随着泰国税收法律对外国来源收入的收紧，许多外籍人士都在纠结是遵守新规定还是无视新规定。最近的变化于 2024 年 1 月 1 日生效，要求作为泰国税务居民的外籍人士申报汇入泰国的任何外国收入。这一变化在外籍人士社区引起了轩然大波，一些人在思考是否值得冒险完全绕过这些规定。
一些社交媒体帖子和外籍人士论坛也表达了同样的担忧，有些人甚至认为无视法规可能是一个可行的选择。 芭堤雅迈》上的一篇文章这突出表明，许多外国退休人员正在考虑采取这种方法，希望避免所认为的复杂性和合规成本。但这一策略是否像看起来那么简单？在决定忽略这些变化之前，考虑其中涉及的法律、财务甚至移民风险至关重要。
在本文中，我们将探讨忽视新法规的后果，并解释为什么新的税收变化可能并不像某些人担心的那样糟糕。我们还将指导外籍人士如何评估自身情况，避免掉入不必要的陷阱，确保他们在法律允许的范围内行事，避免不必要的担忧。
变革真的有约束力吗？
许多外籍人士表示担忧，认为最近关于外国来源收入的变化尚未成为法律或可能无法执行。有必要澄清的是，虽然这些变化不是正式的成文法，但泰国税务局（TRD）已将其作为第 Paw 161/2566 号部门指令发布。这些指南发布在 皇家公报 于 2023 年 10 月 6 日批准，2024 年 1 月 1 日生效。
尽管第 161/2566 号法律不具有法律地位，但它为税务人员提供了广泛的指导，概述了泰国税务局处理外国来源收入的方法。在一个纳税年度内，在泰国停留 180 天或以上的外国公民被归类为泰国税务居民。虽然纳税人在技术上不受这些准则的法律约束，但作为泰国税务居民，他们有义务申报汇入泰国的任何外国来源收入。不这样做可能会导致在与 TRD 交涉时受到更严格的审查或挑战。
有关 TRD 公告和指导的更多详细信息、 您可以参考这篇文章。
近期税收变化概述
主要变化摘要
泰国税务局 推出新的部门指导方针从 2024 年 1 月 1 日起，《泰国税务条例》将对外籍人士的收入征税，这直接影响到被视为泰国税务居民的外籍人士。根据这些变化，来源于国外的收入如果在转移或汇入泰国的当年就汇入泰国，现在将被征税。这意味着从海外账户汇入泰国的任何收入--无论是养老金、投资还是商业收入--都可能被归类为应税收入，这意味着他们很可能需要报税。有些人在报税时可以申请税收抵免，而其他人则可能需要缴纳泰国所得税。
说明一下，只有那些 符合泰国税务居民的标准 受影响。如果一个人在一个日历年内在泰国居住 180 天或以上，则被归类为泰国税务居民。对于这些人来说，汇往泰国的任何国外收入都必须在汇出当年申报，并可能需要缴纳泰国税。
对外籍人士的影响
对于许多外籍人士来说，这一新规定引发了他们对如何 各种海外收入来源可能受到影响.普通收入来源，如养老金、投资红利或海外商业企业的利润，如果是在泰国纳税居民期间赚取的，现在如果在转入泰国的当年转入泰国账户，则有可能被征税。
不过，具体影响取决于多个因素，包括汇款时间、收入类型以及外籍人士是否可以利用任何适用的税收协定或免税。外籍人士必须仔细评估其个人财务状况，并了解根据这些新规定，哪些收入来源现在可能需要缴纳泰国税。
外籍人士的法律义务
税务居民定义
要了解您在泰国新税务规定下的义务，重要的是要知道您是否有资格成为泰国税务居民。如果个人在一个日历年（1 月 1 日至 12 月 31 日）内至少在泰国居住 180 天，则被视为泰国税务居民。这一税收居民身份既适用于退休人员，也适用于在职外籍人士，这意味着根据这些规定，许多一年中大部分时间都在泰国的长期外籍人士都被归类为税收居民。
作为泰国税务居民，您在泰国赚取的收入以及汇入泰国的任何外国来源收入均需缴纳泰国所得税。
必要声明
如果您是泰国税务居民，您需要申报各类收入，包括
