并非所有住在泰国的外国侨民都需要申报泰国个人所得税。即便您需要申报，您也可能只需缴纳很少的泰国税款，甚至无需缴税。.

以下是两个独立的问题：

我需要提交泰国纳税申报表吗？

和：

我需要缴纳泰国税吗？

对于大多数外籍人士来说，是否需要申报取决于四个主要因素：

• 你在泰国待了几天
• 您是否有源自泰国的收入
• 无论您是否有属于泰国税收规则范围内的境外来源收入
• 您的应课税收入是否超过相关报税门槛

本指南解释了这些规则的运作方式、可能适用的纳税申报表，以及如果您认为需要申报时接下来该怎么做。.

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该自测工具将引导您逐一回答主要问题，并配有简短的视频指南，帮助您判断是否需要提交申请以及接下来该怎么做。.

该核对器会在每个申报季进行更新。您也可以继续阅读下文，了解对规则更详细的解释。.

所有在泰国的外国人都需要申报税务吗？

不.

住在泰国，持有泰国签证或在泰国银行账户中有存款，并不自动意味着您需要申报泰国个人所得税。.

例如，如果出现以下情况，您可能需要申报：

• 在泰国工作或经商
• 取得在泰国产生的租金或其他收入
• 在取得相关境外来源 income 时为泰国税务居民，并且随后将该 income 带入泰国
• 拥有超过适用于您的申报起征点的应纳税所得额

一个有用的出发点是您的泰国税务居民身份。.

第一步：您是否为泰国税务居民？

就泰国个人所得税而言，如果您在当地居住时间达到或超过 在一个日历年在泰国居住 180 天或以上.

这些天数不需要是连续的。重要的是一年中在泰国停留的总天数。.

许多外籍人士预计测试期限是183天，但泰国的本地居住测试是 180天. 183天的数字出现在国际税收协定和其他国家的税制中，但它不应替代泰国的国内居住判定规则。.

如果您在泰国逗留的时间少于180天，通常在泰国个人所得税方面将被视为非居民。.

然而，并非成为非居民就自动意味着您没有泰国的纳税义务。非居民仍可能需要就源自泰国的收入缴纳税款。.

有关更多详细信息，请参阅我们的指南 泰国税务居民规则.

第二步：您是否有来自泰国收入？

无论您是居民还是非居民，泰国境内来源所得都可能是相关的。.

示例可以包括：

• 在泰国工作获得的薪金或其他收入
• 源自泰国境内活动的营业或专业所得
• 泰国房产的租金收入
• 与位于泰国的财产或资产相关的收入

对于外籍员工来说，一个重要的问题是，资金支付的地点并不一定决定收入产生的地点。.

例如，如果您实际在泰国工作，但您的境外雇主将您的薪水支付到另一个国家的银行账户中，这笔钱从未进入泰国银行账户这一事实，并不自动使其成为境外所得。.

泰国法律对相关收入征税 源于在泰国境内开展的雇佣或营业，无论该支付是在泰国境内还是境外进行。.

这对于远程工作者、公司董事、顾问以及为海外企业从泰国工作的人来说尤其重要。.

第三步：您有境外来源收入吗？

来源于境外的收入需要进行不同的分析。在现行 税务局关于境外所得的指导意见, ，自2024年1月1日起及之后获得的收入可能在泰国被征税，前提是：

• 你在取得该境外所得的年度内是泰国税务居民
• 随后，该收入被汇回泰国

汇款可以在当年或以后年份进行。.

这意味着赚取收入的年份很重要。.

如果您在产生境外所得的当年不是泰国税务居民，则该笔所得不会仅仅因为您随后将其汇入泰国而根据这一特定的汇款规则需要纳税。.

我们的指南 泰国应税境外所得 更详细地解释境外所得和汇回税收规则。.

如果您在汇款时是非居民，会怎么样？

根据税务局当前的指导方针，核心居住测试是您在赚取外国收入的当年是否为泰国税务居民。.

如果您在那一年是泰国税务居民，并且随后将该收入汇入泰国，税务局的指导意见表明，该收入应计入汇款当年的泰国税款计算中。.

这种疗法相对较新，对于在汇入收入之前个人的泰国税务居民身份发生变更的案例，其实际经验仍然有限。.

如果这适用于您，请不要认为在转移当年在泰国停留少于 180 天就会自动消除泰国的纳税义务。在进行大额汇款之前，请先咨询专业意见。.

