การเสนอภาษีเงินได้ติดลบของไทย: จะส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติอย่างไร

ประเทศไทยกำลังพิจารณาการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกี่ยวกับวิธีการจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการสนับสนุนสวัสดิการ.

ข้อเสนอนี้เรียกว่า "ภาษีเงินได้ติดลบ" หรือที่นิยมเรียกกันย่อๆ ว่า "NIT" กล่าวโดยง่ายคือ ข้อเสนอนี้จะทำให้ผู้คนจำนวนมากขึ้นเข้ามาอยู่ในระบบการยื่นภาษี รวมถึงผู้ที่ไม่มีรายได้เพียงพอที่จะต้องเสียภาษีด้วย ผู้ที่มีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนดจะเสียภาษีตามปกติ ส่วนผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์อาจได้รับเงินช่วยเหลือจากรัฐบาลแทน.

สำหรับประชาชนชาวไทย เรื่องนี้กำลังถูกพูดถึงในฐานะการปฏิรูประบบสวัสดิการ สำหรับชาวต่างชาติ คำถามที่สำคัญกว่านั้นคือ:

ระบบภาษีเงินได้ติดลบจะทำให้ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมากขึ้นในประเทศไทยหรือไม่

ณ เวลานี้ คำตอบยังไม่แน่นอน เนื่องจากข้อเสนอยังไม่ได้กลายเป็นกฎหมาย อย่างไรก็ตาม ทิศทางของการเปลี่ยนแปลงเป็นสิ่งสำคัญ ประเทศไทยดูเหมือนกำลังมุ่งสู่ระบบที่แบบแสดงรายการภาษีไม่เพียงแต่เป็นเอกสารการเสียภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นเอกสารการรายงานรายได้ที่กว้างขึ้นด้วย.

นั่นอาจมีความสำคัญสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย 180 วันขึ้นไป.

ข้อเสนอ NIT ยังคงอยู่ท่ามกลางความไม่แน่นอนที่กว้างขึ้นเกี่ยวกับกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศของไทย มีการหารือเกี่ยวกับการผ่อนคลายกฎการโอนเงินที่เป็นไปได้ แต่ยังไม่ได้มีผลบังคับใช้ตามกฎหมาย สำหรับตอนนี้ ชาวต่างชาติควรยึดตามกฎปัจจุบันและรอการเปลี่ยนแปลงที่เผยแพร่อย่างเป็นทางการก่อนตัดสินใจ.

ภาษีเงินได้ติดลบ

ภาษีเงินได้เชิงลบเป็นระบบที่กระบวนการทางภาษีทำงานในสองทิศทาง.

หากบุคคลมีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด เขาจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามปกติ หากบุคคลมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด เขาอาจไม่ต้องเสียภาษีและอาจได้รับการสนับสนุนจากรัฐแทน.

แนวคิดนโยบายนี้ไม่ใช่เรื่องใหม่ มีจุดมุ่งหมายเพื่อลดช่องว่างระหว่างการจัดเก็บภาษีและการสนับสนุนสวัสดิการสังคม แทนที่จะมีโครงการสวัสดิการแยกย่อยหลายโครงการพร้อมกฎเกณฑ์คุณสมบัติที่แตกต่างกัน ต่อไปนี้คือวิธีการที่รัฐบาลสามารถใช้ข้อมูลรายได้จากการยื่นภาษีเพื่อตัดสินว่าใครต้องการความช่วยเหลือ.

ข้อเสนอของรัฐบาลดูเหมือนจะมีเป้าหมายหลักสองประการ.

ประการแรก มันจะช่วยให้รัฐบาลสามารถกำหนดเป้าหมายการจ่ายเงินสวัสดิการได้อย่างแม่นยำมากขึ้น.