- 在泰国赚取的收入:在泰国境内就业、经商或从事其他活动所得的任何收入都必须申报并相应纳税。
- 源自国外的收入:新条例特别针对在转入泰国当年带入泰国的外国收入。其中包括养老金、投资收入和商业利润，这些收入在转入泰国账户或在纳税年度内通过 ATM 机提取时必须申报。
自我评估系统（与世界上大多数国家相同）
值得注意的是，泰国实行的是自我评估或自愿遵守税收制度，纳税人有责任准确报告自己的收入。世界上许多国家都采用相同的自我评估、自愿遵守制度，如美国、英国、澳大利亚、加拿大、新西兰、印度和欧盟的大部分国家。只有少数国家采用不同的制度，包括丹麦、瑞典、挪威、芬兰、葡萄牙、西班牙、比利时和卢森堡。
如果您有纳税义务，则应遵守法规并准确申报收入。虽然泰国税务局有审核和核实信息的机制，但该系统传统上依赖于个人如实申报应税收入。不履行这些义务可能会导致罚款、处罚甚至法律后果，尤其是在新法规出台后执法力度加大的情况下。
摘录如下
纳税人有以下义务 报税并缴纳适当的税款。注册税务识别号。纳税人还必须通知税务局官员其具体细节的任何变化 按照法律要求提供相关文件和账目。这包括收据、损益表。资产负债表、特别账户等。配合并协助税务局官员，在需要时提供额外文件或信息，并遵守传唤。按时缴纳税务局官员评定的税款。如纳税人未能缴付全部税款，即使没有法庭裁决，评税主任也有权查封、扣押和拍卖该资产。拍卖所得现金将用于偿还欠税。不遵守税法。任何不遵守法律的人都将面临民事和刑事起诉。
外籍人士必须确保在年度报税表中申报任何相关收入，并遵守这些规定。未申报国外汇款可能会导致巨额罚款，因此外籍人士必须随时了解必须申报的内容。
它真的像你想象的那么糟糕吗？
关于泰国新税收法规的讨论不绝于耳，许多外籍人士对此感到担忧是可以理解的。然而，对于大多数人来说，现实情况可能并没有他们担心的那么糟糕。在决定这些变化是否会对您产生重大影响之前，让我们来分析一下需要考虑的要点。
可评估的汇款，而非全球收入
首先，必须了解泰国目前不对外籍人士的全球收入征税。相反，只有应税汇款--您在汇款（转入或从 ATM 提取）当年汇入泰国的钱--才需要纳税。(如果是 2024 年之前存在银行的现金，则不属于应税收入--下文将对此进行讨论）这意味着在现行制度下，存在国外账户但未转入泰国的收入无需纳税。
尽管如此，泰国税务局（TRD）仍在积极考虑 对全球收入征税的可能性此举可能会极大地改变外籍人士未来的生活环境。然而，这些讨论尚未正式成为法律，重点仍然是汇入泰国的汇款。
不可分摊收入
根据新规定，并非所有类型的收入都应纳税。例如，2024 年 1 月 1 日之前存入银行的 2024 年之前的储蓄无需纳税，并且可以随时转入泰国。此外，一些常见的收入来源，如美国社会保障金或大多数公务员养老金也免于泰国征税。因此，如果您的收入属于这些类别之一，您可能完全不会受到新税收规定的影响。
免税额
即使您有应税收入，也有几项免税额可用于减少您的总体税负。在计算任何税款之前，泰国提供一系列扣除和免税额，包括个人免税额和受抚养人免税额。
这些免税额有助于确保只对超过特定限额的收入征税。我们提供了 这些津贴的详细细目请见此处这可以进一步减轻外籍人士的负担。
因此，如果您已婚，年满 65 岁并领取养老金，那么在使用税级之前，您将至少有 41 万泰铢的免税额。
税级
泰国实行累进税制，这意味着只有收入超过一定起征点时才需要缴纳更高的税率。在扣除免税额和扣除项目后，应纳税收入的前 15 万泰铢免税，税率逐渐增加，最高税率为 35%，仅适用于超过 500 万泰铢的收入。以下是各税率等级的简要介绍：
因此，即使您需要缴税，也一定要记住，您只需对超过每个起征点的收入缴税，这使得该系统比最初看起来更容易管理。