什么算作境外来源收入？

视具体情况而定，境外来源收入可能包括：

• 海外养老金
• 在泰国境外工作所得薪酬
• 境外租金收入
• 利息
• 股息
• 源自海外的专业或营业收入
• 属于泰国应税收入类别的收益或其他收入

正确的处理方式取决于收入的性质、产生的时间以及是否存在适用的豁免或双重征税协定。.

向泰国汇款不一定是应纳税所得额

看到资金汇入泰国银行账户这一事实本身并不能确立这些资金需要纳税。.

转账本质上就是资金的流动。它可以表示：

• 当前收入
• 以前年度收入
• 现有储蓄
• 资本
• 出售资产所得
• 一份遗产
• 几种来源的混合物

这些可能会产生非常不同的税务后果。.

例如，在2024年1月1日之前已持有的境外储蓄资金，即使在该日期之后带入泰国，也不受修改后的汇回规则的约束。.

同样，将您自己现有的资金从海外银行账户转移到泰国，并不会仅仅因为这些资金发生了转移就将其变成收入。.

困难往往出现在当一个海外账户里包含了好几年的薪水、养老金、投资收益、存款和资本金时。.

在这种情况下，保留记录以显示资金来源、产生时间和性质可能很重要。银行对账单、投资记录、纳税申报表、销售文件和汇款记录都有助于确定资金来源。.

关于拟议汇款变更的当前立场

最后更新时间：2026年9月

有提议称，将对在泰国境外取得并在赚取后的一定期限内汇入泰国的部分收入的税务处理方式进行修改。.

然而，截至 2026 年 9 月，此类豁免尚未生效。当前 税务局指导意见 因此继续适用上述规则。.

税务规划应基于现行有效的规则，而不是那些可能成为法律也可能不会的拟议变更。.

如果您持有LTR签证会怎么样？

部分长期居留签证持有人享有重要的税收减免。.

持有以下类别LTR签证的外国人可以免缴带入泰国的符合条件的境外所得的泰国个人所得税：

• 富有的全球公民
• 富有的养老金领取者
• 泰国异地办公专业人士

"(《世界人权宣言》) 高技能专业人员 该类别的处理方式有所不同。符合条件的就业收入可享受17%的降低后的个人所得税税率。.

LTR豁免并不自动免除考虑提交泰国纳税申报表的需要。根据您的具体情况，可能仍需提交申报表以记录豁免状态，同时必须考虑任何泰国境内来源的收入或豁免范围之外的收入。.

这对于富裕退休人员（Wealthy Pensioner）签证持有者尤其相关，否则他们可能会误以为一般的境外收入和汇款规则同样适用于他们的海外养老金。.

阅读我们的 LTR 签证税收减免与申报指南 为了获得更详细的解释。.

您需要申报收入的起征点是多少？

泰国的文件归档（或纳税申报）门槛相对较低。该门槛部分取决于您所获得的收入类型。.

以下是当前的 税务局申报门槛. 它们是 非免税津贴.

申报门槛是基于最终纳税计算前的应税收入确定的。因此，即使扣除、津贴、免税或税收抵免使您在泰国的最终应纳税额降为零，您仍可能需要进行申报。.

提交纳税申报表并不意味着您需要缴税

一旦确定存在申报义务，在实际计算税款时可考虑以下因素：

• 允许的费用和扣除项目
• 个人和家庭津贴
• 免税政策
• 已在泰国代扣的税款
• 外国税额抵免
• 根据《避免双重征税协定》可享有的减免

因此，完全有可能通过正确申报，仅需缴纳很少甚至无需缴纳额外的泰国税款。.

同样，即使预计各项津贴、免税或税收抵免会使您的最终应纳税额降至零，也不一定意味着您无需履行纳税申报义务。.

纳税申报与缴税是两个不同的问题。.

如果您已经在海外缴纳过税款，该怎么办？

泰国目前已与61个国家签署了避免双重征税协定。.

根据所在国家、收入类型及相关协议的条款，已在海外缴纳的税款可抵扣泰国应缴税款。.

这有助于避免同一笔收入被重复征税。.

然而，双边税收协定（DTA）的存在并不意味着可以简单地将境外收入从泰国的纳税申报表中省略。.

通常，您需要确定：

• 哪个国家有权对该收入征税
• 泰国是否也拥有征税权
• 是否可享受外国税收抵免
• 可以申请多少抵免额
• 需要提供哪些证据

税务部门现行的外国税款抵免指南还规定，应按国家及收入类型分别核算抵免额，并保留相关证明文件。.

