对于居住在泰国的外籍人士来说，管理海外养老金可能很复杂，尤其是泰国独特的税收规定。随着越来越多的退休人员和长期居民以泰国为家，了解海外养老金的征税方式已成为财务规划的关键。 税收法规的最新变化 因此，更有必要明确泰国税法对养老金的处理方式。
本指南旨在帮助外籍人士了解泰国养老金税收的复杂性。我们将探讨泰国基于汇款的税收制度是如何运作的，哪些养老金需要纳税，以及外籍人士如何从双重征税协定（DTAs）中获益。无论您从以下国家领取养老金 61 个国家签订了《避免双重征税协定》、 包括美国、英国、澳大利亚、加拿大、欧盟任何国家或任何其他国家，本综合指南将提供管理养老金收入和履行泰国纳税义务所需的关键信息。
面向外籍人士的泰国税收制度概览
税务居民规则
泰国的税收制度以居住地为基础、 确定您是否是税务居民对于了解您的纳税义务至关重要。根据泰国法律，如果您在一个日历年内在泰国居住至少 180 天，则被视为税务居民。无论天数是否连续，180 天规则都适用。
持有各种类型签证（包括退休、结婚和商务签证）的外籍人士均须遵守这一规定。重要的是，纳税居住地并不一定意味着公民身份或永久居住地；它完全取决于在泰国居住的时间长短。
泰国的汇款征税基础
泰国实行汇款税制，这意味着只有汇入（汇出）泰国的收入才需纳税。这对外籍人士来说是一个重要因素，因为除非在赚取收入的当年将收入汇入泰国，否则在海外赚取的收入无需纳税。
如果包括养老金在内的收入没有汇回泰国，则无需纳税。这为外籍人士有效管理收入流提供了机会。但是，一旦资金汇入泰国银行账户，无论其是养老金还是其他形式的收入，都要缴纳泰国税。
养老金作为应税收入
对于许多在泰国的外籍人士来说，养老金是他们财务规划的重要组成部分。根据泰国税收法规，海外就业的养老金被归类为《税收法》第 40（1）条规定的应税收入。这意味着任何汇往泰国的养老金都应纳税。 有关应评估收入的详细信息，请参阅我们的综合指南。
养老金可能来自政府或私营部门的工作，通常是退休人员收入的重要组成部分。鉴于这些资金在汇回泰国时需要纳税，因此仔细规划养老金的转移会对总体税负产生重大影响。有效的财务规划可使退休人员最大限度地减少税负，更有效地管理资金，确保遵守泰国税法。
了解第 40(1)条的规定对于依靠养老金收入的外籍人士来说至关重要。这些知识有助于进行有效的税务管理，确保退休计划既在经济上有利，又符合泰国的税务规定。
外籍人士养老金税收的最新变化
主要公告
最近 泰国税务局推出了几项影响外国来源收入的说明包括养老金在内的所有收入都要征税。这些公告为依赖海外养老金的外籍人士提供了重要的最新信息。
- 2023 年 9 月 15 日:第一项主要公告是一项部门令，明确了汇回泰国时如何处理包括养老金在内的外国收入。该命令旨在确保税收规则统一、公平地适用于包括养老金在内的所有收入类型。
- 2023 年 11 月 20 日:发布了进一步的说明，确认前几年在国外账户中持有的现金余额可在未来几年汇回泰国，而不会引发纳税义务。这一更新对计划汇入累积养老金的人至关重要，可确保只有在同一纳税年度赚取和汇入的收入才需纳税。
- 2024 年 1 月 1 日:这标志着关于外国收入征税的最新规定的生效日期。虽然这些公告并未引入新的法律，但它们为现有法规提供了更明确的指导，特别是关于外国养老金汇入泰国时如何征税的规定。
这些变化的影响
最近的规则澄清直接影响到外籍人士在泰国生活时如何管理其养老金收入。
- 应税汇款:更新内容重申，养老金作为来源于国外的收入，一旦在 2024 年 1 月 1 日之后转入泰国银行账户，即应纳税。然而，在 2024 年之前将现金存入海外银行账户的外籍人士可将其带入泰国而无需纳税。
- 澄清，而非新法律:必须强调的是，这些公告并没有引入新的立法，而是澄清了对现行税法的解释。对于外籍人士来说，这意味着养老金征税的基本原则--即收入在汇款时征税--保持不变。不过，更明确的规定有助于更好地规划和管理汇款，特别是有关老年储蓄和累积养老金的汇款。
