对于居住在泰国的南非外籍人士来说，履行纳税义务可能很复杂，尤其是在管理南非的收入或资产时。随着双重税收制度和国际税收协定的实施，了解您在两国的纳税义务对于保持合规至关重要。无论是养老金、投资收入还是房产销售，每种收入都有其自身的税务影响。不遵守任何一个司法管辖区的税收法规都可能导致处罚，因此了解泰国和南非税法的交叉点至关重要。
本文旨在为居住在泰国的南非外籍人士提供一份全面的指南，帮助他们了解自己独特的纳税责任。我们将涵盖一些关键主题，如泰国的税务居住要求、所得税申报义务、南非和泰国之间的双重征税协定 (DTA) 如何运作以及申请税收抵免的方法。此外，我们还将探讨南非特定收入类型（如退休年金）的独特考虑因素，以及南非离境税对泰国纳税义务的影响。本指南结束时，您将更清楚地了解作为南非外籍人士在泰国的纳税责任，以及保持合规所需的步骤。
泰国税务居民身份及其影响
您是泰国税务居民吗？
在泰国，一个人如果在一个日历年内在该国居住 180 天或以上，就有资格成为税务居民。180 天的规定对于确定个人汇入泰国的全球收入是否需要缴纳泰国税至关重要。泰国税务居民必须对汇入泰国的任何应税外国收入进行申报和纳税。但是，根据泰国法律，留在海外且未汇入泰国的收入一般无需纳税。 了解有关泰国税务居民身份的更多信息。
泰国的汇款税收制度
泰国实行以汇款为基础的税收制度，这意味着只有汇入泰国的收入才需缴纳泰国税。对于外籍人士来说，这种制度在管理国外收入方面提供了极大的灵活性，因为来自海外的收入如果存放在泰国境外，在泰国仍然无需纳税。
对于南非外籍人士来说，汇款税制可以为他们的税务战略规划提供宝贵的机会。在国外赚取的收入，如养老金、投资收益或租金收入，如果留在泰国境外，则不在泰国纳税。了解了泰国的汇款制度，南非外籍人士就可以对汇款进行战略性规划，从而管理好自己的纳税义务。
泰国的应税收入
在泰国，应税收入的定义如下 第 40 节 泰国税收法典.了解泰国税法规定的应评估收入 以下，我们概述了与南非外籍人士相关的应税收入的主要类别，以及每类收入的具体税收待遇。
外国就业收入
如果您是为南非雇主工作的南非外籍人士，那么在您是泰国税务居民期间赚取的任何收入，如果您将其转移到泰国，无论该收入是在哪一年赚取的，都将在泰国纳税。但是，根据南非和泰国之间的双重征税协定（DTA），您可以申请抵免已在南非缴纳的税款，这有助于减少您在泰国所欠的税款。要使用这些抵免，请妥善保存在南非缴纳税款的文件。
养老金和年金
养老金是政府养老金还是私人养老金，待遇不同。南非政府养老金（公务员养老金）如果汇入泰国，可根据 DTA 免税。然而，私人养老金则没有这种豁免，如果您在泰国居住期间赚取的养老金汇入泰国，则应在泰国纳税。了解您的养老金是政府养老金还是私人养老金对于计划如何以及何时汇出这些资金至关重要。 进一步了解泰国如何对海外养老金征税.
租金收入和可抵扣支出
如果您在南非的房产有租金收入，如果您将其转移到泰国，泰国将对其征税。请记住，南非的一些扣除项目，如物业维护费用，在泰国可能是不允许的，这可能会增加您在泰国的应纳税额。围绕这些差异进行规划有助于优化您的纳税情况。 了解有关泰国房产租赁收入税的更多信息。
股息和投资收入
从南非赚取的股息和其他投资收入如果带入泰国，则应在泰国纳税。您可以就这些收入在南非缴纳的税款申请税收抵免，从而帮助减少泰国的税收。准确记录在南非缴纳的税款对于避免双重征税至关重要。
物业销售和资本收益
如果您在南非出售房产或其他资产（如股票、债券或加密货币），如果您将资金转移到泰国，则收益应在泰国纳税。这意味着，即使您在移民时对收益进行了征税，在汇出时仍可能需要缴纳泰国税。了解这一规则可以帮助您避免因汇出收益而承担意想不到的泰国税负。 了解有关泰国资本利得税的更多信息。
本节概述了泰国税法对南非外籍人士不同类型收入的处理方式。通过了解这些规则和《避免双重征税协定》的益处，外籍人士可以就何时以及如何将收入带入泰国做出明智的选择，从而帮助有效管理纳税义务。
南非与泰国之间的双重征税协定 (DTA)
DTA 的目的和益处
南非与泰国之间的双重征税协定（DTA） 该法案旨在防止南非外籍人士因相同收入而被双重征税。该协议就哪个国家有权对特定类型的收入征税制定了明确的准则，确保已在南非征税的收入在转移到泰国时不会承受额外的税收负担。该协议对拥有多种收入来源（如养老金、投资或租金收入）的外籍人士尤为有利，否则他们的收入可能面临双重征税。
澄清常见误解
关于《避免双重征税协定》的一个常见误解是它完全免除了所有外国收入的泰国纳税义务。然而，《避免双重征税协定》并不自动免除南非外籍人士在泰国报税或为汇出收入缴纳泰国税的义务。
相反，它主要通过税收抵免提供税收减免，用在南非缴纳的税款抵消泰国的纳税义务。例如，汇往泰国的私人养老金即使在南非纳税，但如果不符合《避免双重征税协定》的免税标准，仍可能会被征收泰国税。因此，外籍人士需要了解《避免双重征税协定》是为了减轻双重征税，而不是对所有类型的收入都完全免税。