通过直接补贴申请税收抵免
对于那些已在其他国家为其国外收入缴税的人，T澳大利亚与许多国家签订了双重征税协定 (DTA)因此，您可以申请税收抵免。这意味着在国外缴纳的任何税款都可以抵消您在泰国的纳税义务，有助于减少甚至消除双重征税。
为什么进行个性化评估很重要？
在考虑是否无视新法规之前，有必要了解这些法规对您的具体影响。许多外籍人士可能会发现，他们的实际税负没有最初担心的那么严重。通过我们的 Expat Tax Thailand 支持热线进行个性化评估，您可以发现新规定对您的影响，从而减轻您的担忧，帮助您避免不必要的压力和罚款。在做出任何决定之前，都应该先了解清楚。
忽视税收法规的风险
选择忽视泰国的新税务准则会带来巨大的财务和实际风险。不遵守规则的外籍人士可能会面临严重后果，而遵守规则是可以避免这些后果的。
处罚和罚款
不合规的直接风险之一是税务局可能会加强审查。税务局有权审查未申报或少申报的收入，包括汇入泰国的外国来源收入。尽管指导方针不具有法律约束力，但不遵守指导方针可能会导致以下后果
- 更有可能受到税务机关的审计或调查
- 补税评估 对汇入泰国的未申报的外国来源收入。
- 未付税款的利息随着时间的推移，这些罚金会不断累积，从而大大增加欠税总额。这些罚息每月收取 1.5%，按所有欠税和罚息的复利计算。
这些处罚会迅速累积，使违规成本远远高于从一开始就遵守法规的成本。
法律后果
除了经济处罚之外，故意无视新的税收法规还会导致更严重的法律后果。泰国税务局正在加大执法力度，特别是考虑到全球都在努力提高财务透明度。故意逃避纳税义务的外籍人士可能会面临以下问题
- 调查或审计 泰国当局可能会处以巨额罚款。
- 法律挑战 如果未申报的收入导致大量补税或其他违规行为
- 未来签证的复杂性 在签证或居留权延期过程中，税务合规性受到更严格的审查
这些法律风险是巨大的，考虑到有双重征税协定等机制，在适当报告的情况下可以减少纳税义务，不合规行为根本不值得冒险。
居留和签证的长期风险
除了经济和法律处罚外，不遵守泰国的新税务法规可能会严重影响您的长期居留权或签证身份。对于以泰国为家的外籍人士来说，遵守纳税义务对于维持居住权或确保签证续签越来越重要。
签证和居留审查
作为签证和居留续签程序的一部分，税务合规性现在受到更严格的审查。不遵守税务规定--尤其是屡次不遵守规定或有大量税款未缴纳--可能会影响您的签证或居留许可续签。泰国移民局在考虑签证延期、工作许可或长期居留申请时，可能会更密切地关注申请人的纳税情况。对于退休人员、企业主或长期外籍人士来说，保持税务合规对于维持您在泰国的身份至关重要。
移民后果
虽然有讨论和报道称未解决税务问题可能会导致签证复杂化，但必须注意的是，这还不是一项正式、普遍的要求。但是，如果外籍人士无视税务规定，在泰国税务局欠下巨额债务，可能会导致签证或许可证延期被延迟或拒绝。移民局越来越多地与税务局进行协调，这意味着未解决的税务问题将来可能导致签证延期被拒或其他与移民相关的问题。
鉴于泰国正朝着经济正规化的方向发展，并实施更严格的税务合规措施，未履行的税务义务可能会成为影响未来移民决定的更大因素。因此，保持税务合规有助于避免未来签证身份的潜在风险。
旅行限制风险
过去，未缴纳大笔税款的外籍人士面临着在未获得当局税务许可的情况下无法离开泰国的风险。虽然这一要求如今已不常见，但泰国税务局仍有权阻止欠税者离开泰国。这一潜在风险进一步强调了保持税务合规的重要性，尤其是对于那些经常旅行或计划出国的人来说。
不遵守泰国税法可能导致被迫离开泰国，或者在某些情况下，在纳税义务得到解决之前无法离开泰国。
无知与故意违规
无知是一种辩护吗？
