随着越来越多的加拿大人选择在泰国生活，了解其海外新生活的税务影响变得越来越重要。泰国目前是加拿大在东南亚国家联盟（东盟）地区的第二大贸易伙伴，据估计，目前有超过 17,000 名加拿大人居住在泰国。对于这些外籍人士来说，如何驾驭复杂的泰国税收制度和加泰双重征税协定（DTA）对于确保他们的收入得到有效管理和正确纳税至关重要。
本指南旨在帮助加拿大外籍人士了解他们在泰国和加拿大的纳税义务。它就如何报告收入、申请税收抵免和遵守两国法规提供了实用的见解。
泰国税收法规的最新变化
2023 年，泰国税务局 对外国来源收入的使用方式进行了重大调整 这些变化对于外籍人士来说至关重要。这些变化于 2023 年 10 月 6 日在皇家公报上正式公布，并于 2024 年 1 月 1 日生效。根据新规定，任何在一个日历年内在泰国停留 180 天或以上的人都被视为泰国税务居民。这种身份现在要求税务居民在赚取收入的同一年内将任何来源于国外的收入汇入泰国，并缴纳税款。
以前，外籍人士可以通过延迟汇出国外收入来推迟缴纳泰国税，但现在已不再适用。这些变化强调了谨慎税务规划的必要性，尤其是在收入汇款的时间安排方面。
"(《世界人权宣言》) 双重征税协定（DTA） 加拿大和泰国之间的 DTA 对加拿大外籍人士来说仍然至关重要。根据其具体规定，DTA 允许个人将已在加拿大缴纳的税款抵免给加拿大税务局，从而有可能抵消其在泰国的纳税义务。
了解泰国税务居民身份
在泰国，纳税居民身份是根据您在一个日历年内在泰国逗留的时间来确定的。如果您在 1 月 1 日至 12 月 31 日期间在泰国逗留 180 天或以上，则无论逗留天数是否连续，您都被视为泰国税务居民。
值得注意的是，纳税居民身份纯粹基于您在泰国的停留时间，与您的签证类型、公民身份或永久居留身份无关。无论您持有的是退休签证、结婚签证、商务签证还是其他类型的签证，只要满足 180 天的规定，您仍可被视为泰国税务居民。
了解您的税务居民身份至关重要，因为它决定了您为带入泰国的收入纳税的义务。 您可在此阅读有关泰国税务居民身份的详细文章。
泰国的汇款税收制度
泰国实行汇款税制，这意味着只有汇入（汇出）泰国的收入才需缴纳泰国税。这一制度对外籍人士尤为重要，因为任何在海外赚取的收入，只要不是在赚取收入的同一年内汇入泰国，在泰国都无需纳税。
这对加拿大外籍人士来说是一个有效管理收入的宝贵机会。然而，一旦将养老金、投资或其他来源的任何国外收入汇入泰国，就必须缴纳泰国税。重要的是要了解，根据汇款制度，即使是国外未纳税的养老金，如果在收到的当年汇入泰国，也可能被征税。
了解了这一系统，外籍人士就可以仔细规划他们的汇款，从而有可能减少他们的总体税负。
谁需要报税？
在泰国，如果您是税务居民（在泰国居住 180 天或以上），那么如果您将任何来源于国外的收入汇入泰国，您就必须提交纳税申报表。这适用于各种形式的应税收入，如投资收益、股息和租金收入。
汇入泰国的收入
泰国的税收制度以汇入收入为基础，这意味着只有从国外汇入泰国的收入才需要纳税。泰国纳税居民在 2024 年 1 月 1 日之后获得的任何收入都应在汇入泰国的当年纳税。
然而 2024 年之前的收入 (如前几年的现金储蓄或遗产），无论何时汇出都无需纳税。如果这是外籍人士唯一的汇款来源，他们可以将这些资金带入泰国，而无需申报纳税。
泰国的申请门槛
如果汇出的收入（不包括加拿大养老金）超过以下金额，您必须报税：
- 120,000 泰铢 已婚夫妇，或
- 60,000 泰铢 针对个人。
即使已在其他司法管辖区（如加拿大）缴税，如果您汇出的收入超过上述限额，仍需提交泰国报税表。根据《双重征税协定》（DTA）的规定，您可以通过申请国外已纳税款的税收抵免来抵消泰国的税款。
如果您只汇入非应税资产（如 2024 年以前纳税年度的现金或遗产），则无需将其纳入报税表，如果这是您汇入资金的唯一来源，则无需申报。
加拿大-泰国双重征税协定（DTA）概述
"(《世界人权宣言》) 加拿大与泰国之间的双重征税协定 (DTA) 该协议旨在防止加拿大外籍人士因相同收入在两国被重复征税。该协议允许外籍人士在向另一国申报时，就已在一国缴纳的税款申请税收抵免，从而避免双重征税的负担。
