กฎเกณฑ์ภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025, รวมถึงวิธีการที่สหราชอาณาจักรตัดสินใจว่าบุคคลที่อาศัยอยู่ต่างประเทศจะยังคงอยู่ใน IHT ของตนเองหรือไม่ในทรัพย์สินทั่วโลก.
ในระบบเดิม ภูมิหลังทางภาษีที่อยู่อาศัยของบุคคลมีบทบาทสำคัญมาก กฎใหม่เน้นที่ประวัติการอยู่อาศัยทางภาษีในสหราชอาณาจักรเป็นหลัก.
สำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย ปัญหาทางปฏิบัติที่สำคัญนี้จึงเกิดขึ้น:
เมื่อคุณออกจากสหราชอาณาจักรแล้ว อสังหาริมทรัพย์ในไทยและทรัพย์สินต่างประเทศอื่นๆ ของคุณจะยังคงอยู่ในสหราชอาณาจักรภายใต้กฎหมายภาษีมรดกได้นานเท่าใด
หากคุณเป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานานก่อนที่จะเดินทางออกจากประเทศอังกฤษ คำตอบจะอยู่ที่ระหว่างสามถึงสิบปีภาษีของสหราชอาณาจักร.
ช่วงเวลาที่ดำเนินอยู่นี้มักถูกเรียกว่า หางของ IHT. ระยะเวลาของกรมธรรม์ขึ้นอยู่กับประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรของคุณและปีภาษีของสหราชอาณาจักรที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช่เพียงแค่วันที่คุณย้ายมายังประเทศไทยเท่านั้น.
สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยมาเป็นเวลานานหลายคน การถึงจุดสิ้นสุดของกรรมสิทธิ์อาจมีความสำคัญอย่างยิ่ง โดยทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศที่เป็นกรรมสิทธิ์ส่วนบุคคลอาจไม่ถูกนำมาคำนวณในอัตราภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรได้ ในขณะที่ระเบียบภาษีมรดกของประเทศไทยที่แคบกว่ามากนั้นจะใช้บังคับเฉพาะในกรณีพิเศษเท่านั้น ขึ้นอยู่กับทรัพย์สินและผู้ที่ได้รับมรดก.
บทความนี้อธิบายถึงวิธีการทำงานของ IHT Tail วิธีการประเมินวันเกษียณของคุณเอง และสิ่งที่จะยังคงเหลืออยู่ใน IHT ของสหราชอาณาจักรหลังจากนั้น.
วิธีการทำงานของ IHT Tail
การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของไทยไม่เพียงพอที่จะยุติการเสียภาษีมรดกจากสหราชอาณาจักรสำหรับทรัพย์สินในต่างประเทศของคุณ.
คุณสามารถเป็น:
- ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย
- บุคคลที่ไม่ได้เป็นพลเมืองของสหราชอาณาจักรเพื่อใช้ประโยชน์ทางภาษีทั่วไปของสหราชอาณาจักร
- ยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหราชอาณาจักรเพื่อเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
‘ผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานาน’ คือสถานะ IHT ที่กำหนดไว้ตามกฎหมายที่ใช้ภายใต้กฎระเบียบใหม่ โดยไม่ได้หมายความเพียงแค่บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานาน.
โดยทั่วไปแล้ว คุณจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหราชอาณาจักรเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานาน อย่างน้อยที่สุด 10 ใน 20 ปีภาษีที่ผ่านมา.
สำหรับปีภาษีตั้งแต่ปี 2013/14 เป็นต้นไป การพิจารณาว่าบุคคลนั้นเป็นพลเมืองสหราชอาณาจักรตามหลักเกณฑ์การพำนักตามกฎหมายจะดำเนินการตามปกติ ในปีที่ก่อนหน้าอาจต้องพิจารณาตามกฎเกณฑ์การพำนักที่ใช้ในขณะนั้น.
เมื่อคุณได้รับสถานะผู้พำนักถาวรในสหราชอาณาจักรแล้ว การออกจากประเทศจะไม่ทำให้สถานะดังกล่าวถูกยกเลิกทันที.
ลองคิดว่า IHT tail เป็นการปิดการใช้งานที่ล่าช้า คุณอาจจะอาศัยอยู่ในประเทศไทยอย่างถาวรในขณะที่สินทรัพย์ในไทยและต่างประเทศอื่นๆ ของคุณยังคงอยู่ในเขตการจัดเก็บภาษีของ IHT ของสหราชอาณาจักรต่อไปอีกหลายปี.