外籍人士必须了解这些说明，因为它们有助于确保遵守泰国税法，同时提供了优化养老金转移和最大限度减轻税务负担的机会。
哪些海外养老金应在泰国纳税？
应税养老金收入
根据泰国的税收制度，某些类型的海外养老金收入如果汇入泰国，则应纳税。根据《税收法》，汇往泰国的养老金被归类为应税收入，一旦转入泰国银行账户，则需缴纳泰国所得税。
- 英国养老金:英国国家和私人养老金属于应评估收入，如果汇往泰国可能需要纳税。这包括最终薪金、固定缴款养老金、SIPPs 和年金。养老金开始时的一次性付款（在英国通常是免税的）如果汇入泰国，也被视为应税收入。 英国养老金持有人可在此处了解与其相关的更多详细信息。
- 澳大利亚退休金:汇往泰国的澳大利亚退休金被视为应税收入，可能需要纳税。 这包括养老金提取和一次性付款。 更多详细信息，请点击此处。
- 其他欧洲养老金:德国、荷兰等国的养老金 瑞士 根据泰国法律，如果汇出，也应纳税。与其他国家一样，只有当养老金收入汇入泰国时才需要纳税。
外籍人士必须谨慎管理养老金汇款的时间和金额，以确保他们既遵守泰国税法，又能优化税负。
非应税养老金收入
并非所有海外养老金都应在泰国纳税。有些养老金不在泰国纳税之列，前提是收入未汇往泰国。
- 美国社会保障:根据两国之间的《双重征税协定》（DTA），通过美国社会保障机构领取的养老金在泰国无需纳税。即使养老金汇回泰国，该免税规定也适用。
- 加拿大养老金:加拿大国家养老金（如加拿大养老金计划或老年保障）在泰国也无需纳税。根据加拿大和泰国之间的 DTA，这些养老金只在加拿大征税，即使汇出也不需要缴纳额外的泰国税。
- 其他未汇入养老金:任何留在海外账户但未汇入泰国的养老金收入均不征税。这意味着，只要不将资金汇入泰国，外籍人士可将其养老金收入留在海外，而无需承担泰国的纳税义务。
往年收入汇款
泰国以汇款为基础的税收制度的一个关键因素是如何处理以前年度的收入。根据自 2024 年 1 月 1 日起生效的明确规定，任何在 2024 年之前赚取并留在海外的养老金收入都可以汇回泰国而无需纳税。
- 2024 年之前的收入:如果您在 2024 年之前在国外账户中积累了养老金收入，并选择在 2024 年 1 月 1 日之后将其汇回泰国，则该收入无需纳税。这为外籍人士提供了管理养老金收入的灵活性，使他们能够在不面临税务处罚的情况下汇入较早的储蓄。
- 现金余额:同样，截至 2023 年 12 月 31 日，海外账户中的任何现金余额都可以随时转入泰国，而不会引发泰国的纳税义务，只要这些资金不是在 2024 年 1 月 1 日之后赚取的。
了解了这些区别后，外籍人士就可以有策略地管理他们的养老金汇款，确保他们在遵守泰国税法的同时最大限度地减少税务风险。
了解双重征税协定 (DTA)
短期租约的目的
双重征税协定（DTAs）是旨在防止同一收入在收入来源国和纳税人居住国被双重征税的条约。这些协定对于在国外居住而从本国领取养老金等收入的外籍人士尤为有利。
对于居住在泰国的外籍人士来说，避免双重征税是确保海外养老金等收入不受双重征税影响的关键。如果您已在养老金赚取地所在国缴纳了养老金税，那么避免双重征税协定允许您对该收入免征泰国税或申请税收抵免以抵消泰国税负。这一制度确保了公平性，防止个人在两个国家因相同收入而被不公平地征税。
我们关于避免双重征税协定的系列网络研讨会提供了详细信息和案例研究，帮助您了解这些协定对泰国税收的影响。
泰国与其他国家之间的避免双重征税协定
泰国与许多国家签订了避免双重征税协定，为从这些国家领取养老金或其他收入的外籍人士提供减免。这些协定的主要目的是分配征税权，确保收入只被征税一次。以下是一些例子：
- 英国:""""""""""""等字样。 泰国与英国之间的 DTA 允许外籍人士就在英国缴纳的养老金税款申请税收抵免。但是，汇往泰国的养老金仍被视为应在泰国纳税，并可享受税收抵免。
- 美国:美国社会保障收入在泰国免税，原因是 两国之间的避免双重征税协定.这意味着美国社会保障金领取者可以将养老金汇往泰国，而无需缴纳额外的泰国税。
