最后更新时间：2026年9月，以反映税务局（TRD）关于境外所得的最新指导意见。.
如果您住在泰国，但收到来自海外的资金，您可能想知道将这些资金带入泰国是否会产生泰国的纳税义务。.
有时可以，有时不行。.
自泰国税务局于2023年9月发布新的释义以来，泰国对境外所得的处理方式发生了变化。经修订的处理方式自2024年1月1日起生效，这使得收入取得的时间、泰国税收居民身份以及汇款变得尤为重要。.
这并不意味着每一笔海外转账都需要纳税。.
你首先需要确定这笔钱代表什么、任何境外收入属于哪个泰国税收年度、你在该年度是否为泰国税务居民以及该收入是否已被汇入泰国。.
本指南解释了现行海外收入规则的工作原理，包括2024年之前的收入、非居民年份的收入、汇款、混合账户以及您可能需要的记录。.
如果您还不能确定您的资金是收入、资本还是其他性质，请参阅我们的指南 泰国哪些收入需要纳税？ 解释第一步。.
‘衍生’是什么意思？
税务局使用‘派生的’ 当指明收入在税务上被视为产生的纳税年度时。.
我们在本指南中自始至终使用该术语，因为并非所有类型的收入都可以自然地描述为‘赚取’所得。工资可能是赚得的，而养老金、红利、利息和投资收益则是以不同的方式产生的。.
收入取得的年份很重要，因为它有助于确定您在当年是否为泰国税务居民，以及当前的境外收入规则是否适用。.
要点
- 泰国个人所得税的纳税年度是从 1 月 1 日至 12 月 31 日.
- 境外所得根据其取得的年份来认定。如果您在当年是泰国税务居民，该所得则可能适用现行的境外所得税收规则。.
- 根据现行的汇款规则，这笔收入还必须汇入泰国境内，然后才能纳入泰国的税务计算中。.
- 经修订的待遇适用于2024年1月1日及之后取得的相关境外收入。.
- 2024年1月1日之前取得的境外收入不适用修订后的2024年后汇款处理规定。.
- 在您并非泰国税务居民的年度内取得的境外收入，不会仅仅因为您后来成为泰国居民而受现行规则的约束。.
- 取得收入的年份与将其汇入泰国的年份可以是不同的。.
- 来自海外的汇款并不会告诉你这笔钱是收入、存款、资本还是它们的组合。.
- 混合账户可能包含来自不同年份、适用不同税务处理的资金，这使得记录和追踪变得尤为重要。.
- 豁免、双重征税协定和境外税收抵免仍然可能会改变泰国应纳税款的最终金额。.
什么算作境外所得？
在适用境外收入汇回规则之前，首先要提出一个更基本的问题：
这笔钱真的是境外收入吗？
从海外汇入的资金并不自动构成境外所得。.
它可以代表：
- 海外所得
- 现有储蓄或资本
- 偿还贷款
- 一份遗产
- 出售投资所得收益
- 多种不同货币的混合
如果是收入，下一个问题是 该收入产生的地方. 例如，支付到英国银行账户的工资不一定属于境外所得。.
如果您在泰国境内实际完成了工作，即使您的雇主和银行账户都在海外，该薪酬也可能属于泰国来源收入。.
本指南中的规则专门适用于 源自泰国境外的应课税所得.
如果您不确定自己的资金应该如何分类，请从我们关于应课税收入、第 40 条以及泰国境内来源收入与境外来源收入之间区别的更广泛指南开始了解。.
泰国如何对源自国外的收入征税
泰国目前对境外来源收入的处理方式基于 税法第41条 连同税务局指令 Por.161/2566 和 Por.162/2566.
对于大多数读者来说，实用规则可以简化为两个主要问题。.
1. 取得收入时，您是否为泰国税务居民？
泰国采用日历年作为个人所得税的计税年度。.
如果您在公历年中累计停留满 180 天或以上 当年在泰国。.
对于海外收入规定，重要的问题在于你当时是否为泰国税务居民 在该 income 取得的年度。 / 在取得收入的年度。.
因此，如果该境外收入是在 2025 年取得的，您需要确定您在 2025 年是否为泰国税务居民。.