หางของ IHT ของคุณยาวแค่ไหน?
สำหรับผู้ที่กำลังจะออกจากสหราชอาณาจักร หลักเกณฑ์จะขึ้นอยู่กับจำนวนปีที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร 20 ปีภาษีสิ้นสุดด้วยปีภาษีสุดท้ายที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร.
| ปีที่อยู่ในสหราชอาณาจักรในช่วงระยะเวลา 20 ปีนั้น | Standard IHT Tail |
| 10 ถึง 13 | 3 ปีภาษี |
| 14 | 4 ปีภาษี |
| 15 | 5 ปีภาษี |
| 16 | 6 ปีภาษี |
| 17 | 7 ปีภาษี |
| 18 | 8 ปีภาษี |
| 19 | 9 ปีภาษี |
| 20 | 10 ปีภาษี |
ระยะเวลาสูงสุดที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลคือ 10 ปี ระยะเวลาตามกฎหมายของตนเองขึ้นอยู่กับประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรของคุณ.
ตัวอย่างเช่น ผู้ที่มีประสบการณ์การพำนักในสหราชอาณาจักรอย่างน้อย 11 ปี จะมีระยะเวลาพักงานสามปีตามปกติ ผู้ที่มีประสบการณ์การพำนักในสหราชอาณาจักรอย่างน้อย 15 ปี จะมีระยะเวลาพักงานห้าปีตามปกติ และผู้ที่เคยพำนักในสหราชอาณาจักรตลอดทั้ง 20 ปีที่มีประสบการณ์การพำนักจะได้รับระยะเวลาพักงานเต็มสิบปี.
ระยะเวลาที่ต้องอยู่นอกสหราชอาณาจักรตามปกติจะต้องเป็นระยะเวลาที่ต่อเนื่องกัน หากคุณกลับมาเป็นพลเมืองสหราชอาณาจักรอีกครั้งก่อนที่จะสิ้นสุดระยะเวลาที่ต้องอยู่นอกสหราชอาณาจักร ระยะเวลาดังกล่าวจะสิ้นสุดลงและตำแหน่งของคุณจะต้องถูกคำนวณใหม่.
สิ่งที่คุณทำในประเทศไทยไม่ได้กำหนดว่าตอนจบของเรื่องจะเกิดขึ้นเมื่อใด การเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของไทย การได้รับเลขประจำตัวภาษีของไทย การซื้ออสังหาริมทรัพย์ของไทย หรือการโอนเงินไปต่างประเทศ ไม่ได้หมายความว่าจะทำให้ทรัพย์สินของคุณที่อยู่ในต่างประเทศหลุดจากกฎหมายภาษีเงินได้ของสหราชอาณาจักร.
ปัจจัยสำคัญคือประวัติการอยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรของคุณในอดีต และจำนวนปีภาษีที่ไม่ได้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรติดต่อกันหลายปีหลังการเกษียณอายุของคุณ.
วิธีการคำนวณวันที่ออกจากกองทุน IHT ของคุณ
ระยะเวลาพักอาศัยของ IHT จะวัดจากปีภาษีของสหราชอาณาจักร ไม่ใช่จากวันที่คุณย้ายมายังประเทศไทยตามปฏิทิน.
ปีภาษีของสหราชอาณาจักรจะเริ่มตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน ถึง 5 เมษายน โดยที่สำคัญคือ หากคุณมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับปีที่ออกจากประเทศนั้น ก็ยังถือว่าปีภาษีนั้นเป็นปีที่ผู้เสียภาษีเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหราชอาณาจักรตามเกณฑ์ที่กำหนดในคำถามนี้.
ดังนั้น ปีภาษีแรกของคุณที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรอาจเริ่มต้นในปีภาษีถัดไป นี่คือเหตุผลที่การเพิ่มปีภาษีสามปี ห้าปี หรือสิบปีลงในวันที่ย้ายถิ่นก็อาจทำให้คุณได้วันที่ออกนอกประเทศผิดพลาด.
ตัวอย่าง: เจมส์ย้ายไปอยู่ประเทศไทยหลังจากใช้ชีวิตในสหราชอาณาจักรมาตลอดหลายปี
เจมส์อาศัยและทำงานในสหราชอาณาจักรตลอดช่วงชีวิตผู้ใหญ่ของเขา เขาจะย้ายถาวรไปอยู่ที่ประเทศไทยในช่วงปีภาษี 2026/27 และมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับปีภาษีที่แยกกัน.
