此页面于 2026 年 6 月更新。.
在泰国，PND94 是一种半年度的个人所得税申报表，用于申报纳税年度前六个月（一月至六月）所获得的特定类型收入。.
对于许多外籍人士来说，如果他们收到非雇佣收入，例如租金收入、自由职业收入、承包商收入或经营业务的收入，PND94 就会变得相关。.
这在泰国税务居民将海外租金收入汇入泰国时也可能相关。.
本指南解释了谁可能需要提交 PND94 表格，包括哪些收入，排除哪些收入，提交截止日期以及如果您不确定自身情况时该怎么做。.
PND94 是什么？
PND94是泰国年中个人所得税申报表。.
它不同于每年税务年度结束后提交的PND90或PND91申报，PND94仅涵盖在上半年赚取到的特定类型的收入。.
通过 PND94 缴纳的任何税款，在您申报全年所得税时，都将抵扣您的年度泰国个人所得税。.
谁需要提交 PND94？
如果您根据泰国税法第 40(5) 至 40(8) 条收到收入，您可能需要缴纳 PND94。.
这些部分通常涵盖非就业收入，包括租金收入、自由职业收入、合同工收入和企业收入。.
如果您上半年的以下收入类别合计超过：
60,000 泰铢，单身申报者
已婚夫妇联合申报，婚姻关系持续整个相关纳税期间，可享受 120,000 泰铢的免税额。
这对在泰国拥有房产收入、自由职业、咨询、承包商工作、商业活动或汇入泰国的某些海外租金收入的外籍人士尤为重要。.
PND94 上报告的收入是什么？
PND94 适用于泰国税法第 40(5) 至 40(8) 条规定的收入。.
第40(5)条：租金收入
这包括出租房产的收入，例如房屋、公寓、土地或车辆。.
对于外籍人士而言，这可能包括：
- 在泰国出租公寓
- 在泰国出租房屋
- 从泰国房产获得租金收入
- 将海外租金收入汇往泰国（在泰国适用税务居民身份）
第40(6)条：自由职业收入
这包括某些需要专业知识的独立职业的收入。.
例子包括
- 律师
- 医生
- 会计师
- 建筑师
- 其他独立专业服务
对于外籍人士来说，这种情况可能适用于您以独立专业人士而非雇员的身份提供专业服务。.
第40(7)条：承包商收入
这包括承包商提供主要材料以及劳务或工具的劳动合同收入。.
示例可包括建筑工程、室内设计工程或其他承包商安排。.
第40(8)条：其他收入
这是一个广泛的类别，涵盖了来自商业、贸易、农业、工业、运输或其他未包含在先前收入类别中的活动的收入。.
例子包括
- 经营网店
- 通过Lazada或Shopee等平台销售商品
- 经营小型企业
- 经营宠物美容店
- 摄影或其他商业服务
某些出售不动产的收益也可能属于第 40(8) 条的规定，具体取决于事实情况。这也是在申报前仔细核查与房产相关的收入的原因之一。.
PND94 未报告什么？
并非所有收入都通过 PND94 申报。.
以下类型的收入通常通过年度纳税申报表处理：
就业收入
普通工资或就业收入通常在纳税年度结束后通过PND91或PND90申报。.
养老金收入
养老金收入不通过 PND94 申报。.
大多数资本利得
大部分资本收益通常通过年度 PND90 表格处理，而不是 PND94 表格。然而，与房地产相关的收益可能更为复杂，尤其是在购买或出售不动产以谋取利润的情况下。.
这就是为什么了解你收到的收入类型和正确的报税途径都很重要。.
外籍人士是否需要是泰国税务居民才能提交 PND94？
不一定。.
对于来源于泰国的收入，即使您不是泰国税务居民，也可能存在申报义务。例如，如果您从泰国境内的房产获得租金收入，无论您在该国停留多少天，该收入可能都需要申报。.
境外所得税收不同。.
如果在日历年内在泰国居住180天或更长时间，通常会被视为泰国税务居民。泰国税务居民就来自泰国的收入以及带入泰国的来自外国的收入征税。.
对于境外所得收入，有两点很重要：
- 根据税务局的解释，2024年1月1日之前在国外赚取的收入汇入泰国时，无需在泰国纳税。.
- 当年未成为泰籍纳税居民时获得的外国收入，即使日后汇回泰国，通常也不属于泰国税收征收范围。.
这意味着，如果您在赚取收入的纳税年度是泰国的税务居民，并且已将该收入汇入泰国，那么海外租赁收入可能会与 PND94 相关。.
如果您不确定外国收入法规如何适用于您，请阅读我们关于泰国应税外国来源收入的指南，或与我们的团队预约免费咨询电话。.
常见的侨民例子
在泰国出租公寓
一名外籍人士在泰国拥有一套公寓并将其出租给租户。.
此租金收入属于第40(5)条，可能需要通过PND94进行申报。.
向泰国汇款海外租金收入
外籍人士是泰国税务居民，并将海外租金收入转入泰国。.
这可能会产生泰国的申报要求，具体取决于收入赚取的年份、个人的税务居民身份以及汇款的时间。任何已在海外缴纳的税款可能会减少应纳税款，但不会免除申报要求。.
作为一名自由顾问
一名外籍人士在泰国提供独立咨询服务。.