2. 该笔境外收入是否已被汇入泰国？
如果您在该境外收入产生的年度是泰国税务居民，那么接下来的问题是该收入是否已被汇入泰国。.
汇款可以在当年或以后年份进行。.
例如，如果在 2025 年取得了境外收入，并在 2026 年将其汇入泰国：
- 您的 2025年税务居民 很重要，因为那是取得收入的年份
- 2026年是汇入收入纳入泰国税务计算的年份
因此，取得收入的年份和汇回收入的年份不必是同一年。.
为什么2024年1月1日很重要
日期 2024年1月1日 是当前境外所得税收规则下的主要分界线。.
2024年1月1日之前取得的收入
税务局指令 Por.162/2566 是一份澄清境外所得税收规则适用方式的税务局官方指示。.
它规定了引入的修订处理方式 Por.161/2566 不适用于在此之前获得的国外应纳税所得 2024年1月1日.
在实际操作中，2024年之前的符合条件的收入并不会仅仅因为你在之后将其汇往泰国，就被纳入现行的2024年后汇款规则中。.
例如，您可能在2022年和2023年在海外获得了雇佣收入，并将由此产生的积蓄留在了国外。.
在2026年将其中部分资金汇入泰国，并不会使该历史收入适用2024年之后的汇款新规。.
然而，您可能需要能够证明基础收入是在何时取得的记录。.
银行对账单、工资单、养老金记录或投资对账单有助于证明这些资金与2024年1月1日之前获得的收入有关。.
2024年1月1日及之后取得的收入
对于2024年1月1日及之后取得的境外收入，核心问题是：
- 取得该收入的年份，您是否为泰国税务居民？
- 那笔收入汇入泰国了吗？
根据现行规则，如果两个条件同时满足，该收入通常会计入泰国税款计算中。.
这笔收入属于哪个纳税年度？
税务局使用术语 ‘派生的’ 用于描述收入所属的纳税年度。.
从实际操作的角度来看，你需要建立 该收入所属的泰国纳税年度.
对于某些收入而言，这相对简单。例如：
- 年内收取的每月养老金领取的款项
- 年内赚取的薪水
- 本年度收到的租金收入
- 本年度计入的利息
- 出售投资时获得的收益
其他情况可能会更复杂，包括：
- 股息
- 递延薪酬
- 商业利润
- 分期付款
- 复杂投资
- 一些数字资产交易
取得收入的年份可能会影响其在泰国的税务处理。这可以决定该收入是属于 2024 年 1 月 1 日之前还是之后，以及您在当年是否为泰国税务居民。.
如果确切的年份不明确，您可能需要查看收入类型以及显示其收到或到期时间的单据。.
为什么你在那一年的税务居民身份至关重要
您在泰国的税务居民身份可能会从一年到下一年发生变化。这一点很重要，因为当前的境外收入规则取决于您是否曾是泰国税务居民 在该 income 获取的年度.
如果您当年是泰国税务居民，当您将该收入汇入泰国时，该收入可能适用汇款规则。.
如果您在那一年不是泰国税务居民，那么该收入并不会仅仅因为您后来搬到泰国并将这笔资金汇入这里而被纳入当前的汇款规则中。.
例如，如果您在 2024 年并非泰国税务居民期间在澳大利亚获得了收入，那么在 2025 年成为泰国税务居民并不会改变该笔 2024 年收入的处理方式。.
年内搬到泰国
泰国按整个日历年认定税务居民身份。.
如果你花 180 天或以上 在那一年里，在泰国，您通常会被视为该年度的泰国税务居民。.
这意味着你搬到泰国的时间可能会很重要。在一年中较早或较晚到达可能会影响你是否达到180天的门槛，进而影响在该年度获得的境外收入的处理方式。.
对于一个正在计划 移居泰国, ，因此，到达的时间可以成为合理税务规划的重要组成部分。.
这并未改变对泰国来源收入的处理方式，即使您不是泰国税务居民，该收入在泰国仍可能需要纳税。.
查看我们的 泰国税务居民规则 完整居住规则指南.
泰国海外收入汇回税收新规解析
境外收入和将该收入汇入泰国是两个独立的事件。.
在现行的汇款规则下，如果符合条件的境外收入保留在境外，则不计入泰国税务计算。.