เพื่อวัตถุประสงค์ของ IHT ปี 2026/27 ยังคงนับเป็นปีที่ผู้เสียภาษีเป็นพลเมืองสหราชอาณาจักร ดังนั้นปีภาษีแรกที่ผู้เสียภาษีไม่ใช่พลเมืองสหราชอาณาจักรจึงเป็นปี 2027/28.
เจมส์มีประสบการณ์การทำงานในสหราชอาณาจักรมาแล้ว 20 ปี ซึ่งหมายความว่ากฎเกณฑ์การเลื่อนขั้นสูงสุดคือ 10 ปี:
2026/27: ปีภาษีสุดท้ายสำหรับผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักร
ปี 2027/28 ถึงปี 2036/37: ปีภาษีติดต่อกัน 10 ปีที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร
ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน ค.ศ. 2037: ไม่เป็นผู้พำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานานอีกต่อไป โดยสมมติว่าเขาได้ยังคงเป็นผู้พำนักนอกสหราชอาณาจักรตลอดมา.
เจมส์ย้ายไปอยู่ที่ประเทศไทยในช่วงปี 2026 แต่ทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศของเขาอาจยังคงอยู่ใน UK IHT จนถึงเดือนเมษายนปี 2037.
ประเด็นสำคัญคือ วันที่ออกจากสหราชอาณาจักรตามแบบ IHT จะถูกคำนวณตามปีภาษีของสหราชอาณาจักร ไม่ใช่เพียงแค่จากวันที่คุณออกจากสหราชอาณาจักร.
ทำไมชาวต่างชาติสองคนถึงได้คำตอบที่แตกต่างกัน
ซาราห์ใช้เวลาส่วนใหญ่ของอาชีพการงานในต่างประเทศก่อนที่จะกลับมายังสหราชอาณาจักร เธออาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 11 ปีในระหว่าง 20 ปีภาษีที่เกี่ยวข้อง จากนั้นจึงย้ายถาวรไปอยู่ที่ประเทศไทย.
ปกติแล้วตัวเลข IHT ของเธอจะเท่ากับสามปีภาษีของสหราชอาณาจักร เทียบกับเจมส์ที่เท่ากับสิบปี.
เจมส์และซาราห์สามารถย้ายไปอยู่ประเทศไทยในวันเดียวกัน ทั้งคู่จะถือสัญชาติไทยและมีที่ดินอยู่ในประเทศไทยด้วย.
กำหนดวันออกของ IHT ของพวกเขาจะยังแตกต่างกันอย่างมาก เนื่องจากประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรของพวกเขาแตกต่างกัน.
เคยอาศัยอยู่ในประเทศไทยมาหลายปีแล้วหรือไม่
สำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศมาเป็นเวลานาน บางคนเชื่อว่าการปฏิรูปในเดือนเมษายนปี 2025 จะนำไปสู่ผลลัพธ์ที่ชัดเจนและเป็นไปในทางที่ดีขึ้น.
ตามกฎเกณฑ์เดิม การรับผลประโยชน์ทางภาษีเงินได้ทั่วโลกจะขึ้นอยู่กับที่อยู่ถิ่นที่อยู่ของบุคคลนั้น โดยบุคคลชาวอังกฤษที่ยังคงถิ่นที่อยู่ถิ่นที่อยู่เดิมในสหราชอาณาจักรจะยังคงได้รับผลประโยชน์ทางภาษีเงินได้ทั่วโลกจากทรัพย์สินทั่วโลกของตน แม้ว่าจะเคยอาศัยอยู่ต่างประเทศเป็นระยะเวลานานก็ตาม.
กฎใหม่เน้นที่ประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรแทน.
นั่นหมายความว่าบุคคลที่เคยอาศัยอยู่ในประเทศไทยมาเป็นเวลานานอาจพบว่าสินทรัพย์ไทยและสินทรัพย์ต่างประเทศอื่นๆ ที่เป็นของตนเองนั้นอยู่นอกเหนือการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินระหว่างประเทศของสหราชอาณาจักรทั่วโลก.
ที่สำคัญ การปฏิรูปในเดือนเมษายนปี 2025 ไม่ได้เริ่มกำหนดเวลาใหม่สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศแล้ว.
หลังจากผ่านไป 10 ปีที่ไม่มีประวัติการอยู่อังกฤษเป็นเวลาติดต่อกัน คุณจะไม่มีสิทธิ์เข้าเกณฑ์การอยู่อังกฤษระยะยาวตามปกติอีกต่อไป หากคุณกลับมาอยู่อังกฤษในภายหลัง สถานะผู้มีสิทธิ์อยู่อังกฤษระยะยาวของคุณจะสามารถสะสมขึ้นมาใหม่ได้ผ่านประวัติการอยู่อังกฤษระยะยาวของคุณ.