ประการที่สอง จะช่วยนำผู้คนเข้าสู่ระบบการรายงานภาษีอย่างเป็นทางการมากขึ้น รวมถึงผู้ที่อยู่ในระบบเศรษฐกิจนอกระบบซึ่งปัจจุบันอาจไม่มีหรือมีปฏิสัมพันธ์น้อยมากกับกรมสรรพากร.

นี่คือเหตุผลที่ข้อเสนอนี้มีความสำคัญนอกเหนือจากสวัสดิการ แต่มันยังเกี่ยวกับข้อมูล การมองเห็น และการปฏิบัติตามกฎอีกด้วย.

ทุกคนจะต้องเสียภาษีใช่หรือไม่

ไม่.

นี่เป็นหนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดที่ต้องอธิบายให้ชัดเจน การยื่นแบบแสดงรายการภาษี ไม่เหมือนกับการชำระภาษี.

ภายใต้ข้อเสนอนี้ ผู้ที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษียังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ซึ่งไม่ได้หมายความว่าพวกเขาต้องเสียภาษีโดยอัตโนมัติ ข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการจะช่วยให้รัฐบาลทราบระดับรายได้และพิจารณาว่าบุคคลนั้นอยู่ต่ำกว่าหรือสูงกว่าเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องหรือไม่.

สำหรับพลเมืองไทยที่มีรายได้น้อย ระบบนี้อาจส่งผลให้ได้รับเงินสนับสนุน สำหรับผู้มีรายได้สูง ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบปกติจะยังคงมีผลบังคับใช้.

สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย ประเด็นในทางปฏิบัติไม่ใช่ว่าจะได้รับเงินช่วยเหลือหรือไม่ แต่ประเด็นในทางปฏิบัติคือ ชาวต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีในไทยมากขึ้น อาจจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยทุกปีหรือไม่.

ทำไมประเทศไทยถึงพิจารณาเรื่องนี้ในตอนนี้?

ประเทศไทยมีฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ค่อนข้างแคบ คนจำนวนมากมีรายได้แต่ปัจจุบันไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่ว่าจะเพราะอยู่นอกระบบเศรษฐกิจนอกระบบ หรือเพราะมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี.

นั่นสร้างปัญหาต่อนโยบายสวัสดิการ หากรัฐบาลขาดข้อมูลรายได้ที่เชื่อถือได้ ก็จะยากต่อการพิจารณาว่าใครที่สมควรได้รับความช่วยเหลืออย่างแท้จริง.

กระทรวงการคลังกำลังพัฒนาระบบแพลตฟอร์มข้อมูลขนาดใหญ่เพื่อบูรณาการข้อมูลจากระบบราชการต่างๆ ข้อเสนอนี้เรื่องภาษีเงินได้ติดลบ (Negative Income Tax) จะใช้โครงสร้างพื้นฐานด้านข้อมูลดังกล่าวเพื่อเชื่อมโยงการรายงานภาษี ข้อมูลรายได้ และคุณสมบัติการรับสวัสดิการให้ใกล้ชิดยิ่งขึ้น.

สำหรับชาวต่างชาติ นี่จึงเป็นเรื่องสำคัญ เพราะแสดงให้เห็นถึงทิศทางโดยรวมของการบริหารงานด้านภาษีของประเทศไทย ประเทศไทยไม่ได้เพียงแค่เปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ภาษีเท่านั้น แต่ยังพัฒนาระบบที่ใช้ในการระบุรายได้ การพำนักอาศัย และการปฏิบัติตามกฎหมายอีกด้วย.

ชาวต่างชาติจะรวมอยู่ด้วยหรือไม่

นี่คือคำถามสำคัญ.

ปัจจุบัน กฎหมายถิ่นที่อยู่ทางภาษีของประเทศไทยยึดตามการมีอยู่ทางกายภาพ บุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลามากกว่า 180 วันในหนึ่งปีปฏิทิน โดยทั่วไปจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีไทยสำหรับปีนั้น กฎนี้ใช้ตามสถานะถิ่นที่อยู่ ไม่ใช่สัญชาติ.