- 澳大利亚:""""""""""""等字样。 与澳大利亚的避免双重征税协定 规定，养老金在居住国征税，因此，澳大利亚的养老金汇往泰国时应纳税。
- 加拿大:与美国的《避免双重征税协定》一样，与加拿大签订的协定也规定，国家养老金汇往泰国时免征加拿大税，以防止双重征税。
对外籍人士而言，避免双重征税协定的主要好处包括税收抵免和免税，这有助于减少或消除在两个国家为相同收入纳税的需要。了解您所在国家与泰国签订的避免双重征税协定的运作方式，对于有效管理您的纳税义务至关重要。
如何申请税收抵免
如果您已经在本国缴纳了养老金税，那么避免双重征税协定通常允许您申请税收抵免，以减少您在泰国的纳税义务。以下是外籍人士如何从这些条款中获益：
- 第 1 步：确定资格
首先，检查泰国是否与您的养老金来源国签订了 DTA。然后，您需要了解 DTA 中有关养老金收入的规定。 - 步骤 2：收集文件
收集在本国纳税的证明。这可能包括退税文件或显示养老金预扣税额的报表。 - 第 3 步：提交泰国报税表
在泰国报税时，将海外养老金作为汇出收入申报。此外，还需提交文件证明已在其他司法管辖区缴纳税款。这样，泰国税务局就可以进行相关的税收抵免。 - 步骤 4：抵消纳税义务
已在国外缴纳的税款可用来抵消在泰国所欠的税款。虽然您可能仍需承担一些泰国税款，但申请这些抵免有助于减少总税额。
通过申请税收抵免并确保提供适当的文件，外籍人士可以大大减轻他们在泰国的税收负担，同时确保遵守泰国法律和相关 DTA 的规定。
实用场景和案例研究
低收入养老金汇款
举例来说，一位荷兰外籍人士移居泰国，并领取了一笔微薄的养老金。这笔养老金相当于 300,000 泰铢 每年汇往泰国。
- 养老金数额:300,000泰铢/年
- 津贴:外籍人士可申请 60,000 泰铢的标准个人津贴和 100,000 泰铢的养老金津贴。
- 应税收入:适用免税额后，应纳税收入为 140,000 泰铢.
在这种情况下，外籍人士的应税收入仍低于 150,000 泰铢 起征点，即 5% 税率的起始点。因此，他们属于免税等级，税负为零，这取决于他们的额外扣除额（如保险费）。这说明了如何有效地管理适度的养老金，从而减少或避免税收负担。
他们必须报税，因为他们汇出的税款超过 120 000 泰铢（如果是夫妻共同申报，则为 240 000 泰铢），但他们报税后无需缴税。
基本报税服务
我们的基本服务专为低收入汇款的外籍养老金领取者设计。它以合理的价格提供了一种快速、简单的在线申报方式。 了解更多信息。
非应税养老金收入
现在，让我们来看看一位在泰国生活了一年多的美国外籍人士，他同时获得了以下两种福利 美国社会保障 和 加拿大国家养老金.他们每年的养老金总收入为 900,000 泰铢但他们选择不将这些收入汇回泰国。
- 养老金来源:美国社会保障和加拿大养老金
- 税务处理:根据泰国、美国和加拿大之间的双重征税协定 (DTA)，只要不汇回泰国，这两种养老金都免征泰国税。
由于这些养老金的收入不汇出，外籍人士必须 无申报要求 在泰国。即使他们选择汇出部分收入，避免双重征税的避免双重征税协定也能确保在美国和加拿大缴纳的税款，而美国社会保障则完全免税。
复杂的养老金收入案例
更复杂的情况是，设想一位从英国移居泰国的外籍人士从不同来源领取多种养老金，其中包括 英国国家养老金, a 私人养老金和一个 澳大利亚退休金.每年的养老金总收入为 2,000,000 泰铢所有这些钱都汇到了泰国。
- 英国国家养老金:根据泰国法律，汇出时应纳税。
- 英国私人养老金:同样需要纳税，但外籍人士有资格申请在英国纳税的税收抵免。
- 澳大利亚退休金:根据泰国法律应纳税，在澳大利亚纳税可申请类似的税收抵免。
鉴于 2,000,000 泰铢 养老金收入，外籍人士可以申请 100,000 THB 退休金扣除额 和 60,000 THB 个人津贴将应纳税额减至 1 840 000 泰铢.然后将对收入进行累进征税，并对已在英国和澳大利亚缴纳的税款进行税收抵免。在扣除和抵免这些税款后，外籍人士的税负将大幅降低，但他们仍需在泰国报税。