คุณอาจไม่จำเป็นต้องใช้ตารางท้ายแบบมาตรฐาน
เอ กฎการย้ายถิ่นที่ยืดหยุ่นพิเศษ สามารถใช้ได้กับบางคนที่อาศัยอยู่ต่างประเทศก่อนที่ระบบใหม่จะเริ่มใช้.
หากคุณไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรภายใต้กฎหมายเดิมเมื่อวันที่ 30 ตุลาคม 2024, ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรในปี 2025/26 และไม่เคยกลับมามีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรอีกเลย, มาตรฐานการคำนวณตามตารางอาจไม่สามารถใช้ได้ตามปกติ.
ต้องมีเงื่อนไขอื่นๆ อีกด้วย แต่ผลลัพธ์อาจเป็นวันออกจากการลงทุนแบบ IHT ที่เร็วกว่าการคำนวณตามปกติที่ใช้เวลา 3 ถึง 10 ปี.
ว่าคุณเคยมีถิ่นที่อยู่ที่ไม่ใช่ในสหราชอาณาจักรภายใต้กฎเกณฑ์เดิมหรือไม่ เป็นประเด็นทางกฎหมายที่ต้องพิจารณาจากข้อเท็จจริง หากคุณอาจเป็นผู้ที่อยู่ในสถานะดังกล่าว คุณควรตรวจสอบสถานะการย้ายถิ่นฐานของคุณแยกต่างหาก ไม่ใช่คำนวณจากวันเริ่มพักอาศัยเพียงอย่างเดียว.
สิ่งที่เกิดขึ้นกับกฎสามปีเดิมนั้นคืออะไร?
คุณอาจยังพบบทความเก่าๆ ที่ระบุว่าการใช้เวลาสามปีนอกสหราชอาณาจักรเพียงพอที่จะทำให้ทรัพย์สินของคุณที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีทรัพย์สินต่างประเทศของสหราชอาณาจักรได้.
ในความเป็นจริงแล้วนั้นไม่เคยเป็นกฎที่ปลอดภัยสำหรับชาวอังกฤษที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเลย.
ภายใต้ระบบเดิม การยื่นขอรับรองสถานะถิ่นที่อยู่ถาวรเป็นเวลาสามปีจะใช้บังคับกับกรณีที่บุคคลนั้นยังคงมีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหราชอาณาจักรตามกฎหมายเดิมได้ โดยบุคคลดังกล่าวจะสามารถคงสถานะการถือครองอสังหาริมทรัพย์ทั่วโลกในสหราชอาณาจักรต่อไปได้เป็นระยะเวลานานยิ่งขึ้น.
ตั้งแต่วันที่ 20 เมษายน 2025 เป็นต้นไป กฎทั่วไปจะใช้ประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรของคุณแทน.
การบังคับใช้เงื่อนไขสามปียังคงมีผลอยู่ แต่โดยทั่วไปแล้วจะใช้กับกรณีที่คุณเคยเป็นผู้พำนักอยู่ในสหราชอาณาจักร 10 ถึง 13 ใน 20 ปีภาษีที่เกี่ยวข้อง. การพำนักในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานานขึ้นจะทำให้มีผลบังคับใช้ยาวนานยิ่งขึ้น โดยสูงสุดถึง 10 ปีภาษี.
ถ้าคุณกลับไปที่สหราชอาณาจักรล่ะ?
การกลับไปอยู่สหราชอาณาจักรอาจส่งผลต่อสถานะภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลของคุณได้ ผลลัพธ์จะขึ้นอยู่ในระดับหนึ่งกับระยะเวลาที่คุณเคยเป็นผู้ไม่มีสัญชาติสหราชอาณาจักรมาแล้ว.
ถ้าคุณกลับมาก่อนที่หางของคุณจะสิ้นสุดลง
ปีที่อยู่นอกประเทศที่ต้องใช้ในการสำเร็จการศึกษาต้องเป็นปีต่อปีที่ต่อเนื่องกัน.
หากคุณเป็นพลเมืองของสหราชอาณาจักรก่อนที่จะดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้ การคำนวณจะหยุดชะงัก และตำแหน่งของคุณจะต้องถูกคำนวณใหม่.