ชาวต่างชาติซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยและเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย อาจมีภาระผูกพันในการยื่นภาษีของไทยอยู่แล้ว ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรายได้ของบุคคลนั้น ซึ่งรวมถึงรายได้จากแหล่งในประเทศไทยและรายได้จากแหล่งในต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทยภายใต้กฎเกณฑ์ปัจจุบัน.

หากประเทศไทยขยับเข้าสู่ระบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีถ้วนหน้าหรือเกือบถ้วนหน้า ก็มีความเป็นไปได้ที่ชาวต่างชาติที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีอาจถูกรวมอยู่ในข่ายการยื่นแบบฯ ที่กว้างขึ้น แม้ว่าจะมีภาษีที่ต้องชำระน้อยหรือไม่ต้องชำระเลยก็ตาม.

นั่นไม่ได้หมายความว่าชาวต่างชาติทุกคนในประเทศไทยจะได้รับผลกระทบ นักท่องเที่ยวหรือผู้เข้าชมระยะสั้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษามักจะอยู่ในสถานการณ์ที่แตกต่างกัน กลุ่มหลักที่ต้องจับตาดูคือชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันขึ้นไปภายในหนึ่งปีปฏิทิน.

ชาวต่างชาติจะได้รับเงินคืนภาษีเงินได้ติดลบหรือไม่

นี่เป็นเรื่องที่ไม่น่าเป็นไปได้สำหรับชาวต่างชาติส่วนใหญ่ แต่ยังไม่ได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการในกฎหมาย.

ข้อเสนอนี้กำลังถูกหารือกันในฐานะการปฏิรูปสวัสดิการของไทยเป็นหลัก ในทางปฏิบัติ โครงการสนับสนุนเงินสดของรัฐมักจะออกแบบมาสำหรับพลเมืองไทยหรือกลุ่มที่มีสิทธิ์ที่กำหนดไว้อย่างเข้มงวด ดังนั้น จึงมีความเสี่ยงที่ชาวต่างชาติจะคาดหวังว่าระบบ Negative Income Tax ในอนาคตจะให้สิทธิ์พวกเขาได้รับเงินสวัสดิการ.

ความคาดหวังที่สมจริงกว่าคือ ผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศและมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีอาจเผชิญกับการยื่นหรือรายงานภาษีที่ละเอียดมากขึ้น แต่พวกเขาไม่ควรคาดหวังว่าจะได้รับเงินอุดหนุน.

ความแตกต่างนั้นมีความสำคัญ สำหรับชาวต่างชาติ ระบบภาษีเงินได้สุทธิ (Negative Income Tax) ไม่น่าจะเป็นประเด็นด้านสวัสดิการเป็นหลัก แต่น่าจะเป็นประเด็นด้านการรายงานและการปฏิบัติตามกฎระเบียบมากกว่า.

สิ่งนี้จะส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติที่เกษียณอายุได้อย่างไร

ชาวต่างชาติที่เกษียณอายุหลายคนอาศัยอยู่ในประเทศไทยนานกว่า 180 วันต่อปี บางคนได้รับเงินบำนาญจากต่างประเทศ รายได้จากการลงทุน หรือการโอนเงินจากเงินออม เนื่องจากกฎหมายเกี่ยวกับรายได้จากชาวต่างชาติของประเทศไทยมีการเปลี่ยนแปลงสำหรับรายได้ที่ได้รับตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจึงต้องให้ความสนใจกับรายได้ที่โอนเข้าประเทศไทย เมื่อได้รับและไม่ว่าจะมีข้อยกเว้นหรือข้อตกลงตามสนธิสัญญาใดๆ หรือไม่.

ระบบภาษีเงินได้ติดลบอาจเพิ่มอีกชั้นหนึ่ง แม้ว่าชาวต่างชาติที่เกษียณอายุจะไม่มีรายได้จากการทำงานในประเทศไทย แต่คำถามอาจกลายเป็นว่าพวกเขายังจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่ เนื่องจากพวกเขาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและมีรายได้ต้องรายงาน.