根据第 Por.161/2566 号规定，如果该收入随后被汇入泰国，则需计入将其汇入当年的泰国税务计算中。.
这并不意味着你一定会缴纳额外的泰国税款。.
结果可能会受到以下因素的影响：
- 豁免
- 扣除额与津贴
- 双重征税协定
- 外国税额抵免
- 已代扣或已缴纳的泰国税款
因此，存在一个重要的区别，即 计入泰国税务计算的收入 和 实际需要缴纳的泰国附加税。.
什么算作汇款？
从海外银行账户向泰国银行账户转账，是将资金汇入泰国最明显的一个例子。.
税务局的境外收入申报与 外国税额抵免计算工具手册 要求纳税人申报汇入泰国的境外收入，并以银行对账单和转账记录作为支持性证据。.
更难的问题通常不在于资金是否转移了，而在于资金所代表的含义。.
将外国资金带入泰国的其他方法，例如刷卡消费、ATM取款和现金，可能会不太直接。.
境外银行卡与自动取款机（ATM）取现
已发布的税务局指导意见并未明确说明每一笔境外刷卡消费或ATM取款都属于汇款。.
然而，在泰国使用境外借记卡或从海外账户取现可以将外汇资金引入这里使用。.
因此，Expat Tax Thailand建议采取审慎的做法：不要以为使用银行卡或ATM取款就能规避汇款规定。.
涉及较大金额时，请保留记录，说明这笔支出的资金来源以及底层资金代表的含义。.
带入泰国的现金
实物现金也会引发汇款问题。.
再次强调，重要的在于现金所代表的价值。.
2024年以前的存款现金与泰国居民年度内取得的当期境外收入不同。.
加密货币与数字资产
加密货币可以通过几种不同的方式进行转移、出售或兑换，而这些操作并不具有相同的税务影响。.
例如，在钱包之间转移加密货币与将其出售为法定货币并将收益带入泰国是不同的。.
泰国目前还根据 第 399 号部级条例 对于在2025年1月1日至2029年12月31日期间通过泰国持牌数字资产运营商转让加密货币或数字代币所获得的符合条件的收益。.
一项境外交易并不因为其收益随后被汇入泰国而自动符合该豁免条件。该豁免并未涵盖所有类型的加密货币收入或活动。.
请参阅我们的指南 泰国加密货币税收 和 泰国2025-2029年加密货币税收豁免 有关详细规则。.
你究竟带了什么入境泰国？
资金一旦转入泰国，税务问题不仅在于汇入了多少金额。您还需要确定 这笔钱代表了什么.
同一个海外账户中可以存有适用截然不同泰国税收待遇的资金。.
例如，如果将 50,000 美元从海外账户汇入泰国，泰国银行对账单会显示收到的金额。它不会显示这笔资金代表的是：
- 2024年以前的存款
- 养老金收入
- 股息或利息
- 租金收入
- 投资出售收益
- 原始投资资本
- 来自泰国居民年的收入
- 非居民年度的收入
这些区别可能会影响该转账是否属于现行的境外收入规则管辖范围，以及其中有多少（如果有的话）会被计入泰国税款计算中。.
收入还是现有资本？
例如，如果一个海外账户中已经存有300万泰铢的本金，后来又收到了50万泰铢的境外收入，随后向泰国汇款100万泰铢，这就引发了一个重要问题： 这 100 万泰铢代表什么？
这可能是现有资本、国外收入或两者的结合。.
答案取决于账户的历史记录以及可用的记录。仅凭转账到泰国的金额是无法确定的。.
出售收益还是收益？
例如，如果您以200万泰铢购买了海外股票，后来以260万泰铢的价格将其售出，那么这全部的260万泰铢并不一定都是收入。.
部分金额代表您的原始投资，部分可能代表应课税收益。.
在考虑以后转账到泰国之前，必须先将这些金额区分开来。.
不同年份的钱
海外账户中可以包含来自几个不同纳税年度的资金，这些金额可能无法全部获得相同的泰国税务处理。.
例如，该账户可能包含：
- 2024年之前取得的收入
- 在您非泰国税务居民期间取得的收入
- 身为泰国税务居民时在以后年份取得的收入
把所有这些钱放在同一个账户里，并不意味着它们的税务处理方式是相同的。.