ตัวอย่างเช่น หากคุณมีประสบการณ์ทำงานในสหราชอาณาจักรครบ 6 ปีจากระยะเวลาที่ทำงานทั้งหมด 7 ปี ปีที่อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรเพียงปีเดียวไม่ได้หมายความว่าคุณเหลือเวลาทำงานอีกเพียงปีเดียวเท่านั้น.
ดังนั้น แม้แต่การเดินทางกลับไปยังสหราชอาณาจักรชั่วคราว ก็อาจส่งผลได้เช่นกัน ไม่ว่าจะเป็นเพื่อการทำงานหรือเพื่อเหตุผลส่วนตัวของครอบครัว.
หากคุณกลับมาหลังจาก 10 ปีที่ไม่ได้อยู่อาศัย
หลังจากผ่านไป 10 ปีที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรติดต่อกัน คุณจะไม่มีประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรในระยะยาวก่อนหน้านี้อีกต่อไป ซึ่งจะทำให้คุณไม่เข้าเกณฑ์การพำนักในระยะยาวในสหราชอาณาจักรตามปกติ.
หากคุณกลับไปอยู่สหราชอาณาจักรในภายหลัง คุณสามารถสร้างสถานะผู้พำนักถาวรในสหราชอาณาจักรใหม่อีกครั้งผ่านประวัติการพำนักถาวรในสหราชอาณาจักรของคุณ คุณจะไม่ถูกนำกลับเข้าสู่ระเบียบดังกล่าวทันทีเพียงเพราะคุณเคยพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรในช่วงก่อนหน้า.
หากคุณกำลังพิจารณาที่จะย้ายกลับไปอยู่สหราชอาณาจักร คุณควรตรวจสอบสถานะของ IHT ก่อนที่จะเดินทางกลับ.
เมื่อ IHT ปิดตัวลง จะเกิดอะไรขึ้น?
สำหรับผู้ที่อยู่อาศัยในต่างประเทศเป็นระยะเวลานานหลายปี การสิ้นสุดของช่วงเวลา IHT อาจเป็นช่วงเวลาที่สำคัญในการวางแผนการจัดการมรดก.
เมื่อคุณไม่ได้มีสถานะเป็นผู้มีถิ่นพำนักระยะยาวในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป โดยทั่วไปแล้วทรัพย์สินนอกสหราชอาณาจักรที่คุณเป็นเจ้าของส่วนตัวจะไม่อยู่ข่ายที่ต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (IHT).
สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย อาจรวมถึง:
- คอนโดมิเนียมของไทยที่เป็นเจ้าของส่วนบุคคล
- บัญชีธนาคารไทย
- บัญชีธนาคารต่างประเทศ
- พอร์ตการลงทุนด้านการลงทุนจากต่างประเทศ
- สินทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอื่นๆ ที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร
สิ่งนี้ยังสามารถเปลี่ยนแปลงตัวเลือกการวางแผนที่พร้อมให้คุณได้อีกด้วย ระยะเวลาในการบริจาคเงินจำนวนมหาศาล การขายอสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักร สถานที่จัดเก็บสินทรัพย์เพื่อการลงทุน และการตัดสินใจในการปรับโครงสร้างองค์กรอื่นๆ อาจส่งผลต่อ IHT ในช่วงก่อนและหลังการสิ้นสุดอายุขัยของคุณได้แตกต่างกัน.
การเข้าถึงส่วนท้ายของหลักทรัพย์จะไม่ทำให้การรับผลกระทบจากภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหราชอาณาจักรหมดไปได้ โดยสินทรัพย์ของสหราชอาณาจักรยังคงอยู่ในขอบเขตการบังคับใช้ได้เช่นเดิม ในขณะที่เงินบำนาญที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรก็อาจต้องได้รับการพิจารณาแยกต่างหากตั้งแต่เดือนเมษายนปี 2027 ด้วยเช่นกัน.
สถานะภาษีมรดกของไทยอาจเป็นที่น่าพอใจมากกว่านี้มาก
การที่ทรัพย์สินของคุณที่อยู่นอกสหราชอาณาจักรไม่ถูกนำมาคำนวณใน IHT ไม่ได้หมายความว่าทรัพย์สินดังกล่าวจะถูกนำเข้าสู่ระบบภาษีมรดกของไทยทันที.