กฎสุดท้ายยังไม่เป็นที่ทราบแน่ชัด อย่างไรก็ตาม ผู้เกษียณอายุชาวต่างชาติควรคาดการณ์ว่าการเก็บบันทึกจะมีความสำคัญมากขึ้น ไม่ใช่ลดน้อยลง.

สิ่งนี้อาจส่งผลกระทบต่อพนักงานที่ทำงานจากระยะไกลและนักเดินทางแบบดิจิทัลได้อย่างไร

พนักงานที่ทำงานทางไกลและนักท่องเที่ยวดิจิทัลอาจได้รับผลกระทบเช่นกัน หากพวกเขาพำนักอยู่ในประเทศไทยนานพอจนมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย.

รายได้จากการจ้างงานในต่างประเทศ รายได้จากการทำงานอิสระ หรือรายได้จากธุรกิจ อาจมีความเกี่ยวข้องหากถูกนำเข้ามาในประเทศไทยและอยู่ในขอบเขตของกฎหมายภาษีไทย หากภาษีติดลบทำให้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมากขึ้น ผู้ทำงานทางไกลอาจพบว่าแม้แต่กรณีที่มีรายได้น้อยหรือไม่สม่ำเสมอก็จำเป็นต้องมีการรายงานที่ชัดเจนยิ่งขึ้น.

นี่ไม่ได้หมายความว่าคนดิจิทัลโนแมดทุกคนจะต้องเสียภาษีไทย แต่มันหมายความว่าผู้ที่พำนักอาศัยในประเทศไทยเป็นระยะเวลานานไม่ควรคิดไปเองว่ารายได้จากต่างประเทศจะอยู่นอกระบบภาษีไทยโดยอัตโนมัติ.

คำถามสำคัญยังคงเป็น:

• คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยหรือไม่
• คุณได้รับรายได้ประเภทใด
• รายได้ที่ได้รับนั้นมีเมื่อใด
• ถูกส่งมายังประเทศไทยหรือไม่
• มีข้อตกลงว่าด้วยการยกเว้นการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือไม่
• คุณมีบันทึกเพื่อสนับสนุนจุดยืนของคุณหรือไม่

ส่วนผู้ถือวีซ่า LTR ล่ะ

ผู้ถือวีซ่า LTR ต้องการการดูแลเป็นพิเศษ เนื่องจากวีซ่า LTR บางประเภทเสนอการรักษาภาษีที่เป็นประโยชน์สำหรับรายได้จากต่างประเทศ.

อย่างไรก็ตาม การยกเว้นภาษีและภาระการยื่นแบบแสดงรายการภาษีนั้นไม่เหมือนกันเสมอไป.

ระบบภาษีเงินได้เชิงลบในอนาคตอาจถูกสร้างขึ้นโดยอิงจากการรายงานรายได้และการรวบรวมข้อมูล ดังนั้น จึงเป็นไปได้ที่บางคนที่มีการปฏิบัติตามภาษีที่ดีอาจยังคงต้องยื่นแบบหรือให้ข้อมูล แม้ว่ารายได้บางส่วนจะได้รับการยกเว้นภาษีไทยก็ตาม.

นี่เป็นหนึ่งในประเด็นที่ต้องการแนวทางจากหน่วยงานราชการ จนกว่าจะมีการออกกฎหมายและแนวปฏิบัติจากกรมสรรพากร ผู้ถือ LTR ควรหลีกเลี่ยงการสันนิษฐานว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการถือวีซ่าจะช่วยยกเว้นภาระการรายงานภาษีทุกประเภทโดยอัตโนมัติ.

