泰国的礼品税：规则在实践中的应用

最后更新：2026 年 1 月，以反映当前泰国赠与税规则和税务局惯例。.

泰国确实有礼品税，但其适用范围比许多外籍人士想象的要狭窄得多。.

实际上，赠与税旨在 大规模、蓄意的财富转移, 而不是家庭成员之间的日常经济支持。大多数生活在泰国的外籍人士都不会缴纳礼品税。人们遇到问题的原因通常不是因为税收本身，而是因为转让结构不当、文件记录不全或被误解。.

本指南介绍 泰国外籍人士如何实际操作赠与税. .它列出了赠与税的适用时间、当前的起征点和税率、规则的典型解释以及需要谨慎的地方。重点在于实际情况而非理论，因此您可以了解这些规则是否与您相关，以及如何明智地管理风险。.

本指南使用的主要定义

本文统一使用以下术语。这些定义反映了这些概念在泰国税法和实践中的普遍应用。. 

礼物 一个人向另一个人转移金钱或资产，而接受者不给予任何回报或回报低于市场价值。.

礼品税： 个人所得税的一种形式，当个人收到的礼品价值超过一定的年度限额时可能会被征收。.

预订可获赠礼品： 一种被称为赠与的情况，但赠与者继续从资产或资金中获益。虽然这不是泰国正式的法律术语，但它反映了税务局实质重于形式的方法，在税务上不被视为真正的赠与。.

税务居民（泰国）： 一个日历年内在泰国停留 180 天或以上的个人。纳税居住地会影响将资金带入泰国时如何处理收入和某些转账。.

汇款： 通常是从海外账户向泰国汇款的行为。对于纳税居民来说，汇款的时间和性质可能与之相关。.

子孙后代： 上代包括父母和祖父母。后代包括子女和孙辈。.

市场价值： 资产在非相关方之间的公开市场上的合理价格。.

泰国的礼品税起征点和税率

泰国的礼品税基于 收件人是谁 和 一个纳税年度内收到的礼物的总价值. .征税对象是受税人，而不是施税人。.

注意要点

• 适用阈值 每个受援者每个日历年
• 同一年的多次赠与累计分摊
• 只有超过起征点的金额才需缴税
• 在许多情况下，一旦超过阈值，就会适用 5% 费率

对于大多数现金馈赠和许多家庭馈赠，超过起征点的金额按 5% 计算纳税。对于某些不动产的转让，特别是直系亲属免税范围之外的转让，在登记时可按累进个人所得税税率预扣税款。.

这些门槛意味着赠与税一般只适用于以下情况 大额、有意的转账, 而不是日常的经济支持或日常生活费用。.

礼物与生活费用：为什么大多数家庭赡养费无需纳税

在泰国的外籍人士最常感到困惑的一个方面就是 "签证 "和 "签证 "之间的区别。 应税赠与 和 普通资助.

实际上，泰国的赠与税并非针对日常的家庭赡养。它旨在适用于 大规模、蓄意的财富转移, 在这种情况下，所有权和利益明显地从一个人转移到另一个人。.

生活费用通常不被视为礼物

用于支付一般生活费用的定期资助一般包括 不视为应税赠与, 即使是家庭成员之间的转账也是如此。.

实践中常见的例子包括

• 每月向配偶转账以支付家庭开支
• 用于支付房租、水电费、食物、教育或医疗的钱
• 共同获得用于家庭生活费用的资金
• 由海外支付的支助，用于支付在泰国的日常个人开支

在这种情况下，资金通常 作为日常生活的一部分食用, 而不是作为受赠人可以自由保留或投资的资产转让。因此，就赠与税而言，这种付款通常不被视为赠与。.

什么情况下财务支持可以成为应税礼物

看似家庭支持的转让，如果涉及以下内容，则可能开始类似于应税赠与：

• 一次性大额付款
• 没有明确支出目的的资金转移
• 接受者保留、投资或积累的资金
• 超过相关年度赠与税起征点的转让

例如，将一大笔钱寄给家庭成员，然后以他们自己的名义进行储蓄或投资，可能会受到与用于生活费用的定期支助不同的待遇。.