ประเทศไทยกำหนดภาษีสำหรับทรัพย์สินที่ได้รับมรดกในวงจำกัดมากยิ่งขึ้น ซึ่งรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ ตราสารทุน เงินฝากธนาคาร รถยนต์ที่จดทะเบียน และสินทรัพย์ทางการเงินอื่นๆ ส่วนใหญ่สำหรับผู้สืบทอดมรดกจากต่างประเทศที่ไม่มีสัญชาติไทยหรือไม่มีสถานะการพำนักตามกฎหมายการเข้าเมืองของไทย การเรียกเก็บภาษีนี้จะใช้บังคับกับทรัพย์สินที่สามารถเรียกเก็บภาษีได้ซึ่งตั้งอยู่ในประเทศไทยเท่านั้น.
ภาษีจะถูกจ่ายโดย มรดกมากกว่าทรัพย์สิน, พร้อมกับ เกณฑ์ขั้นต่ำ 100 ล้านบาท การยื่นคำร้องแยกต่างหากเพื่อขอรับสิทธิส่วนของบรรดาผู้สืบทอดแต่ละคนในทรัพย์สินของบุคคลที่เสียชีวิตแต่ละคน. ผู้รับมรดกที่ต้องเสียภาษีแต่ละคนมีหน้าที่รับผิดชอบต่อตนเอง.
ภาษีจะถูกเรียกเก็บโดยทั่วไปเฉพาะในกรณีที่เกินขีดจำกัดดังกล่าวเท่านั้น โดยมีอัตราดังต่อไปนี้:
- 5% สำหรับบรรพบุรุษและลูกหลานที่ได้รับการพิจารณาให้เป็นผู้มีสิทธิ์
- 10% สำหรับผู้รับมรดกที่ต้องเสียภาษีรายได้อื่น
คู่สมรสที่ยังอยู่รอดอยู่ตามกฎหมายจะได้รับการยกเว้น.
สำหรับชาวต่างชาติจำนวนมาก นั่นหมายความว่าเมื่อ IHT ของสหราชอาณาจักรสิ้นสุดลงแล้ว อสังหาริมทรัพย์บางส่วนที่อยู่ในต่างประเทศอาจตกอยู่ภายใต้กฎหมาย IHT ของสหราชอาณาจักรไม่ได้อีกต่อไป ทั้งภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรและไทย.
ทั้งสองระบบยังสามารถซ้อนทับกันได้ในช่วงปลายปีภาษีของสหราชอาณาจักร แต่ไม่มีสนธิสัญญาภาษีมรดกระหว่างสหราชอาณาจักรและไทยโดยเฉพาะ โดยแม้ว่าการยกเว้นภาษีแบบเอกภาพของสหราชอาณาจักรบางครั้งอาจช่วยลดการเสียภาษีซ้ำซ้อนได้ก็ตาม.
สิ่งที่ยังคงอยู่ภายใน UK IHT ได้อีกหรือไม่
ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรยังสามารถอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีทรัพย์สินระหว่างประเทศของสหราชอาณาจักรได้ แม้หลังจากที่การเปิดเผยภาษีทรัพย์สินทั่วโลกของคุณสิ้นสุดลงแล้ว.
ตัวอย่างที่ชัดเจนที่สุดคืออสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักร.
ดังนั้น คุณจึงสามารถมีบ้านในประเทศไทย การออมเงินในประเทศและลงทุนในต่างประเทศนอกสหราชอาณาจักรภายใต้ IHT ได้ในขณะที่บ้านหรืออพาร์ตเมนต์ในสหราชอาณาจักรยังคงเป็นทรัพย์สินที่มีภาษีอยู่.
สินทรัพย์อื่นๆ ของสหราชอาณาจักร รวมถึงสิทธิประโยชน์บางอย่างที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักร ก็ยังสามารถอยู่ในขอบเขตของกฎหมาย IHT ได้เช่นกัน.
เงินบำนาญต้องได้รับการพิจารณาแยกต่างหาก.
เงินบำนาญของสหราชอาณาจักรตั้งแต่วันที่ 2027 เมษายน
สำหรับผู้เสียชีวิตในหรือหลังวันที่ 6 เมษายน 2027 พระราชบัญญัติการเงินปี 2026 จะนำมาใช้บังคับ กองทุนบำนาญและสวัสดิการบำนาญที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์ส่วนใหญ่ เป็นส่วนหนึ่งของมูลค่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับ IHT ของสหราชอาณาจักร แม้ว่าสิทธิประโยชน์การเสียชีวิตระหว่างการปฏิบัติหน้าที่ภายใต้โครงการประกันชีวิตจะถูกตัดออก.
สำหรับผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานานแล้ว สถานที่ตั้งของแผนการเงินบำนาญจึงมีความสำคัญ สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IHT) ทรัพย์สินที่เกี่ยวกับการเงินบำนาญจะถูกพิจารณาโดยทั่วไปว่าตั้งอยู่ในสถานที่ที่แผนการเงินบำนาญนั้นก่อตั้งขึ้น.
ดังนั้น สิทธิการเกษียณตามโครงการที่จัดตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรจึงยังคงอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีทรัพย์สินของสหราชอาณาจักร แม้ว่าทรัพย์สินในไทยและต่างประเทศอื่นๆ จะหลุดออกจากขอบเขตของโครงการดังกล่าวแล้วก็ตาม.
อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ในโครงการที่จัดตั้งขึ้นนอกสหราชอาณาจักร อาจตกอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีทรัพย์สินของสหราชอาณาจักร (UK IHT) แทน เมื่อสมาชิกนั้นไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหราชอาณาจักรอีกต่อไป.
การโอนเงินจากสหราชอาณาจักรไปยังต่างประเทศไม่ใช่ทางออกที่แน่นอนเสมอไป การโอนเงินจากสหราชอาณาจักรไปยังต่างประเทศอาจก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษี กฎระเบียบ และด้านการลงทุนที่แตกต่างกัน.
สถานการณ์อื่นๆ ที่ต้องตรวจสอบ
บางสถานการณ์จำเป็นต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษ แม้ว่าคุณจะเข้าใจหลักการทำงานของ IHT แล้วก็ตาม.
คู่สมรสชาวไทยหรือชาวต่างชาติอื่น
ห้ามสันนิษฐานว่าทุกสิ่งทุกอย่างที่มอบให้กับคู่สมรสชาวไทยหรือคู่สมรสชาวต่างชาติจะได้รับสิทธิ์ยกเว้นภาษีคู่สมรสแบบไม่จำกัดจำนวน.
ปัญหาไม่ได้อยู่ที่สัญชาติโดยแท้จริง แต่สิ่งที่สำคัญคือคู่สมรสแต่ละคนเป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรอย่างถาวรเพื่อใช้ประโยชน์ตามกฎหมายภาษีมรดกหรือไม่.
สิ่งนี้อาจมีความสำคัญเป็นพิเศษในกรณีที่คู่สมรสรับมรดกมีประวัติการพำนักในสหราชอาณาจักรเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลย.
หากคุณเป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลานาน แต่คู่สมรสของคุณไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศนี้ ก็สามารถใช้สิทธิยกเว้นตามปกติที่ไม่มีข้อจำกัดสำหรับคู่สมรสได้ จำกัดอยู่ในช่วงอัตราค่าธรรมเนียมมาตรฐานคือ 325,000 ปอนด์.
ขีดจำกัดนั้นเป็นจำนวนรวม ดังนั้นการโอนเงินตลอดอายุขัยที่เกี่ยวข้องสามารถใช้ส่วนหนึ่งของจำนวนนั้นก่อนที่ผู้เสียชีวิตจะเสียชีวิตได้.
คู่สมรสที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรสามารถเลือกที่จะได้รับการยกเว้นตามกฎหมายที่กำหนดสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหราชอาณาจักร ซึ่งอาจทำให้สามารถคืนการยกเว้นที่ไม่มีขีดจำกัดได้อีกครั้ง อย่างไรก็ตาม การเลือกที่จะไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรตลอดชีวิตไม่สามารถเพิกถอนได้ และยังอาจทำให้ทรัพย์สินในต่างประเทศของคู่สมรสเข้าข่ายต้องเสียภาษีทรัพย์สินตามกฎหมายภาษีทรัพย์สินของสหราชอาณาจักรด้วย.
สำหรับชาวอังกฤษที่แต่งงานกับคู่สมรสชาวไทยหรือชาวต่างชาติอื่นๆ โดยเฉพาะกรณีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินหรือเงินบำนาญที่มีมูลค่าสูงนี้ ควรนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนการจัดการมรดกอย่างครอบคลุม.
ความเชื่อใจ
กองทุนและทรัพย์สินที่คงที่อื่นๆ อาจมีกฎเกณฑ์ในการจัดสรรมรดกตามแบบ IHT ที่แตกต่างกัน.
ห้ามสันนิษฐานว่าสินทรัพย์ต่างประเทศที่ถือครองผ่านทาง Trust จะได้รับการปฏิบัติเหมือนกับสินทรัพย์ที่คุณเป็นเจ้าของด้วยตนเอง.
