对于荷兰外籍人士来说，无论是退休、长期居住还是远程工作，泰国都是一个越来越受欢迎的目的地。成千上万的荷兰人每年至少有部分时间居住在泰国，他们被这里温暖的气候、经济实惠的生活方式和热情好客的社区所吸引。
搬迁带来的不仅是责任，还有机遇。了解泰国和荷兰的税收规则如何相互作用至关重要--这不仅是为了保持合规，也是为了做出明智的选择，从而减轻您的税务负担。许多人认为离开荷兰就结束了纳税义务，或者认为所谓的 "180 天规则 "是唯一的考虑因素。实际情况要复杂得多。
泰国-荷兰双重征税协定（DTA）在决定如何对收入征税方面发挥着核心作用。该协定旨在防止双重征税，但并不免除在泰国申报的要求。泰国和荷兰当局积极共享财务信息，因此了解相关规则至关重要。如果您仍在荷兰并考虑移居泰国，尽早规划也有助于您最大限度地减少潜在责任。
本指南解释了荷兰如何处理养老金、投资、财产收入和资本收益，如何适用《避免双重征税协定》，以及您可以采取哪些措施来避免不必要的问题。
您是在泰国的荷兰外籍人士吗？今天就与我们的团队免费通话，为您解答税务问题。
本指南的读者对象
本指南面向居住在泰国或计划移居泰国的荷兰国民。它对以下情况尤其有用
- 在泰国逗留时间较长（一年 180 天或以上）
- 领取荷兰养老金或社会保障福利
- 在荷兰拥有房产并赚取租金收入
- 在荷兰持有股票、股息或投资
- 经营企业或考虑从荷兰迁往泰国
关于荷兰税务居民身份的常见误解
居住权的不确定性经常给荷兰外籍人士带来麻烦。以下是三种最常见的误解：
误区 1："180 天规则决定一切"。
现实 泰国采用 180 天的纳税居住测试，但荷兰税务局采用不同的规则。如果您与荷兰保持紧密联系，如财产、家庭、银行账户或定期访问，您仍可能被视为荷兰居民。
误区 2："如果我移居国外，荷兰税务局就不会管我。
现实 荷兰法律可以规定 离境税 在移民时对公司股票征税，甚至对未实现的收益也征税。从 2028 年起 方框 3 改革 也可能对实际回报征税。如果没有适当的规划，您最终可能会在荷兰和泰国都被征税。
误区 3："在荷兰拥有房屋或公寓并不重要。
现实 如果一处房产可供您使用，荷兰当局可能会将其视为永久性纽带。即使您一年中大部分时间都住在泰国，这也足以让他们将您纳入荷兰税网。
荷兰外籍人士的泰国税务规则
在泰国的荷兰国民与其他外籍人士一样，须遵守相同的税收框架。
需要了解的要点有
- 纳税居住地 - 支出 180 天或以上 在一个日历年内居住在泰国，即成为泰国税务居民。您持有的签证类型并不重要。
- 汇出的国外收入 - 养老金、股息、租金收入、资本收益和其他海外收入在以下情况下应在泰国纳税 汇款、转账、提款或支出 这里。
- 国内收入 - 在泰国产生的任何收入，如当地工资或房产租金，无论您在泰国逗留多长时间，都应纳税。
- 申报截止日期 - 泰国的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日.年度申报表（PND.90 或 PND.91）必须在以下日期前提交 3 月 31 日 次年 4 月初（网上申报可短暂延长至 4 月初）。A 年中回报 还要求 9 月 30 日 某些收入，如泰国的出租房产。
泰国-荷兰 DTA 如何运作
泰国和荷兰于 2009 年签署了《双重征税协定》（DTA）。 1975尽管正在讨论更新，但现行条约仍然有效。DTA 规定了哪个国家有权对不同类型的收入征税。其目的是防止双重征税，但如果您是税务居民，它并不能免除您在泰国申报的要求。
以下是该条约的实际适用情况：
- 公务员养老金 - 只在荷兰征税，在泰国免税。
- 其他养老金 - 如果由泰国税务居民汇出，则应在泰国纳税，已缴纳的荷兰税款可抵扣。
- 租金收入 - 位于荷兰的财产始终在荷兰纳税，但仍必须在泰国报税。