实践中的关键问题是 转移是否代表财富的真正转移, 而不是持续的支持。.

有保留的礼物：问题所在

泰国赠与税的一个重要概念是 ‘有保留的礼物’.

有保留的赠与是指某物被描述为赠与，但原所有者 继续从中受益 在某种程度上。在这种情况下，转让可能不会被税务部门认定为真正的赠与。.

常见的例子包括

• 转给配偶但仍用于支付赠与人自己费用的钱
• 置于他人名下而控制权或利益仍被保留的资产
• 为避税而临时转移的资金，随后归还或重新使用

如果存在有保留的赠与，税务局可以完全不考虑赠与处理，而是根据交易的实质而不是标签来评估。.

外籍人士实用指南

减少不确定性，避免意外风险：

• 将日常支持与大额一次性转账分开
• 明确大额付款的目的
• 避免不必要地将生活费用说成是 ‘礼物’。
• 在进行作为礼物的大额转账之前，请征求建议

大多数外籍人士只是为了养家糊口或供养家人 无需担心赠与税. .只有当转账数额巨大、记录不全或转账结构无法反映资金的实际使用情况时，才会出现问题。.

外籍人士和外国人的礼品税规则

赠与税在泰国如何适用在很大程度上取决于 纳税居住地 和 所涉资产的性质. .对于外籍人士来说，由于将赠与税与所得税或汇款规则混为一谈，往往会产生误解。实际上，两者之间的互动范围更窄、更具体。.

作为泰国税务居民的外籍人士

外籍人士是 泰国税务居民 是一个花费 一个日历年内在泰国停留 180 天或以上.

针对纳税居民：

• 在以下情况下可能需要缴纳礼品税 收礼 超过年度阈值
• 税款根据 受援国, 而不是给予者
• 赠与者的所在地本身并不能决定税务待遇

赠与税与所得税是分开的。馈赠税的征收不是因为馈赠是国外馈赠还是国内馈赠，而是因为馈赠超过了相关的馈赠税起征点，并且符合真正馈赠的定义。.

经常出现混淆的地方是当礼物 汇入泰国. .虽然汇款时间可能与所得税有关，但赠与税主要关注的是 转让的性质和价值, 而不仅仅是时间。.

非泰国税务居民的外籍人士

未达到 180 天起征点的外籍人士在泰国通常只需缴纳以下税款 来自泰国的收入.

不过，在某些情况下，特别是在赠与涉及以下内容的情况下，赠与税仍可能与之相关：

• 泰国房地产
• 泰国公司股份
• 位于泰国的其他资产

在这些情况下，可能需要缴纳赠与税 无论捐赠者的居住身份如何, 因为资产本身与泰国有关。.

从海外收到的礼物

接受来自泰国境外的礼物并不会自动使其成为应税礼物。.

在实践中，重要的是

• 转让是否符合真正赠与的定义
• 是否超过年度赠与税起征点
• 转让是否代表所有权的真正转移

许多海外家庭转让的金额远远低于起征点，因此不会引发赠与税。较大的转让，尤其是打算保留或投资的一次性金额，则需要更加谨慎地考虑。.

海外礼品和汇款

如果您是泰国税务居民、, 来源于外国的应税收入 汇入泰国时可能需要缴纳泰国税。海外转账是否被视为赠与、资助或其他类别，取决于事实、关系和证据。对于大额海外转账，在将资金汇入泰国之前，最好清楚地记录其目的和结构。.

文件的作用

对于外籍人士来说，文件往往比税收本身更重要。.

清晰的记录有助于证明

• 谁提供了资金
• 他们为何被转移
• 是作为支持还是作为礼物
• 资金的最终用途

文件不完善是最常见的原因之一，否则简单的家庭转移就会出现问题。.