该收入可能根据工作性质属于第 40(6) 条或另一相关类别。.
作为一名独立承包商
一名外籍人士从事承包商工作，并在服务中提供材料。.
这可能属于第 40(7) 条，并且可能需要通过 PND94 报告。.
经营小型企业或网店
一名外籍人士在泰国经营一家小型企业，在线销售商品或开展商业活动。.
该收入可能属于第 40(8) 条。.
PND94 的申报截止日期是什么时候？
PND94 的标准报税截止日期是 9 月 30 日 每年.
这涵盖了同一税收年度一月至六月期间赚取的相关收入。.
在适用的电子归档延期情况下，电子归档截止日期是 10月8日.
在依赖电子报税延期之前，您应随时查阅税务局的最新通知或咨询您的税务顾问。.
PND94税款计算方法
PND94 是您整体泰国个人所得税状况的一部分。.
您将报告上半年赚取的相关收入。然后应用扣除额和免税额来计算应缴税款。.
然而，有一些重要的年中报税机制需要了解。.
半饷津贴
对于 PND94，个人免税额通常按年利率的一半计算。.
例如，年度个人免税额是 60,000 泰铢，但 PND94 的个人免税额通常是 30,000 泰铢。.
这是一个常见的混淆点，因为PND94是半年度报告，而不是年度报告。.
租金收入扣除
第40(5)条下的租金收入可能符合抵扣条件。.
在许多情况下，房东可以对建筑物产生的租金收入采用标准扣除额（通常为30%），或者在有充分凭证支持的情况下申报实际费用。.
正确的方法取决于物业类型、现有记录以及纳税人的整体状况。.
营业和其他收入抵扣
第40(8)条下的收入，例如商业或营业收入，也可能符合扣除条件。.
可抵扣的金额取决于活动的类型，以及纳税人是使用标准扣除还是申报实际费用。.
良好的记录尤为重要，尤其是在申报实际支出时。.
最低税收规则
对于某些收入，税款可能按以下两者中较大者计算：
- 扣除和免税额之后的普通累进税计算
- 基于应税总收入的0.5%计算的最低税额
此规则可能适用于总收入很高但扣除额或费用大幅减少应税金额的情况。.
如果根据0.5%最低税额计算得出的税额为5,000泰铢或以下，则免征最低税额，并适用正常的累进税率计算方法。.
预扣税抵免
某些收入可能已经预扣了泰国税。.
例如，如果一家公司从个人房东那里租用公寓，租金支付中可能已经扣除了预扣税。.
预扣税通常可以抵扣应纳税款，因此您应保留所有预扣税证明和支持文件。.
外国税收抵免和海外租金收入
如果海外租金收入已在另一国家纳税，则可能需要考虑双重征税协定或外国税收抵免的立场。.
这通常作为更广泛的年度税务申报处理，但应从一开始就保留记录。.
需要哪些文件来提交PND94？
所需文件将取决于您的收入类型。.
常见文件可能包括：
- 租赁合同或租约
- 发票
- 银行对账单
- 收入证明
- 费用记录
- 代扣税收证明
- 汇款记录，海外收入已汇至泰国
- 境外税收文件，海外收入已在境外纳税
- 有关资金来源和时间的任何证明文件
良好的记录很重要，因为PND94不仅仅是提交表格。您还需要能够证明您申报的收入、扣除额、抵免额和税收立场。.
如果您延迟提交 PND94，将会发生什么？
迟交可能导致额外费用和额外的行政管理。.
可能产生的影响包括：
- 对未缴税款每月加收1.5%的滞纳金
- 最高2000泰铢的迟报罚款
- 在税务局手动申报的需要
- 更复杂的年终报税
按时报税有助于避免不必要的罚款，并使您的年度税务状况更容易管理。.
您能自己填写 PND94 表格吗？
是的。如果您的税务情况比较简单，并且您对收入类别、扣除项、文件和申报流程都很有信心，您可以通过泰国税务局自行申报 PND94。.
提交文件通常需要您拥有泰国税务识别号，并能访问税务局的申报系统。表格和申报流程主要使用泰语。.
许多外籍人士倾向于获得支持，因为在海外租金收入、混合收入来源、汇款、预扣税、记录不清晰或对泰国税务居民身份存在不确定性等情况下，情况可能会变得更加复杂。.
LTR签证持有者情况如何？
某些泰国长期居留签证持有者可能受益于针对汇入泰国的外国收入的特定泰国税务豁免。.
如果您持有 LTR 签证，在申报个人所得税之前，应检查您的签证类别是否给予您任何特殊的税务待遇。.
需要帮助填写PND94吗？
如果您需要提交PND94半年报，Expat Tax Thailand可作为我们“税务申报协助服务”的一部分，协助您准备并提交申报表。.
此服务可支持您的 PND94 半年度申报和 PND90 全年度申报，帮助您保持合规并避免不必要的申报错误。.
不确定是否需要申报？
许多外籍人士不确定 PND94 是否适用于他们。.
这在中国尤为普遍，尤其是在收入来自海外房产、自由职业、咨询、泰国出租房产、在线业务活动或混合来源的情况下。.
预约一次免费的咨询电话，我们的团队将帮助您了解PND94是否适用于您的情况。.