我们关于泰国《避免双重征税协定》和外国税额抵免的指南，详细解释了协定权利和外国税额抵免的具体运作机制。.

外籍人士应提交哪种泰国纳税申报表？

大多数个人纳税人每年需要办理以下两种年度纳税申报之一： PND90 或 PND91.

PND91

PND91 通常用于您的应税收入仅包含《泰国税法》第 40(1) 条规定的雇佣收入的情况。.

PND90

PND90是更广泛的年度个人所得税申报表。.

它通常用于你有除就业收入之外或除此之外的其他收入的情况。.

因此，拥有雇佣收入外加租金收入、投资收入或其他类别应课税收入的人通常会考虑 PND90 而不是 PND91。.

您还需要申报 PND94 吗？

部分纳税人除年度纳税申报外，还有半年度纳税申报要求。.

PND94 适用于属于第 40(5) 至 40(8) 条规定的某些收入，大体包括：

• 租金收入
• 自由职业收入
• 商业及其他相关营利性收入

它涵盖了纳税年度前六个月内赚取的相关收入。.

PND94 不能替代年度 PND90 申报表。在年中阶段缴纳的税款通常可以在计算年度税负时予以抵免。.

请参阅我们的指南，了解 PND94在泰国的半年业绩 欲了解更多详情。.

您什么时候需要申报？

泰国采用日历年作为个人所得税的计税年度。.

常规申报截止日期如下：

• PND90和PND91：纸质申报截止日期为3月31日，网上申报截止日期为4月8日
• PND94：纸质申报截止日期为9月30日，网上申报截止日期为10月8日

申报前，请查阅税务部门针对相关纳税年度的最新截止日期。.

如果您错过了申报截止日期，可能会被处以罚款和滞纳金。逾期申报最高可被处以2,000泰铢的罚款，而未缴税款可能需按每月（或不足一月）1.5%的比例缴纳滞纳金，具体以法定上限为准。.

如果您错过了之前的退货，我们的 补税申报服务 介绍了可获得的支持。.

您需要泰国税务识别号吗？

如果您需要提交泰国个人所得税申报表，但尚未拥有可用于泰国税务目的的识别号码，通常您需要办理一个 泰国税务识别码 (TIN) 提交申请之前。.

税务部门要求需要税务识别号（TIN）的个人在……内提出申请 取得应课税收入的60天. 未能遵守纳税人识别号（TIN）要求可导致高达 2,000 泰铢的罚款。.

当纳税义务源自汇回的境外所得时，该 60 天期限的起算点可能没那么明确。因此，如果您预计需要纳税人识别号 (TIN)，最好尽快处理，而不要等到申报季再办。.

对于首次申报纳税的人来说，获取纳税人识别号（TIN）是确认自身负有纳税义务与提交纳税申报表之间的一项实际步骤。.

我们的 外国人泰国纳税人识别号（TIN）完整指南 详细介绍了申请流程和所需材料。.

想了解更全面的状况吗？

我们的 2026年泰国税务必备知识（外籍人士版） 本指南介绍了泰国的个人所得税体系，内容涵盖税务居民身份、境外所得、汇款、扣除项目、避免双重征税协定以及申报要求。.

该指南每年都会更新，以反映影响在泰国外籍人士的最新规定和动态。.

您的申报位置可能取决于几个因素

您是否需要申报，取决于多种因素的综合情况，包括：

• 你在泰国待了几天？
• 无论您是否有来自泰国的收入
• 无论您在作为泰国税务居民期间是否获得过境外来源收入
• 该笔收入是否以及何时被汇入泰国
• 转移支付是否属于收入、储蓄或资本
• 无论您持有LTR签证，还是适用其他豁免条款
• 您是否已经在海外纳税
• 无论您的收入是否超过相关的申报标准
• 无论您是否在以前的年度未履行申报义务

不确定哪些适用于您？

泰国报税乍一看似乎很简单，但答案往往取决于几个相互关联的细节，包括您的收入来源、在泰国停留的时间、您汇入了多少资金，以及是否有任何豁免或已在海外缴纳的税款适用于您。.

如果您仍不确定是否需要申报，可以预约 致电 Expat Tax Thailand，免费咨询我们的团队. 我们已经帮助数千名外籍人士了解他们在泰国的税务状况，并规划出他们下一步需要采取的行动。.

您在与我们交谈之前无需将所有事情都考虑周全。我们在此帮助您理清现状、解答您的初步疑问，并指导您迈出下一步的正确方向。.