一些外籍人士可能会问，声称不了解新的税收法规是否是一种有效的辩护理由。虽然不了解法律似乎是一个合理的解释，但在包括泰国在内的大多数司法管辖区，这通常不被接受为法律辩护理由。最近的税收变化受到了媒体的高度关注，泰国税务局也在努力澄清新法规。因此，外籍人士应该了解自己的义务，声称不知道不太可能避免罚款或处罚。
税务机关通常希望个人能够了解并遵守所在国的法律。最近围绕这些税务变化的宣传削弱了不了解规则的论据。如果您不确定自己的义务，最好的办法是寻求专业建议，以避免无意中违规。
故意规避风险
故意无视税收法规会带来更大的风险。故意逃税，即个人故意通过不申报收入或隐藏资产来逃避纳税，其后果可能会大大升级。泰国当局可处以巨额经济处罚，包括高达 100% 的未缴税额罚款、每月 1.5% 的未缴税额利息罚款，甚至未申报收入的补税。
在严重的逃税案件中，尤其是涉及巨额税款时，外籍人士可能会面临法律挑战，包括调查、审计和潜在的刑事指控。这些风险不仅会带来经济后果，还可能导致法庭诉讼，极端情况下还可能导致监禁。
故意忽视纳税义务是不值得冒风险的，特别是考虑到现有的机制，如双重征税协定（DTA），如果利用得当，可以减少纳税义务。
替代方案：拥抱合规
确保合规的步骤
确保遵守泰国的税务法规起初可能会让人望而生畏，但只要方法得当，问题就会迎刃而解。以下是外籍人士可以采取的切实可行的合规步骤：
- 寻求专业建议:在外国学习税务规则可能很复杂。向熟悉泰国法规的税务专业人士咨询，可以帮助您了解自己的义务，确保申报正确无误。为了简化这一过程，您可以在此与我们的支持团队免费通话，获得针对您的情况的个性化指导。
- 按时报税:遵守年度报税截止日期对于避免罚款和罚金至关重要。请确保您知道报税截止日期，并及时提交。
- 正确申报所有收入:这包括在泰国赚取的收入和汇入泰国的任何来源于外国的收入。彻底和透明有助于防止出现少报的潜在问题。
合规的好处
遵守泰国税务法规可让您高枕无忧，避免不必要的法律或移民问题。通过准确及时地报税，外籍人士可以
- 避免经济处罚 以及未缴税款累积的利息费用。
- 确保顺利续签、 因为税务合规可能会与移民身份更加紧密地联系在一起。
- 保护他们的长期居留或工作许可申请 与泰国当局保持良好关系。
另一个主要好处是让人高枕无忧。与税务机关的问题往往会给个人带来巨大的压力，从而影响身心健康。通过保持合规，您可以避免因税务相关问题而产生的焦虑和担忧，从而将精力集中在生活的其他重要方面。
我们如何提供帮助
在 Expat Tax Thailand，我们致力于帮助外籍人士了解情况并轻松管理税务事务。我们的目标是尽可能简化报税流程，让您毫无压力地履行报税义务。
为支持外籍人士，我们提供了 易于使用的在线税务门户网站 简化了整个流程。通过该门户网站，您可以
- 安全共享您的财务信息
- 放心报税，因为您知道一切都会得到专业的处理。
- 遵守泰国税法，避免违规风险和处罚。
通过准确及时地报税，外籍人士可以避免税务问题。为了尽可能简化报税程序，我们提供三个级别的报税服务，以满足不同外籍人士的需求：
欲了解更多有关我们如何帮助您保持合规并减轻压力的信息，请点击此处、 单击此处 比较我们的申报服务，探索您的选择并开始使用。
最后的话
鉴于近期税收法规的变化，在泰国的外籍人士面临着如何处理税务事务的重要决策。无视规定是不值得冒风险的。不遵守规定可能导致严重的财务、法律甚至移民后果，但遵守规定并不一定令人生畏。有了正确的指导，许多外籍人士可能会发现他们的实际税负比预期的要低，而保持合规所带来的安心是非常宝贵的。
在 Expat Tax Thailand，我们将帮助您解决这些复杂的问题。无论您是担心税务责任还是只想确保履行义务，我们的团队都随时准备为您提供帮助。如果您有任何问题或疑虑，请随时联系我们。我们的支持团队随时准备为您提供帮助。