如果您以后将资金从该账户转账至泰国，您可能需要提供相关记录，以证明 这笔资金是哪一年的。.
联名账户、配偶账户与第三方账户
如果资金来自联合账户、配偶的账户或其他人的账户，您还需确定 这笔钱属于谁.
这可能意味着审视：
- 谁拥有这些资金
- 它们的收入是由谁创造的
- 此次转会所代表的意义
- 有哪些记录支持该立场
这一点很重要，因为转入你泰国账户的资金并不会仅仅因为你收到了这笔钱就被自动视为你的收入。.
税务局的海外收入申报还将属于纳税人的收入与属于配偶的收入进行了区分。.
混合账户、追索与证据
混同账户可能是实际操作中最困难的领域之一。.
例如，如果海外账户包含：
- 2024年之前积累的200万泰铢存款
- 2024年收到的40万泰铢养老金收入
- 2025年收到的250,000泰铢股息
- 100万泰铢的初始投资本金
- 200,000 泰铢投资收益
随后，你将 150 万泰铢汇往泰国。.
重要的问题不是：
你转了多少钱？
它是：
这笔转账代表了哪些资金？
这个问题只能通过检查账户历史记录和现有证据来回答。.
好唱片优先
在可能的情况下，请使用实际记录来表明该转账所代表的内容。.
有用的证据可以包括：
- 银行对账单
- 清除期初余额
- 养老金报表
- 股息和利息对账单
- 经纪记录
- 销售文件
- 工资单
- 国外纳税申报表
- 收据和转账日期
记录越充分，对假设的依赖就越少。.
先进先出法如何帮助管理混合资金
您可能会看到对……的引用 先进先出, ，或称先进先出法（FIFO），当讨论混合账户时。.
先进先出（FIFO）假设账户中最旧的资金会被首先提取。.
它可用作处理……的实用方法 混合资金 其中存有不同类型或不同年度资金的同一账户。.
如果记录清楚显示了转移了哪些资金，则应以此类记录为准进行分析。.
如果一项重大的税务立场取决于混合资金如何分配，则应对账户历史记录和支持性记录进行仔细审查。.
为什么保持资金独立很有帮助
在切实可行的情况下，将历史资本、2024年以前的收入以及后来的外国收入存放在单独的账户中或分成清晰可辨的资金池，可以使未来的汇款更容易解释和举证。.
这也可以让人更容易地看出随后向泰国转移资金所代表的含义。.
将境外收入转换为泰铢
境外收入必须转换为泰铢，以便计算泰国税款。.
税务局2025年11月 外国税额抵免计算工具手册 允许您使用以下任一方式：
- 将收入汇入泰国当日的相关商业银行买入汇率
- 泰国银行公布的平均买入汇率
当收入在某一个年度产生但在后期才汇入泰国时，这一点非常重要，因为用于计算泰国税款的泰铢汇率可能与最初产生收入时的汇率不同。.
如果相同的所得已经缴纳过外国税款，在计算任何外国税收抵免时将适用单独的规则。.
请看 泰国的双重征税协定与境外税收抵免机制解析 有关详细规则。.
境外收入规则在实践中如何适用
以下示例展示了现行规则如何根据 收入取得的时间、您在该年度的泰国税务居民身份以及之后带入泰国的资金情况.
示例 1：2024 年之前带入泰国的储蓄
- 所得收入： 2024年1月1日之前
- 泰国税收居民与修订后的2024年后治疗方案无关
- 汇款： 随后带入泰国的资金
- 结果 修订后的 2024 年后汇款待遇不适用
- 关键证据： 显示基础收入取得时间的记录
示例 2：将非居民年度的收入汇入泰国
- 所得收入： 2024年境外就业收入
- 泰国税务居民： 该个人在2024年不是泰国税务居民
- 后续职位： 他们于 2025 年搬到泰国，并成为了泰国税务居民
- 汇款： 2024年的一些资金随后被带入了泰国
- 结果 当前的汇款规则不适用于该2024年收入
重要的一年是 2024, ，即取得收入的时间。在之后的年份成为泰国税收居民并不会改变对非居民年份取得收入的处理方式。.