相反，《避免双重征税协定》主要通过税收抵免提供税收减免，用泰国的纳税义务抵消在南非缴纳的税款。例如，寄往泰国的私人养老金即使已在南非纳税，仍可能在泰国被征税，除非它们符合《避免双重征税协定》规定的特定豁免条件。对于外籍人士来说，重要的是要知道《避免双重征税协定》降低了双重征税的风险，但并不意味着所有类型的收入都可以自动免缴泰国税，也不意味着您不必申报可以抵免的养老金。
针对南非外籍人士的关键 DTA 条款
DTA 允许南非外籍人士为已在南非纳税的某些类型的收入申请税收抵免，其中包括
- 养老金:如果将南非政府（公务员）的养老金汇至泰国，则可免征泰国税。
- 股息:南非投资的红利可享受税收抵免，有助于减少泰国的纳税义务。
- 租金收入:在南非，出租房产的收入可享受税收抵免，从而降低泰国对这些收入的纳税义务。
- 资本收益:出售南非资产（如房产或投资）的资本收益也在 DTA 的覆盖范围内。如果南非外籍人士已在南非就这些收益缴税，他们可能有资格申请税收抵免，以抵消汇入资金的泰国税负。不过，需要注意的是，如果将资本收益带入泰国，在泰国仍可能需要纳税，因为《避免双重征税协定》主要是通过抵免而不是完全豁免这些收益来提供减免。
这些 DTA 条款使外籍人士能够通过申请在南非缴纳税款的抵免，减少或免除泰国对某些收入类型的额外征税。对于南非外籍人士来说，了解和应用这些抵免对于管理两国之间的总体纳税义务至关重要。
南非外籍人士的特殊情况
政府与私人养老金
根据《双重征税协定》（DTA），南非政府（公务员）的养老金享有特殊待遇，如果转移到泰国，可以免缴泰国税。对于领取政府养老金的退休人员来说，这种免税待遇可以大大减轻他们的税务负担。然而，私人养老金则没有资格享受同样的免税待遇，如果将资金汇往泰国，通常会被征税。了解这一区别对于计划将养老金收入汇入泰国的外籍人士来说至关重要。
2024 年之前的收入汇款
泰国税务局最近的指导意见允许南非外籍人士在 2023 年 12 月 31 日之前将存在南非银行或其他地方的资金转入泰国，而不会引发泰国税。这一例外情况允许外籍人士将前几年的储蓄或累积收入汇入泰国，而无需在泰国缴纳额外税款。但是，从 2024 年起赚取的任何收入如果在同一年或随后几年汇入泰国，则需缴纳泰国税。
南非房地产销售的资本收益
对于南非外籍人士而言，只要在南非出售房产时是泰国税务居民，那么无论收益何时产生，只要将收益带入泰国，就必须缴纳泰国税。尽管在南非出售房产时通常会对资本收益征税，但根据泰国以汇款为基础的税收制度，将资金汇入泰国仍可能导致额外的税收。了解这种潜在的税收影响有助于外籍人士规划这些资金的时间和处理方式。
南非离境税
南非外籍人士在办理经济移民时，可能会面临对其全球资产（包括房产、投资和退休储蓄）征收 "出境税 "的问题，这也是结束南非税务居民身份的一部分。但是，如果这些资金日后被带入泰国，缴纳出境税并不能免除泰国的税收。
鉴于其复杂性和潜在的税务影响，外籍人士在计划离开南非之前应寻求专业建议，以确保他们充分了解南非和泰国的税务影响。
观看我们的网络研讨会--泰国-南非 DTA 解读
报告标准与合规性
通用报告标准（CRS）
泰国参加了 通用报告标准（CRS）这是一个国际框架，使包括南非在内的参与国能够自动交换金融信息。
根据 CRS，国际金融机构向泰国税务机关报告外国居民的账户详情，然后泰国税务机关会将这些信息与个人所在国的税务机关共享，如南非税务局 (SARS)。该系统提高了透明度，并确保南非外籍人士在泰国的收入和资产向南非披露。对于南非外籍人士来说，CRS 意味着任何未报告的收入或未披露的账户都可能被标记出来，从而使他们必须遵守两国的纳税义务。
在泰国报税的流程
泰国的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，作为泰国税务居民的外籍人士必须为带入泰国的任何应税收入（包括外国来源收入）报税。
外籍人士应注意两种主要税表：
- PND 90:此表报告所有来源的个人收入，包括国外收入，必须在整个纳税年度内提交。
- PND 94:此表用于报告年中收入。如果您在上半年汇出了某些类型的收入，通常需要填写此表。(如出租物业收入）
纸质报税表的截止日期是次年的 3 月 31 日，但如果您在网上报税，截止日期将延长至 4 月 8 日。
南非人在泰国的税务解决方案
为了帮助您履行在泰国的纳税义务，我们提供一系列量身定制的解决方案：
- 免费咨询:国际税务问题可能很复杂，而且因个人情况而异。如果您想讨论您可能受到的影响、 与我们的支持团队预约免费通话 获取个性化建议。
- 税号服务:如果您需要在泰国报税，第一步是获得泰国税务识别码 (TIN)。这可以在当地税务局办公室办理，或者 您可以使用我们的在线服务 为方便起见，我们可以代您获取一个 TIN 编码。
- 报税协助:作为一名外籍人士，报税是一项具有挑战性的工作，尤其是在处理国外收入和税收抵免时。Expat Tax Thailand 的报税服务将指导您完成整个流程，确保您遵守泰国和南非的税收法规。 点击此处了解我们的报税服务。
跨境税务可能很复杂，尤其是南非和泰国之间存在不同的规定。如果您有任何疑问或需要指导，请随时联系 预约免费通话 我们的支持团队随时准备为您提供帮助。