ของขวัญตลอดชีวิต
ตำแหน่งการพำนักในสหราชอาณาจักรในระยะยาวของคุณ ณ เวลาที่คุณมอบของขวัญอาจส่งผลต่อการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินของชาวต่างชาติในสหราชอาณาจักร.
ดังนั้น เวลาจึงอาจมีความสำคัญ หากคุณกำลังใกล้ถึงตอนจบของระยะเวลาการชำระภาษี IHT ของคุณ.
สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย การรับมอบของขวัญที่มีมูลค่าสูงตลอดชีวิตก็ควรได้รับการตรวจสอบเช่นกัน กฎภาษีของขวัญในประเทศไทย ก่อนที่จะมีการโอนเงินใดๆ.
กำหนดวันออกจากการเป็นสมาชิก IHT ของคุณ
ขั้นแรกคือการกำหนดวันสิ้นสุดระยะเวลาที่คาดว่าจะได้รับสถานะผู้พำนักถาวรในสหราชอาณาจักรของคุณ.
เพื่อทำเช่นนั้น คุณต้องรู้ว่า:
- ปีภาษีสุดท้ายที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรของคุณ
- มีจำนวนเท่าใดจาก 20 ปีภาษีที่สิ้นสุดในปีนั้นๆ ที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร
- ไม่ว่าจะเป็น การรักษาแบบแบ่งปี ใช้เมื่อคุณออกไป
- ความยาวของหาง IHT ของคุณ
- ว่าการพำนักในสหราชอาณาจักรในภายหลังใดๆ จะขัดขวางการนับปีที่ไม่ได้พำนักในสหราชอาณาจักรติดต่อกันตามที่กำหนดหรือไม่
- ว่ากฎเกณฑ์การย้ายถิ่นฐานจะส่งผลกระทบต่อสถานะของคุณหรือไม่
เมื่อคุณทราบวันที่คาดว่าจะเกษียณอายุของคุณแล้ว ขั้นตอนต่อไปคือการระบุ สิ่งที่ยังคงอยู่ภายใน UK IHT ก่อนและหลังการทำ IHT.
นั่นรวมถึงการพิจารณาสินทรัพย์ สิทธิประโยชน์ และสถานะของคู่สมรสชาวไทยหรือคู่สมรสชาวต่างชาติคนอื่นๆ.
จากนั้นวันที่ออกจากการเป็นเจ้าของจึงกลายเป็นจุดเริ่มต้นที่น่าสนใจสำหรับการวางแผนต่างๆ เช่น การมอบของขวัญที่สำคัญตลอดชีวิต การขายอสังหาริมทรัพย์ในสหราชอาณาจักร หรือการปรับโครงสร้างองค์กรเมื่อมีการถือครองทรัพย์สิน.
ไม่แน่ใจว่าเมื่อไหร่ IHT ของสหราชอาณาจักรของคุณจะสิ้นสุดลง
การเข้าใจวันสิ้นสุดการถือครอง IHT เป็นส่วนสำคัญของ การวางแผนการสืบทอดที่ครอบคลุมมากขึ้น สำหรับชาวอังกฤษที่อยู่ในประเทศไทย.
Expat Tax Thailand สามารถช่วยให้คุณตรวจสอบประวัติการอยู่อาศัยในสหราชอาณาจักร แนะนำวันออกจากการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คาดว่าจะเกิดขึ้น และระบุทรัพย์สินใดที่อาจยังคงอยู่ในสหราชอาณาจักรก่อนและหลังวันที่ดังกล่าว.
จากนั้น เราสามารถช่วยระบุปัญหาการวางแผนการสืบทอดที่อาจต้องได้รับการดูแล รวมถึงทรัพย์สินในสหราชอาณาจักร ประกันสังคม การมอบทรัพย์สินอย่างมหาศาลตลอดชีวิต การจัดตั้งกองทรัสต์ และการวางแผนสำหรับคู่สมรสชาวไทยหรือชาวต่างชาติ.
การรู้ว่าคุณอยู่ในสถานะใดสามารถช่วยให้คุณตัดสินใจได้ดีขึ้นเกี่ยวกับเวลาในการมอบของขวัญ การขายทรัพย์สิน การเป็นเจ้าของทรัพย์สิน และการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ในทรัพย์สินของคุณ.
ปรึกษาทีมวางแผนการสืบทอดตำแหน่งงานของเรา เพื่อหารือเกี่ยวกับตำแหน่งงานของคุณและขั้นตอนต่อไป.
ดาวน์โหลดคู่มือการวางแผนการสืบทอดธุรกิจและมรดกสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย
