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新视野：适应新的泰国外籍人士税收法规

9 月 20, 2023 | 特色, 洞察力

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新视野：新视野：适应新的泰国外籍人士税收法规 "深入分析了泰国税收政策中影响外籍人士的重大变化。自 2024 年 1 月 1 日起，泰国将对每年在该国居住超过 180 天的外籍人士汇出的所有海外收入征税。文章澄清了 2024 年之前所得收入的情况，概述了外籍人士应纳税收入的类型，并讨论了可用的免税和免税额。文章强调了外籍人士财务和行政责任的增加，因此有必要改变他们的财务和税务规划策略。本文旨在帮助外籍人士了解并适应泰国的这些新税收法规。

关于泰国外籍人士税收新法规的主要启示

新的外籍人士税收政策：
从 2024 年 1 月 1 日起，泰国将对每年在泰国居住超过 180 天的外籍人士汇出的所有海外收入征税。
澄清更新：
根据 2023 年 11 月 20 日的规定，2024 年之前获得的收入不受这些新税收法规的约束。
外籍人士应税收入：
外籍人士需要为各种收入类型纳税，包括就业、养老金、投资和财产收入。
豁免和津贴：
某些收入，如定居前的收入和人寿保险，可以免税，并有个人津贴。
影响与适应：
该政策增加了外籍人士的财务和行政责任，要求他们更新财务和税务规划。

对于在泰国的 50 万外籍人士来说，"微笑之国 "的生活即将发生变化。一项新的税收法规将对汇往泰国的所有海外收入征税，这标志着外籍人士的财务责任发生了重大变化。

2023 年 9 月 15 日、泰国税务局法国宣布对其税收法规进行修改，这直接影响到外籍人士群体。因此，自 2024 年 1 月 1 日起，新的税收框架将重新界定所有外籍人士的财政责任。泰国税务居民包括在任何纳税年度在泰国居住 180 天或以上的外国公民。这一变化是泰国税收政策中影响外籍人士的最重大转变。

泰国的外籍人士通过各行各业、专业服务和纯消费能力为当地经济做出了巨大贡献。现在，许多人将被要求为他们带入泰国的所有海外收入缴纳外籍人士税。

这些调整标志着泰国政府为与全球税收实践接轨而采取的果断举措，旨在优化国内税收，同时不疏远对国家发展至关重要的国际人才和投资。其目标是多方面的：确保税收制度的公平性，提高财政透明度，并通过对国家基础设施和社会项目进行战略性再投资来促进经济发展。

如果您是泰国的外籍人士，以下是您需要了解的有关这些关键性变化的信息。

泰国的外籍人士税

首先，泰国税务局负责监督泰国的个人税收。它实行一套全面的税收制度，处理从收入到继承等各种形式的个人税收。

纳税居住地

重要的是，与世界上许多税收制度一样，泰国的税收居民身份是根据居住地而不是公民身份来定义的。在一个纳税年度内在泰国累计居住 180 天或以上的个人被视为税务居民。这一身份至关重要，因为它划定了个人的纳税义务范围，尤其是全球收入。

泰国纳税年度、合规性和截止日期

在泰国，纳税年度与日历年度一致，截止日期为 12 月 31 日。及时报税至关重要。选择电子报税的纳税人必须在 3 月 31 日前完成报税。如果您提交纸质报税表，则必须在 4 月 30 日之前提交。如果未能在截止日期前完成报税，将被处以罚金，罚金通常按应纳税额的一定百分比计算。

了解泰国关于海外收入的新税收规定

2023 年 9 月 15 日，泰国税务局根据《税收法》第 41 条第 2 款发布了第 Por 161/2023 号命令。该命令涉及海外收入个人所得税的缴纳，将于 2024 年 1 月 1 日生效。

在 2023 年 12 月 31 日之前，作为纳税居民居住在泰国的外籍人士必须按以下标准缴纳个人所得税外国来源收入.只有当收入是在赚取的同一年内转移到泰国时，才会征税。不过，以前年度赚取并带入泰国的任何收入都无需纳税。

自 2024 年 1 月 1 日起，这一规定将发生变化，即所有带入泰国的外国来源收入，无论其产生于何时，均需由泰国居民纳税。

关于海外所得税规则的重要泰国外籍人士最新税务信息

税务局于 2023 年 11 月 20 日发布澄清公告

税务局于 2023 年 11 月 20 日发布了第 P.162/2023 号命令，对影响在泰国的外籍人士的税收法规进行了重大更新。该命令对 2023 年 9 月 15 日宣布的变更做出了重要澄清。根据这一新指令，所有带入泰国的外国来源收入，无论何时赚取，都必须纳税的规定将不适用于 2024 年 1 月 1 日之前赚取的收入。

因此，这意味着泰国税务居民在 2024 年之前产生的任何海外收入将不受新税法的约束，即使这些收入在 2024 年 1 月 1 日之后汇回泰国。这一澄清为外籍人士提供了一个重要的缓和措施，因为根据最初的变化，他们可能会面临追溯性的税务责任。它确保了向新税制的逐步过渡，使外籍人士有更多时间根据这些发展调整其财务规划和战略。

您可在此阅读有关税务局更新的详细文章。

海外收入税

有鉴于此，外籍人士需要为各种来源的收入纳税。税法》第 40 条规定泰国税收法典》第 3 章，它将应税收入分为以下几类

就业收入:包括薪金、工资、奖金、养老金、房租补贴、雇主提供的免租金住所的价值，以及从工作中获得的任何其他福利。
工作业绩收入：这包括酬金、佣金、补贴、奖金、红利和其他因职位或工作表现而获得的利益。
费用和年金：来自商誉、版权或任何其他权利、年金以及遗嘱、法律行为或法院判决的年度付款的收入。
金融工具收入:包括债券利息、存款利息、债券利息、贷款利息、股息以及金融机构或公司的收益。
其他财务收益：其中包括股东红利、公司资本控股的变化，以及公司或合伙企业合并、收购或解散的收益。
财产和合同收入：财产租金、违反租购或分期付款销售合同的收益。
自由职业收入：其中包括法律、医学、工程、建筑、会计和美术等专业。
其他商业收入： 提供材料的合同收入以及来自商业、商务、农业、工业、运输业或上述未列明的其他活动的收入。

海外基金在泰国免征外籍人士税

在泰国纳税前赚取的收入： 在成为泰国税务居民之前积累的收入不予评估。
继承：汇入泰国的继承收入免税
人寿保险：根据人寿保险单收到的款项不作为收入分摊。
损失亏损的已处置投资或海外资产。

泰国的所得税率

与许多国家一样，泰国的所得税率也是累进税率。2023 年 4 月公布的现行税率如下表所示。

泰国的个人免税额

泰国纳税人可针对应税收入申请几项标准扣除和津贴，包括

个人津贴：自理和受抚养配偶每人 60 000 泰铢
儿童津贴：每个孩子 30,000 泰铢。2018 年或之后出生的第二个或更多子女可获得 60,000 泰铢。
费用扣除:因收入类别而异
人寿和健康保险费：由泰国保险公司签发的保单，保费最高可达 100,000 泰铢。
慈善捐款：对指定机构和事业的捐赠可以扣除，但有基于净收入的限额。
按揭利息：在泰国购买或建造住宅楼所产生的利息
65 岁以上老人免税额增加： 额外的 40,000 应评估收入豁免（将免税额提高到 190,000THB）
退休和长期储蓄：适用于经批准的泰国储蓄和退休基金。
社会保障基金缴款：
分娩和产前护理： 最高 60,000 泰铢

税收变化：评估对泰国外籍人士的影响

从财务和行政方面来看，最近的税制变化可能会对在泰国的外籍人士产生重大影响。

财务影响： 有国外收入、投资和储蓄的人的税负增加。这可能会影响可支配收入和储蓄水平。泰国政府已经毫不掩饰地表示，他们希望增加国家的税收基础，而增加数以万计的高收入外国人正是实现这一目标的手段之一。
行政负担：额外的报告和合规要求将增加大多数外派人员的行政工作量。
投资决策：新税制可能会影响外籍人士在泰国和国外的投资和财务安排。
压力增大：许多外籍人士选择在泰国生活，因为那里经济实惠，生活方式轻松惬意。这种变化将使一些人的生活压力增大，并可能导致他们重新考虑自己的选择。社交媒体和互联网论坛上的许多讨论表明，许多外籍人士都是如此。
去还是留？这些变化可能会影响一些外籍人士重新考虑在泰国生活或退休的决定，尤其是那些靠养老金等固定收入生活的人。