给外籍人士的主要启示

泰国的礼品税为 不因某人是外国人而触发, 也不是因为钱来自海外。只有在转账时，这一点才变得重要：

• 真正的礼物
• 超过适用阈值
• 代表真正的财富转移

对于大多数外籍人士来说，日常的家庭支持仍然不属于赠与税的征收范围。只有当转让金额巨大、结构不合理或与资金实际用途不符时，才会出现问题。.

常见的外籍人士情况：礼品税的实际应用

本节将介绍外籍人士在泰国最常遇到的情况，并解释在每种情况下通常如何处理赠与税。这些例子只是举例说明，并非详尽无遗，但它们反映了在实践中通常是如何应用这些规则的。.

送给泰国配偶的礼物

配偶之间的财产转移是最常见的问题之一，也是最容易被误解的问题之一。.

配偶之间的赠与受益于 更高的年度免税门槛, 目前，每位受赠人可获得 2 千万泰铢。这意味着，即使是大额转账也往往不属于赠与税的征收范围。.

不过，钱的使用方式仍然很重要。用于支付家庭开支或共同生活费用的定期转账一般被视为普通支助，而非礼物。以配偶自己的名义保留、储蓄或投资的一次性大额款项更有可能被视为真正的赠与。.

当资金被描述为赠与，但主要用于赠与者自身利益时，往往会出现问题。在这种情况下，这种安排可能被视为有保留的赠与，而不是真正的财富转移。.

泰国父母支持儿童

父母经常寄钱给在泰国学习或生活的子女。.

如果资金用于教育、住宿或一般生活费用，通常被视为 赡养费, 在这种情况下，转让不属于应税赠与。如果转账是定期的，并与可识别的费用相关联，则尤其如此。.

较大的一次性转移，如帮助购买财产或建立企业的资金，如果超过了相关的年度门槛，则可能属于赠与税范围。在这种情况下，文件记录和明确目的就变得非常重要。.

供养父母或其他占星家的子女

家庭内部向上流动的经济支持并不常见，但仍具有相关性。.

对生活或医疗费用的定期资助一般不被视为应税赠与。如果大量资产或整笔款项被直接转移，则可能需要缴纳赠与税，但须遵守适用于长辈的较高门槛。.

与其他情况一样，区别在于转让是否代表了 持续支持 或 财富永久性转移.

家庭从海外汇款

许多外籍人士从泰国境外的家庭成员那里获得资金。.

接受海外资金本身并不会引发赠与税。重要的是

• 一个纳税年度内收到的总价值
• 资金是否真正赠与
• 是保留还是积累

以支助为目的的小额或不定期转账很少会引起问题。大额的一次性转账，尤其是如果收款人是泰国税务居民，则需要更谨慎的规划，以便保留或投资。.

大额一次性转账

一次性支付的大额款项最容易受到审查，也是最有可能征收赠与税的地方。.

例子包括

• 转账用于协助购买房产
• 为创办或扩大企业提供资金
• 作为长期遗产规划一部分的大额现金捐赠

在这些情况下，重要的是要考虑年度门槛、各方之间的关系，以及转让是否应分摊到多个年度或以不同的方式进行。.

生前赠与资产与遗产继承

一些外籍人士会考虑在有生之年将资产赠与他人，而不是通过继承的方式传给他人。.

礼品税和 继承税 是 分立制度 在泰国，有不同的起征点和条件。终身赠与可以减少遗产税的风险，但在赠与时仍必须根据赠与税规则进行评估。.

这类规划需要仔细协调，尤其是当资产或家庭成员分布在多个国家时。.

实际观察

在所有方案中，相同的主题反复出现：

• 普通家庭的支持很少成为问题
• 解释不清的大额转账造成风险
• 实质比标签更重要

了解这些原则如何适用于您自己的情况通常比标题税率本身更重要。.

礼品税和双重征税：国际规则如何相互作用

对于外籍人士来说，赠与税很少是孤立存在的。许多馈赠涉及一个以上国家的人员、资产或银行账户，这就引起了可以理解的以下担忧 双重征税.