ชาวต่างชาติควรทำอย่างไรตอนนี้

ภาระภาษีเงินได้สุทธิเป็นลบ (Negative Income Tax) ใหม่จะยังไม่มีผลบังคับใช้จนกว่าจะมีการประกาศใช้อย่างเป็นทางการ ชาวต่างชาติควรหลีกเลี่ยงการตอบสนองต่อข่าวลือหรือความคิดเห็นในโซเชียลมีเดียเสมือนว่าข้อเสนอดังกล่าวได้กลายเป็นกฎหมายแล้ว.

เช่นเดียวกับการเสนอภาษีครั้งใหญ่ใดๆ ความไม่แน่นอนทางการเมืองและความล่าช้าทางกฎหมายอาจส่งผลต่อการดำเนินการตามที่เสนอหรือไม่ก็ตามตามกำหนดเวลาเดิม.

แนวทางที่สมเหตุสมผลคือการรับทราบข้อมูล รักษาบันทึกที่ดี และหลีกเลี่ยงการตอบสนองต่อการคาดเดา ก่อนที่กฎสุดท้ายจะได้รับการยืนยัน.

ชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลานาน ควรทำความเข้าใจสถานะถิ่นที่อยู่ทางภาษีของตนให้ดี ควรเก็บรักษาบันทึกรายได้จากต่างประเทศ การโอนเงิน เงินบำนาญ รายได้จากการลงทุน และเงินออมที่นำเข้ามาในประเทศไทยให้ชัดเจน.

สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่ต้องพึ่งพาเงินออมก่อนปี 2024, เครดิตภาษีต่างประเทศ, การตีความสนธิสัญญา หรือการใช้ LTR หากระบบของไทยมีความเป็นข้อมูลมากขึ้น คุณภาพของบันทึกของคุณจะมีความสำคัญ.

ติดตามข่าวสารความเคลื่อนไหวของกฎหมายภาษีไทย.

สาระสำคัญสำหรับการใช้ชีวิตในต่างแดน

ข้อเสนอ "ภาษีเงินได้ติดลบ" ของไทยไม่ได้เป็นเพียงแค่การเก็บภาษีให้มากขึ้นเท่านั้น แต่เป็นส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงที่กว้างขวางไปสู่การรายงานรายได้ที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้น การกำหนดเป้าหมายสวัสดิการที่ดีขึ้น และการบูรณาการข้อมูลที่แข็งแกร่งขึ้น.

สำหรับพลเมืองไทย ข้อเสนอนี้อาจเป็นช่องทางใหม่ในการรับการสนับสนุนจากรัฐ สำหรับชาวต่างชาติ ผลกระทบที่น่าจะเป็นไปได้มากที่สุดนั้นแตกต่างออกไป.

ประเด็นสำคัญคือไทยจะมุ่งหน้าไปสู่การยื่นภาษีภาคบังคับที่กว้างขึ้นสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งรวมถึงผู้พำนักชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศเป็นเวลา 180 วันขึ้นไปหรือไม่.

ในขั้นตอนนี้ ข้อเสนอยังไม่ถือเป็นกฎหมาย กฎเกณฑ์ที่แน่นอน เกณฑ์ที่กำหนด การลงโทษ และการปฏิบัติต่อชาวต่างชาติยังคงต้องได้รับการยืนยัน จนกว่าจะถึงตอนนั้น แนวทางที่ดีที่สุดคือการปฏิบัติตามกฎปัจจุบันต่อไป จัดทำบันทึกที่ถูกต้อง และติดตามประกาศอย่างเป็นทางการ.

หากคุณไม่แน่ใจว่ากฎหมายภาษีปัจจุบันของประเทศไทยนำไปใช้กับสถานการณ์ของคุณอย่างไร โปรดจองบริการให้คำปรึกษาฟรีกับทีมงานของเรา เราสามารถช่วยให้คุณเข้าใจสถานการณ์ของคุณและตัดสินใจว่าสถานการณ์ของคุณอาจต้องมีการตรวจสอบเพิ่มเติมหรือไม่.