- 股息 - 须缴纳荷兰预扣税。如果汇往泰国，还必须在当地申报，通常可获得外国税收抵免。
- 资本收益 - 如果收益汇出泰国，即使在成为泰国居民之前已实现，也应根据全部历史收益在泰国征税。这可能与荷兰的出境税重叠，如果不仔细规划，会产生双重征税的重大风险。
荷兰离境税：移居泰国的主要风险
对于移居泰国的荷兰人来说，最大的税务风险之一是 离境税 公司股份。如果您拥有一家荷兰公司 5% 或更多的股份，税务局会将您的移民视为出售这些股份，并对以下情况征税 未变现收益 直到您离开的那一天。即使您没有收到任何现金，也会因此产生大笔税款。
在欧盟/欧洲经济区内搬迁，您通常可以获得 自动推迟 但对于迁往泰国和其他非欧盟国家的人员，延期支付并不是自动的。但是，对于迁往泰国和其他非欧盟国家的情况，延期付款并不是自动的。在大多数情况下，您必须提供担保（例如，银行担保或荷兰财产作为抵押）才能延期付款。如果没有适当的规划，一些公司所有者会发现自己无法搬迁，因为他们无法获得结算或担保税款所需的现金。
问题还不止于此。泰国对汇出的资本收益征税，依据的是 全部历史收益这意味着您在离开时可能会面临荷兰离境税，而在随后汇出收益时可能会面临泰国税。这意味着您在离开时可能会面临荷兰的离境税，而在以后汇出收益时又会面临泰国的税收，从而导致潜在的 双重征税.因此，如果您拥有一家荷兰公司的股份，在移民前进行周密的规划至关重要。
方框 3 改革：荷兰外籍人士须知
对荷兰纳税人而言，即将发生的一个重大变化是《税收征管法》的改革。 方框 3对储蓄和投资征收财富税。从 2028现在，荷兰将不再采用名义或假定回报率。取而代之的是，税收将根据您的 实际收益 - 包括利息、股息、租金收入，甚至是财产和股票等资产的未实现增值。
对于移居泰国的荷兰人来说，这主要体现在三个方面：
- 如果仍为荷兰居民，则需承担更高的第 3 栏责任 - 由于实际收益将被征税，因此拥有某些资产类型（如实力雄厚的投资组合）的荷兰居民可能会面临明显较高的年度税费。
- 荷兰对某些资产的持续征税 - 即使您不再是居民，荷兰财产和一些荷兰来源资产仍在方框 3 的范围内，其增值仍需纳税。
- 双重征税风险更大 - 泰国对汇出收益征税的依据是历史上的全部增值，而荷兰将越来越多地对未实现的增长征税。如果不仔细规划，同样的财富可能在两个国家都被征税。
建议税率约为 36% 对第 3 栏的收入，申报的前半部分有少量豁免。对于外籍人士来说，这意味着现金流规划变得至关重要。即使不出售资产，您也可能需要为 "纸面收益 "纳税。任何拥有荷兰房产、投资组合或储蓄的人现在都应审视自己的状况，并考虑在 2028 年之前进行重组。
实例：荷兰财产和 Box 3 改革
想象一下，您在阿姆斯特丹拥有一套价值不菲的公寓 €400,000 今天。到 2028 年，其价值将增至 €500,000.根据新的方框 3 规则 增加 100 000 欧元 即使您没有出售房产，也会被视为应纳税申报表。在扣除维修等可允许的费用后，您还需为净租金收入缴纳年度第 3 栏税款。
如果您居住在泰国，荷兰仍将根据第 3 栏对该房产征税，因为该房产位于泰国。之后，如果您出售公寓并 将收益汇往泰国因此，泰国税务局也可能对以下情况的资本收益征税 全历史增长 价值。
结果可能是 双曝光:荷兰对未实现增值征税，泰国对汇出的销售收入征税。为避免被双重征税，谨慎规划至关重要。
方框 3：新旧规则对比
泰国的合规与执法
近年来，泰国的税收执法变得更加严格。当局现在使用多种手段来监控外籍人士：
- 人工智能和银行报告 - 泰国银行与税务局共享汇款数据，税务局利用人工智能检测消费和转账情况。
- CRS 数据共享 - 泰国和荷兰与 120 多个国家自动交换金融账户信息。