在实践中，管理这种风险需要了解泰国的税务规则和其他相关国家对礼品的税务处理。.

双重征税协定是否涵盖礼品税？

泰国与许多国家签订了避免双重征税协定（DTAs）。这些协定的主要目的是防止相同的 收入 避免被重复征税。.

大多数每日生活津贴是 不明确包括赠与税.

这意味着，在许多情况下，赠与税是根据各国国内法处理的，而不是通过条约机制解决的。即使有减免，通常也是间接而非自动的。.

双重征税在实践中如何产生

在下列情况下最有可能出现双重征税问题

• 送礼人和收礼人身处不同国家
• 赠与人所在国适用赠与税或遗产税规则
• 收礼人是泰国税务居民，并收到大笔礼物

例如，一些国家将重点放在对以下行为征税上 赠与者, 泰国则对 受援国. .如果不仔细规划，这种方法上的差异可能会造成重叠曝光。.

共同的跨境考虑因素

来自英国的礼物

英国不对接受赠与者征税。相反，就遗产税而言，赠与被视为潜在的免税转让。如果赠与人在赠与后七年内去世，则可能需要缴纳遗产税。.

在泰国收到的礼物，即使在转让时英国不征收赠与税，但如果超过阈值，仍可能属于泰国赠与税规定的范围。.

来自美国的礼物

美国主要对赠与人征收赠与税，但有年度免税额和终身免税额。在许多情况下，无需立即缴纳美国税。.

不过，泰国税务居民收到的大额礼物仍可能要根据泰国的礼物税框架进行评估，因为这两个系统是独立运作的。.

来自欧洲和其他国家的礼物

欧洲和其他地区的做法大相径庭。有些国家对赠与征收重税，有些国家则几乎不征税。由于没有条约覆盖，在涉及大额转让时需要仔细协调。.

实用风险管理

各国对礼品税的规定不尽相同，因此并不总是一致的：

• 不要认为在国外免税的礼物在泰国也自动免税
• 除非条约救济明确适用，否则不要假定条约救济适用
• 同时考虑施与方和受援方的风险敞口

对于较大规模的转让，通常明智的做法是获取以下方面的建议 两地共管, 而不是孤立地审查泰国的税收。.

主要启示

围绕礼品的双重征税问题与其说是积极执法的问题，不如说是 不匹配的系统. .风险通常是可控的，但前提是每个国家的规则都得到理解和适当协调。.

礼品税的实际申报方式

在泰国，礼品税不需要单独申报。相反，它是作为 个人所得税申报程序. .这也是它经常被忽视或误解的原因之一。. 

何时申报礼品税

礼品税按 收到礼物的纳税年度.

对于个人来说，这意味着要在日历年之后的年度个人所得税申报中申报。如果当年收到的礼物超过了相关门槛，则应在当年的申报中进行评估和申报。.

赠与税没有事先审批程序。它是根据 自评基础, 这依赖于纳税人评估是否超过了起征点并正确申报税款。.

报税表中如何显示礼品税

礼品税使用标准 个人所得税申报表（PND.90）.

在实践中：

• 赠与应税部分的价值计入应税收入
• 超出起征点的部分适用特定的赠与税税率
• 保留证明文件，而不是例行提交

税务局不需要专门的礼品税表格。这就更加说明了解礼品如何分类和记录的重要性，尤其是涉及大额转账时。.

通常要求提供的文件

虽然在申报时并不总是要求提供文件，但纳税人应能够证明：

• 资金或资产的来源
• 赠与者和接受者之间的关系
• 收到礼物的日期
• 礼物的价值
• 资金或资产的预期用途

对于数额较大的赠与，书面赠与协议有助于明确赠与意图，尤其是当赠与可能与收入或赡养费混淆时。.

常见的申报错误

大多数问题的出现并不是因为赠与税本身很复杂，而是因为它 误判或忽视.

