือนเมษายน 2027 เป็นต้นไป สมมติฐานดังกล่าวจำเป็นต้องได้รับการทบทวนใหม่.

นี่ไม่ได้หมายความว่าคุณควรจะถอนเงินจากบำนาญของคุณเพิ่มขึ้นโดยอัตโนมัติ หากคุณยังคงอยู่ในช่วงระยะเวลาที่ภาษีมรดกยังคงมีผล (IHT tail) การถอนเงินอาจเป็นการย้ายมูลค่าจากทรัพย์สินประเภทหนึ่งที่ต้องเสียภาษีมรดกไปยังอีกประเภทหนึ่งเท่านั้น.

เมื่อการพำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรของคุณสิ้นสุดลง การคำนวณอาจแตกต่างออกไป.

ดังนั้น จึงควรทบทวนการถอนเงินบำนาญ การให้ของขวัญตลอดชีพ และลำดับการนำสินทรัพย์มาใช้ ควบคู่ไปกับสถานะถิ่นที่อยู่ของคุณในสหราชอาณาจักร ภาษีของประเทศไทย และความต้องการยามเกษียณ.

Beneficiary Nominations Still Matter

Pension nominations and expressions of wishes remain important after April 2027, but they will no longer keep relevant pension property outside IHT simply because trustees have discretion over who receives it.

Who receives the pension can still affect spouse exemption, charity exemption, income tax and the beneficiary’s own tax position.

Beneficiary nominations should therefore still be reviewed and kept up to date.

What Executors and Families Need to Know

The new rules will make pension administration after death more important, particularly where pension providers, executors and beneficiaries are in different countries.

Personal representatives will generally need to identify relevant pension property and include it in the IHT process. Scheme administrators are expected to provide a date of death valuation within 28 days of a formal request, or an estimate if the final value is not yet available.

Where a personal representative reasonably believes IHT may be due, they can instruct a registered pension scheme to withhold up to 50% of a non-exempt beneficiary’s entitlement while the position is settled. Qualifying pension related IHT of at least £1,000 can also be paid directly from the scheme to HMRC.

Good records therefore matter. Executors should be able to identify each pension, where the scheme is established, the current beneficiary nominations and where the relevant documents are kept.

For British expats in Thailand, pensions should form part of the wider succession plan rather than being treated separately.

What British Expats Should Review Before April 2027

The new rules do not mean every British expat with a UK pension needs to make changes. They do mean existing arrangements should be reviewed.

พิจารณา:

• Whether you are still a long-term UK resident and when your IHT tail ends
• What pensions you hold and where each scheme is established
• Who will receive the benefits and whether spouse exemption applies
• How the pension fits with your UK property, Thai assets and other investments
• Whether it could affect other IHT allowances
• How pension benefits received in Thailand may be taxed
• Whether your current withdrawal and lifetime gifting strategy still makes sense

The pension should be considered as part of the whole estate, not in isolation.

For British expats in Thailand, the key point is simple: the end of your IHT tail can take personally owned overseas assets outside UK IHT without taking a UK established pension with them.

For some, the pension may therefore become one of the largest remaining assets still exposed to UK IHT.

Review Your UK Pension and IHT Position

The interaction between UK pensions, Inheritance Tax, residence history and Thai tax can be complex, particularly once the April 2027 rules take effect.

If you are unsure how the changes affect your pension or wider estate, our succession team can help you understand your position and identify the areas that may need further planning.