然而，一个常见的误解是，在一国纳税就自动免除了在另一国的纳税义务。事实并非如此。根据《避免双重征税协定》，即使已在其中一个国家纳税，外籍人士仍需在加拿大和泰国申报收入。避免双重征税协定》允许税收抵免或免税，以确保外籍人士不会被双重征税，从而有助于解决这一问题，但完全遵守两国的报告要求至关重要。
对于在泰国的加拿大外籍人士来说，DTA 在管理纳税义务方面发挥着至关重要的作用，尤其是对于那些从多个来源赚取收入的人来说。
加拿大养老金和泰国税收
加拿大与泰国之间的 DTA 第 18 条就居住在泰国的外籍人士的加拿大养老金征税问题提供了具体指导。根据该条款，加拿大养老金只在加拿大征税，泰国不征税。这适用于所有加拿大养老金，包括政府、私人和退休储蓄计划 (RRSP) 提取的养老金。
1.在一缔约国产生并支付给另一缔约国居民的养恤金和其他类似报酬，不论是定期支付还是非定期支付，应仅在首述国家征税。
2.为第 1 款的目的，如果付款人是一缔约国本身、一缔约国的政治分支机构、地方当局或一缔约国居民，则过去就业的报酬应视为在该国产生。但是，如果支付此种收入的人，不论是否为一缔约国居民，在一缔约国设有常设机构，且此种收入由该常设机构承担，则此种收入应视为产生于该常设机构所在的缔约国。
养老金不计入泰国应税收入
如果您的唯一收入来源是加拿大养老金，则无需在泰国报税，因为根据泰国税法，加拿大养老金不被视为应税收入。这对加拿大外籍人士来说是一项重要的减免，可确保他们只需根据加拿大税收法规缴纳一次税款。
非养老金收入的申报要求
虽然加拿大养老金在泰国免税，但如果您有其他来源的汇入收入，如投资收益、租金收入或股息，您仍可能需要在泰国报税。如果您向泰国汇入任何这些类型的收入，即使您不需要为您的养老金纳税，如果超过申报限额，您也必须申报。
加拿大其他收入和泰国的纳税义务
对于在泰国生活的加拿大外籍人士来说，了解不同类型的收入（如资本利得、租金收入和股息）在加拿大和泰国的征税情况对于有效的财务规划至关重要。
资本收益、租金收入和股息的征税
在加拿大，资本利得、租金收入和股息均需纳税，在国外生活时也适用同样的规则。但是，当您将这些收入汇往泰国时，根据泰国的汇款税制度，如果这些收入是在赚取收入的同一年内汇入泰国的，则应纳税。
- 资本收益:如果您在加拿大出售投资或房产，并在同一年将收益汇回泰国，则收益将被视为应税收入，并可能在泰国纳税。
- 租金收入:在加拿大出租房产的收入需在当地纳税。如果您将租金收入转移到泰国，您可能还需要就汇出的金额申报和缴纳泰国税。
- 股息:加拿大政府对在加拿大赚取的股息收入征税。一旦汇往泰国，则需遵守泰国的税收法规。
请点击此处查看我们的详细指南，了解所有应评估的国外来源收入类型的完整清单。
利用税收抵免避免双重征税
加拿大和泰国之间的双重征税协定（DTA）允许外籍人士使用税收抵免，以避免因相同收入而被重复征税。如果您已经在加拿大缴纳了资本利得税、租金收入税或股息税，您可以用这笔税款抵消您在泰国的纳税义务，从而减少或免除您在泰国的纳税义务。要申请这些抵免，您必须提供已在加拿大纳税的证明（如纳税证明）。
案例研究示例：在加拿大出售房产
假设您在加拿大出售了一处房产并获得了资本收益。这笔收益在加拿大被征税，如果您在同一年将收益转移到泰国，那么这笔收益在泰国也将被视为应税收入。但是，您可以将在加拿大缴纳的税款作为抵免，以减少您在泰国的纳税义务。如果在加拿大缴纳的税款高于在泰国应缴纳的税款，则可能无需缴纳更多税款，但您仍需申报收入。
保存财务记录的重要性
必须保留详细的财务记录，以确保顺利报税并根据《避免双重征税协定》申请税收抵免。这些记录应注明您的收入来源，包括赚取和汇出收入的日期、在加拿大缴纳的税额以及任何相关的金融交易。这将有助于证明您的纳税义务，避免在两国报税时出现差异。
观看我们的网络研讨会--泰国-加拿大 DTA 解读
通用报告标准
共同申报标准》（CRS）是各国之间自动交换金融信息的全球框架，旨在提高税收透明度和打击逃税行为。加拿大和泰国都是 CRS 的参与者，这意味着每个国家的金融机构都必须与各自的税务机关共享某些信息，然后由税务机关与其他参与国交换这些数据。
CRS 如何影响在泰国的加拿大外籍人士
对于居住在泰国的加拿大外籍人士，CRS 确保加拿大和泰国之间自动共享财务信息。这包括银行账户、投资收入和其他金融资产的详细信息。如果您在加拿大拥有金融资产，而在泰国居住，或反之亦然，相关金融机构将向两国税务机关报告这些信息。
共享哪些信息
根据 CRS，通常会交换以下类型的信息：
- 账户余额。
- 利息、股息或其他投资收入。
- 出售金融资产的收益。
- 向外国持有账户付款的详细情况。
加拿大和泰国的税务机关每年都会共享这些信息。外籍人士必须确保他们在两国的税务申报都是准确和合规的，因为所申报的收入与通过 CRS 共享的信息之间的差异可能会导致处罚或进一步的调查。
合规为何重要
CRS 在确保外籍人士履行其在加拿大和泰国的纳税义务方面发挥着至关重要的作用。未能准确报告收入或申报金融资产可能会导致严重的处罚和法律后果。随时了解您的财务报告责任并确保遵守 CRS，将有助于您避免任何潜在的税务问题，并在加拿大和泰国税务机关保持良好的声誉。
有关 CRS 信息共享的更多详情，请点击此处阅读我们的详细文章。
在泰国报税
对于居住在泰国的加拿大外籍人士而言，了解报税流程和相关截止日期对于遵守泰国税务法规至关重要。本节概述了在泰国报税的关键步骤，以及如何申请税收抵免以避免双重征税。
在泰国报税的流程
泰国的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，作为泰国税务居民的外籍人士必须为带入泰国的任何应税收入（包括来自国外的收入）报税。外籍人士应注意两种主要报税表格：
- PND 90:此表报告所有来源的个人收入，包括国外收入，必须在整个纳税年度内提交。
- PND 94:此表用于报告年中收入。如果您在当年上半年汇出收入，通常需要填写此表。
纸质报税表的截止日期是次年的 3 月 31 日，但如果您在网上报税，截止日期将延长至 4 月 8 日。
申请加拿大税收抵免
加拿大外籍人士可以通过加拿大和泰国之间的双重征税协定（DTA）申请税收抵免，以避免因相同收入而被重复征税。为此，您需要提供证据，证明您汇往泰国的收入已经在加拿大缴纳了税款。该证明通常来自加拿大税务机关的纳税证明，如加拿大税务局（CRA），(加拿大税务局).
这些证明表明税款已经缴纳，使您可以用在加拿大已经缴纳的税款抵消您在泰国的纳税义务。如果您已在加拿大缴纳的税款超过了您在泰国的纳税义务，您就不必在泰国缴纳额外的税款。但是，您仍需申报收入并提交必要的文件以申请税收抵免。
总结
对于居住在泰国的加拿大外籍人士来说，履行纳税义务可能很复杂，但了解其中的关键因素，如纳税居民身份、泰国的汇款税收制度和双重征税协定（DTA），对于有效管理您的财务事务至关重要。您可以随时了解泰国税务法规的最新变化，并谨慎规划收入汇款，从而避免不必要的税务责任。
无论是资本收益、租金收入还是股息，使用 DTA 申请税收抵免可确保您不会因相同的收入而被重复征税。保持准确的财务记录并遵守泰国和加拿大税务机关的规定至关重要。
对于加拿大外籍人士来说，寻求专业指导和支持对于管理税收和确保遵守两国不断变化的法规至关重要。
加拿大人在泰国的税务解决方案
为了帮助您履行在泰国的纳税义务，我们提供一系列量身定制的解决方案：
- 免费咨询:国际税务问题可能很复杂，而且因个人情况而异。如果您想讨论您可能受到的影响、 与我们的支持团队预约免费通话 获取个性化建议。
- 税号服务:如果您需要在泰国报税，第一步是获得泰国税务识别码 (TIN)。这可以在当地税务局办公室办理，或者 您可以使用我们的在线服务 为方便起见，我们可以为您代办 TIN。
- 报税协助:作为一名外籍人士，报税是一项具有挑战性的工作，尤其是在处理国外收入和税收抵免时。Expat Tax Thailand 的报税服务将指导您完成整个报税过程，确保符合泰国和加拿大的税收法规。 点击此处了解我们的报税服务。
- 便捷、安全的在线税务门户网站: 我们的在线税务门户网站 为外籍人士提供了简单安全的泰国报税解决方案。它允许您以电子方式提交报税表和所有必要文件，使报税过程更加快捷方便。这个用户友好型平台旨在简化外籍人士的报税流程，确保所有提交的文件都得到最高级别的安全和保密处理。
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