常见错误包括

• 在没有证据的情况下将大笔赠款视为生活费
• 未将同一年收到的多份礼物汇总在一起
• 低估非现金资产价值
• 假设从未考虑过海外礼物
• 礼物申报与资金实际使用情况不符

这些错误通常是误解造成的，而不是故意不遵守规定。.

如果礼物后来被发现会怎样？

如果在提交申报表后发现有应税礼品，通常可以通过修改申报表来解决。.

如果问题是由于文件不完善或分类不当造成的，重点通常是纠正税务状况，而不是采取惩罚性措施。与泰国税收的其他领域一样，清晰与合作往往比僵化的形式更为重要。.

实用启示

泰国的礼品税主要涉及 分类和记录保存, 而不是复杂的备案或积极的执法。.

外籍人士：

• 了解阈值
• 保持清晰的记录
• 将日常支持与真正的礼物区分开来

不太可能遇到困难。.

记录保存和证据：税务局的期望

在大多数赠与税案例中，决定因素不是税率，而是 档案质量. .清晰的文件有助于证明转让是普通支助还是真正的赠与，以及是否超过了赠与税的起征点。.

泰国税务局并没有为礼品规定单一的正式文件。相反，它希望纳税人能够 论证 如果被问及，请说明重大转账的性质。.

实践中常见的记录

对于可能属于赠与税范围内的赠与，保留是明智之举：

• 显示资金转账的银行对账单
• 收到资金或资产的日期
• 证明赠送者和接受者之间关系的证据
• 相关的转让目的
• 财产或股票等非现金资产的估值

这些记录有助于确定 意图 和 价值, 这是赠与税评估中的两个核心问题。.

书面礼物协议

对于数额较大的礼物，一份简单的书面协议可能很有用。.

赠与协议通常规定

• 谁送礼物
• 接收者
• 转移的内容
• 转让日期
• 确认赠与者不保留任何利益

虽然法律上并不要求在每种情况下都签订此类协议，但此类协议有助于避免日后的混淆，尤其是在转让可能被误认为是收入、贷款或临时支助的情况下。.

长期跟踪礼物

礼品税起征点按以下标准评估 每年累计.

这意味着必须

• 跟踪同一年度从同一人收到的多份礼物
• 逐年记录，而不是依赖账户余额
• 避免将大额馈赠与日常生活费用转账混在一起

清晰的分隔更容易证明是否超过了阈值，并降低了错误分类的风险。.

与银行业务和反洗钱检查的互动

作为反洗钱义务的一部分，银行可能会询问大额转账的来源和目的。.

这些查询包括 与摊款分开, 尽管如此，连贯一致的文件有助于确保向银行提供的解释与纳税申报中反映的解释不发生冲突。.

实用启示

就赠与税而言，保存记录的目的并不在于完美。它是 明确性.

能够清晰展示的外籍人士：

• 钱从哪里来
• 为何移交
• 如何使用

他们一般都能很好地解决出现的任何问题。.

关于泰国礼品税的误区和误解

泰国的礼品税被广泛误解，尤其是那些依赖论坛或社交媒体上非正式建议的外籍人士。以下几点是最常见的误解。.

‘泰国不存在礼品税’

泰国确实存在礼品税，并且自 2016 年起成为税收制度的一部分。不过，它只适用于特定情况，主要影响以下方面 大规模、蓄意的财富转移.

许多人从未遇到过，但这并不意味着它不适用。.

‘寄给配偶的钱总是免税的’

配偶之间的转账可享受较高的年度门槛，但并不是自动豁免。.

对家庭开支的定期资助通常不被视为赠与。保留或投资的一次性大额款项一旦超过阈值，就可能被纳入赠与税框架。.

‘海外礼品在泰国从不征税’

赠与人所在地本身并不能决定是否适用赠与税。.

如果泰国税务居民收到的大额赠与超过了相关门槛，则可能需要根据泰国的赠与税规则进行评估，即使资金来自海外。.

‘银行自动向税务局报告礼品情况’

银行可能会出于反洗钱目的询问有关大额转账的问题，但这与申报赠与税不同。.