示例 3：将居民年度的收入随后带入泰国
- 所得收入： 2025年收到的境外养老金收入
- 泰国税务居民： 该个人在2025年属于泰国税务居民
- 汇款： 2025年部分养老金收入于2026年汇入泰国
- 结果 根据目前的汇款规则，该收入通常会被计入泰国税务计算中。
- 进一步考虑： 最终的结果可能仍然取决于养老金的类型、任何适用的避免双重征税协定、免税额以及外国税收抵免
关键点在于，这笔收入可以在之后的年份汇入泰国。相关的居住测试仍然看的是收入产生的那一年。.
示例 4：将混合海外账户中的资金汇入泰国
- 账户包含： 150万泰铢的2024年以前存款、30万泰铢的2024年以后退休收入以及20万泰铢的以后居民年度的股息
- 汇款： 100万泰铢已汇往泰国
- 问题： 泰国银行对账单显示了到账金额，但没有显示海外账户的哪个部分被转账
- 结果 需要账户历史记录和支持性记录来确定该汇款所代表的内容
关键在于，存放在同一账户中的资金可能会受到不同的税务处理。仅凭转账金额无法显示哪些资金被带入了泰国。.
还有什么能改变税务结果？
即使外国收入属于现行汇回规则的适用范围，也并不一定意味着需要缴纳额外的泰国税款。.
双重征税协定和外国税收抵免
双重征税协定会影响哪个国家对特定收入拥有征税权。.
如果同一笔收入在海外和泰国都已依法纳税，外国税收抵减可能会减少应缴纳的泰国税款。.
泰国目前与以下国家/地区签有避免双重征税协定（DTA）： 60岁以上 国家. 外国税额抵免按国家和收入类型分别计算，以归属于相关外国收入的泰国税额为限。.
请看 泰国的双重征税协定与境外税收抵免机制解析 有关详细规则。.
特别豁免
某些纳税人有资格获得更改常规外国收入规则的豁免。.
一个主要的例子是 泰国长期居民签证制度.
根据 第 743 号皇家法令, ，以下类别的符合条件的持有人可以获得境外收入免税资格：
- 富有的全球公民
- 富有的养老金领取者
- 泰国工作专业人员
“高端人才”类别享有不同的税务待遇。.
如果您持有长期居留（LTR）签证，在适用普通境外收入规则之前，请先核对您的具体类别。.
海外收入规则会改变吗？
是的。泰国曾考虑过不止一种针对境外收入税收的潜在修改方案。.
一项提案将使现行的汇款规则更加优惠，对在产生当年或次年汇入泰国的符合条件的境外收入予以豁免。.
另一项提议曾考虑将泰国税收居民的征税模式转变为全球收入基础，根据该模式，境外收入即使未汇入泰国也可能需要纳税。.
两个提案都没有取代现有的规则。.
截至2026年9月7日，现行的第41条框架以及税务局第Por.161/2566号和第Por.162/2566号指示继续适用。.
因此，任何对境外收入或汇款做出重大决定的人都应查阅当时的现行规则，而不是假设任何拟议的变更都会生效。.
在将大量外国资金引入泰国之前
在转账大笔金额之前，请先思考以下问题：
- 这笔钱代表什么？
- 其中任何一部分属于来源于外国的可评估收入吗？
- 这笔收入属于哪个泰国纳税年度？
- 您在那一年是泰国税务居民吗？
- 是否有任何收入是在2024年1月1日之前取得的？
- 该账户是否包含多年或多个来源的资金？
- 多少代表收入而不是现有资本？
- 资金归谁所有？
- 哪些记录支持该治疗？
- 应该使用哪个汇率？
- 是否存在豁免情况？
- 税收协定（DTA）或外国税收抵免会影响结果吗？
- 自从您上次审查该职位以来，规则发生变化了吗？
在进行大额转账之前把这些问题理清楚，通常要比事后去理清一个混合账户的来龙去脉容易得多。.
需要帮助审核境外收入或汇款吗？
处理境外所得税可能会很复杂，尤其是涉及不同年度、不同收入来源或混合账户时。.
我们已经帮助数千名外籍人士了解了他们在泰国的税务状况。预约免费支持通话，获得您需要的清晰解答。.