这种情况说明了管理来自不同国家的多种养老金的复杂性，以及了解避免双重征税协定和税款抵免如何共同作用以尽量减少税负的重要性。
辅助报税服务
我们的协助服务专为情况较为复杂的外籍人士设计。我们将帮助您了解相关的 DTA 并申请任何税收减免。它提供安全的在线申报和专家帮助。 了解更多信息。
观看我们的网络研讨会--泰国海外养老金税收详解
自动交换信息和处罚
什么是通用报告标准（CRS）？
共同申报标准（CRS）是由经济合作与发展组织（OECD）制定的一个国际框架，旨在促进国家间税务信息的自动交换。泰国是该标准的参与国，这意味着泰国与其他加入该标准的国家共享和接收有关税务居民的财务信息。
根据 CRS，泰国国内外的银行和金融机构必须向相关税务机关报告金融账户信息，如余额和利息。这一制度有助于确保透明度并降低逃税风险，尤其是对于持有资产或从多个国家获得收入的外籍人士而言。
对于生活在泰国的外籍人士来说，CRS 的重要性在于
- 收入报告:如果您有海外养老金或其他国外收入，这些信息将自动与泰国税务局共享。即使您不主动申报国外收入，也可以通过 CRS 查到。
- 全球透明度:外籍人士必须确保准确报告所有收入，包括汇往泰国的养老金，以避免因未披露收入而受到处罚或法律诉讼。
CRS 强调了在不同司法管辖区财务状况复杂的外籍人士遵守税务规定的重要性。
更多详细信息，请阅读我们的文章、 他们知道什么：CRS 如何让泰国税务机关追踪您的财务状况
逾期申报和违规处罚
逾期报税或不遵守泰国税法会导致巨额罚款，而且未缴税时间越长，罚款越多。泰国税务局为确保纳税人遵纪守法，实施了严格的处罚措施，其中包括以下措施：
- 1.5% 每月附加费:如果您未能在到期日之前缴纳税款，您将被处以 1.5% 附加费 拖欠税款的时间越长，财务负担就越重。这项附加费按月累加，也就是说，延迟缴税的时间越长，经济负担就越重。
- 少报或漏报罚款:如果您未报税或少报收入，泰国税务局可处以巨额罚款。根据违规行为的严重程度，罚款可从未付税款的 100% 到 200% 不等。
- 审计和法律后果:在严重违规的情况下，如屡次未申报或严重少报收入，税务局可能会进行税务审计。这一过程涉及对您的财务记录进行彻底审查，并可能导致额外的处罚或法律后果，包括在极端情况下可能受到刑事指控。
- 自愿披露:如果您意识到自己在申报时出现了错误或错过了申报截止日期，在泰国税务局与您联系之前主动向其披露可能会有好处。在许多情况下，自愿披露可以减少罚款和附加费用，为纠正错误提供机会，而不会造成严重的经济后果。
为避免这些处罚，规划并确保在申报截止日期前准备好所有必要文件至关重要。对于养老金安排复杂或有大量海外收入的外籍人士来说，寻求专业的税务建议也有助于确保合规，避免延迟申报或错误申报带来的隐患。
总结
在泰国处理复杂的海外养老金税收问题是一项具有挑战性的工作，尤其是错综复杂的税收居民规则、基于汇款的税收以及双重征税协定的影响。无论您是领取微薄的养老金，还是管理来自不同国家的多种收入流，了解相关信息并确保遵守泰国税法都是至关重要的。通过了解如何处理您的养老金收入、有哪些免税额和扣除额以及如何从税收抵免中获益，您可以大大减轻税务负担，并为未来进行有效规划。
在 Expat Tax Thailand，我们了解每位外籍人士的情况都是独一无二的。无论您的税务情况是简单明了，还是涉及来自不同国家的多种收入来源，我们都能为您提供帮助。我们的专家团队随时准备指导您履行个人纳税义务，确保您了解相关规则并避免代价高昂的错误。
我们提供全面的报税服务，从基本报税到涉及外国养老金、投资和双重征税协定项下税收抵免的更复杂案例。让我们来处理这些复杂的问题，让您享受无压力的税务体验，专注于您最关心的事情。
需要更多帮助？
处理泰国税务问题可能既复杂又紧张，让我们来帮助您减轻负担。我们的支持团队可随时解答您的任何疑问。 预约支持电话 在您方便的时间。