纳税义务产生于如何对转账进行分类和申报，而不仅仅是银行查询。在实践中，一致的解释和清晰的记录才是最重要的。.

‘如果未在国外纳税，泰国不能征税’

不同国家对礼物征税的方式不同。有些国家对赠与者征税，有些国家对受赠者征税。.

在其他国家没有税收并不自动意味着在泰国没有税收风险。每个司法管辖区都有自己的规则。.

‘礼品税从未执行过’

在日常的家庭事务中，赠与税并不受到严格监管，但它是法律的一部分，在转让金额较大、不明确或文件记录不全的情况下，赠与税就会变得很重要。.

真正的风险不是普通赡养费的强制执行，而是结构不当的转账造成的混乱。.

实用视角

大多数赠与税问题都源于误解而非违规。.

明确的意图、合理的结构和基本的记录保存，早在税收成为问题之前就解决了大多数问题。.

未来展望与监管方向

泰国的赠与税征收方式是逐步演变而非突然改革的。虽然核心框架自推出以来一直保持稳定，但税收管理和金融监管的大趋势继续影响着人们对赠与税的看法和实际应用。.

提高透明度和信息共享

与许多国家一样，泰国也在努力提高金融透明度。这包括在信息交流、反洗钱控制和跨境报告方面更紧密地与国际标准接轨。.

虽然赠与税本身并没有从根本上重新修订，但现在金融机构对大额资金转移更加关注。这并不意味着新的赠与税正在实施，但确实意味着 明确目的和文件 越来越重要。.

重实质轻形式

泰国税收管理的一贯方向是强调 实质重于标签.

被描述为赠与的转让仍可根据资金或资产的实际使用情况进行审查。这就强调了避免人为结构和确保文件反映实际情况的重要性。.

信托与遗产规划发展

关于在泰国正式使用信托的讨论一直在进行。虽然根据泰国法律，信托尚未成为遗产规划的主流工具，但未来的发展可能会影响终身赠与和继承规划的结构。.

对于外籍人士来说，这突出了将赠与规划与更广泛的遗产和继承考虑保持一致的必要性，而不是孤立地看待赠与税。.

这对外籍人士意味着什么

对大多数外籍人士来说，旅行方向并不意味着日常家庭支持或常规财务安排的风险增加。.

相反，它强化了一个简单的原则：大额或不寻常的转账应进行规划、解释并记录在案，特别是在涉及多个国家的情况下。.

在监管环境不断成熟的情况下，随时了解情况并定期审查各项安排通常就足以保持合规。.

礼品税：重要启示

• 泰国有礼品税，但主要适用于以下情况 大规模、蓄意的财富转移, 而不是日常的家庭支持。.
• 大多数外籍人士会 永不缴纳赠与税, 由于日常生活费用和家庭赡养费通常不在其范围内，因此，该方案不适用。.
• 礼品税的征收标准是 受援国, 根据一个日历年收到的礼物总价值计算。.
• 配偶、父母和子女之间的赠与适用更高的免税门槛。.
• 一次性大额转账，尤其是保留或投资的转账，需要更加谨慎地考虑。.
• 如果赠与人继续从赠与中获益，则该赠与不被视为真实赠与，这种情况被称为 预约礼品.
• 礼品税通过正常的个人所得税申报表申报，而不是一个单独的申报过程。.
• 清晰的文件和一致的解释通常比标题税率本身更重要。.
• 跨境礼品需要协调泰国的规则和其他相关国家的法律。.

对于大多数外籍人士来说，了解 支持和礼物, 并保持合理的记录，就足以自信地管理赠与税风险。.

需要帮助了解礼品税如何适用于您？

赠与税问题很少涉及单一规则。它们通常取决于如何安排、记录和实际使用转让，特别是家庭成员或资产分布在一个以上国家的情况。.

如果您想了解赠与税规则如何适用于您的情况，或者您想在转移资金之前对计划中的转移进行感性检查，欢迎您与我们的团队交流。我们可以帮助您明确界限所在，以及如何自信、合规地管理大额转账。.

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