- 移民记录 - 每次出入境都会记录在案，方便检查您是否满足 180 天的居住要求。
违规行为可能会受到严厉处罚：
- 罚款最高可达 200% 所欠税款 外加一个 1.5% 每月附加费
- 备份评估达 5 年或 10 年 在涉嫌欺诈的情况下
- 签证并发症，严重的还会导致 刑事指控
如何对不同类型的荷兰收入征税
泰国-荷兰 DTA 规定了哪个国家有权对不同类别的收入征税。在实践中，待遇取决于收入来源以及是否汇往泰国：
- 就业收入 - 在实际工作所在国纳税。如果您受雇于荷兰，您的工资通常仍需在荷兰纳税。如果您在泰国远程工作，收入汇出后也应在泰国纳税。
- 养老金 - 公务员养老金只在荷兰征税。如果您是泰国税务居民并将资金汇出，则所有其他养老金（国家、公司或私人）均应在泰国纳税。不过，已在荷兰缴纳的税款通常可以抵扣。
- 出租物业收入 - 无论收益是否汇往泰国，始终在荷兰纳税。但是，您仍必须在泰国申报。
- 股息 - 须缴纳荷兰预扣税，通常根据《荷兰与泰国直接投资协定》予以减免。如果汇回泰国，也必须申报，一般可获得荷兰税收抵免。
- 资本收益 - 如果将收益汇出泰国，则应根据收购后的全部收益征税。这与荷兰的离境税结合在一起会产生双重征税风险。
观看我们的网络研讨会：荷兰-泰国 DTA 解读
免税额和泰国税率
一旦您被归类为泰国税务居民并汇出应税收入，您就可以在按累进税率纳税前申请泰国免税额。
关键津贴：
- 60,000 泰铢的个人免税额（无收入配偶的免税额为 60,000 泰铢）。
- 儿童津贴：30,000-60,000第纳尔
- 医疗保险费：最高 25,000 泰铢
- 人寿保险费：最高 100,000 泰铢
- 65 岁以上：额外 190 000 泰铢
- 养老金津贴：最高 100 000 泰铢
泰国的累进税率
对于荷兰外籍人士来说，这意味着即使您只汇出部分海外收入，您也必须申报、申请免税额，然后按照上述税率为剩余部分缴税。
荷兰外籍人士实用泰国税务小贴士
作为在泰国的荷兰外籍人士，管理税务可能会让您感到畏惧，但几个简单的步骤就能帮助您保持合规，避免不必要的问题：
- 跟踪您的日子 - 支出 180 天或以上 无论您持有何种签证，只要您在一个日历年内在泰国逗留，您就成为泰国的纳税居民。请保留清晰的旅行记录，以免出错。
- 保存记录 - 为养老金、红利和投资使用单独的银行账户。这样，如果泰国税务局提出质疑，就更容易证明汇款的来源。
- 计划汇款 - 泰国在收入汇出的当年征税。转账的时间会对您所欠的税款产生很大影响。
- 记录非应税资金 - 2024 年之前的储蓄以及遗产在汇出时无需纳税，但您必须有证据。请保留银行对账单、合同或契约以证明来源。
- 谨防荷兰出境税 - 如果您拥有一家荷兰公司 5% 或以上的股份，当您移居国外时，未实现的收益可能会被征税。出国前请咨询专业意见，以避免任何意想不到的问题。
- 即使豁免也要申报 - 即使在申请 DTA 豁免的情况下，提交泰文报税表也能证明合规，并降低未来审计的风险。
荷兰外籍人士常见税务问题
荷兰博客
是的，在大多数情况下，您仍必须在泰国申报荷兰养老金。根据《荷泰双重征税协定》（DTA），公务员养老金仍只能在荷兰纳税，但私人和职业养老金汇入泰国后也可在泰国纳税。泰国的汇付基础意味着应在资金汇入泰国的当年纳税，而不是在赚取资金时纳税。为避免双重征税，您可以申请抵免已缴纳的荷兰税款，但这需要适当的文件和及时的申报。
为在泰国的荷兰外籍人士提供税收支持
作为在泰国的荷兰外籍人士，税务管理可能会让您感到不知所措。在 Expat Tax Thailand，我们专门帮助外籍人士了解复杂的规则、正确报税并降低双重征税风险。
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