请注意：6 月 18 日，泰国宣布对加密货币收益实行五年豁免。在更新我们的指南之前，我们正在等待全部细节。
近年来，加密货币大受欢迎，为在泰国的外籍人士提供了新的投资和财务增长机会。然而，随着这些机会而来的是重要的加密货币税收义务，许多外籍人士可能并不完全了解这些义务。泰国税务机关最近更新了法规，因此持有或交易加密货币的人必须了解相关规则。
本指南旨在清晰、全面地概述加密货币在泰国的征税情况，尤其是针对外籍人士。无论您是购买、出售还是汇出加密货币收入，了解税收影响对于避免处罚和确保合规至关重要。在本指南中，我们将向您介绍加密货币税收的关键方面、法律的最新变化，以及帮助您有效管理纳税义务的实用技巧。
用 n2024 年 1 月起生效的新条例在泰国，做出明智决定的步骤从未像现在这样重要。让我们来分析一下，在泰国复杂的加密货币税收世界中，您需要了解哪些信息。
下载 TRD 官方加密货币税务指南
本指南独家翻译了泰国税务局关于加密货币和数字代币的指南，帮助您轻松应对复杂的税收法规。本指南清晰简洁，翻译专业，是泰国加密货币投资者的必备指南。
明确您的加密货币纳税义务--立即下载指南！
了解泰国的加密货币税收政策
谁需要为加密货币纳税？
泰国的加密货币税收既适用于泰国税务居民，也适用于非居民，但规则因居民身份而异。 如果您是泰国税务居民-也就是说，在纳税年度内，您在泰国逗留的时间达到或超过 180 天，那么您只需对汇入泰国的收入（包括加密货币收益）纳税。在泰国境外的加密货币收入无需缴纳泰国税，除非将其带入泰国。
对于非居民而言，加密货币税收通常只适用于在泰国境内赚取的收入，例如在泰国的加密货币交易所交易的收益。
加密货币税务合规为何重要
确保遵守泰国加密货币税法不仅重要，而且至关重要。不合规可能会导致审计或重罚，因此必须严格遵守法律规定。泰国税务局已经加大了对加密货币等数字资产的监管和征税力度，包括监控汇款和与共同报告标准（CRS）等国际框架合作。
通过了解和遵守加密货币税收法规，您可以自信地管理您在泰国的加密货币投资，避免意外的税务问题。这种积极主动的方法可确保顺利运营，并与当局建立信任，从而降低审计或处罚的风险。
关于加密货币和税收的常见误解
加密货币在海外销售免税
外籍人士的一个常见误解是，在海外出售加密货币完全免税。虽然在海外持有加密货币的收益确实不会自动在泰国纳税，但这只适用于收益仍在海外的情况。一旦这些收益汇入泰国，无论是将资金转入泰国银行账户，还是在泰国境内消费，都需要缴纳泰国税。
根据泰国税法，任何 外国来源收入包括加密货币收益在内的所有收入在汇入泰国时都应纳税，无论这些收入是在哪里获得的。这意味着，即使您在外汇交易所卖出加密货币，一旦这些资金汇入泰国，也会被视为应税收入。
泰国无法追踪加密货币资产
另一个普遍的看法是，泰国无法追踪加密货币资产，尤其是在海外持有或交易的加密货币资产。然而，随着国际框架的采用，例如 通用报告标准（CRS）现在，泰国税务机关对外国收入和资产有了更多的了解。CRS 是由经济合作与发展组织（OECD）制定的一项全球倡议，旨在通过促进参与国之间自动交换金融信息来打击逃税行为。
泰国于 2020 年加入 CRS，该系统允许泰国税务局接收泰国税务居民的海外金融活动数据，包括银行账户、投资账户以及可能与加密货币相关的交易。这些信息使当局能够追踪海外持有的资产，确保个人履行纳税义务，即使是加密货币收益等来源于国外的收入。
自 2024 年 1 月起生效的最新税收规则变更
影响泰国税务居民的新法规摘要
自 2024 年 1 月 1 日起，泰国出台了新的税收法规，扩大了需要纳税的个人范围，使许多外籍人士首次进入税网。虽然加密货币税收规则近年来一直在演变，但 2024 年的变化并没有具体改变加密货币的征税方式。相反，它们扩大了需要报税的人的范围。与全球许多税务机关一样，泰国税务局（TRD）一直在适应加密货币作为一种新资产类别的复杂性。因此，有关加密货币收入，特别是汇入泰国的外国来源收入的现行征税规则仍在不断演变。
关键截止日期：汇出加密货币收益的报税时限
对于将国外来源的加密货币收益汇入泰国的外籍人士和泰国税务居民来说，必须注意以下申报期限：
- 2025 年 3 月 31 日:递交 2024 年收入纸质报税表的最后日期。
- 2025 年 4 月 8 日:提交在线报税的最后截止日期。
必须按时申报，因为不申报已汇出的加密货币收入可能会导致处罚或审计。
汇款规则：什么是应税事件？
在泰国境外获得的加密货币收益在进入泰国之前不征税。对于泰国纳税居民来说，在国外赚取的任何加密货币收入一旦转移到泰国或在泰国消费，就需要纳税。需要记住的重要一点是，纳税义务是在汇款时触发的，这意味着在国外赚取的加密货币利润除非被带入泰国，否则无需缴纳泰国税。
当您将加密货币收益转移到泰国时，应纳税金额基于收益本身，无论加密货币是何时何地出售的。即使收入是在多年前产生的，只要将其带入泰国就应纳税。
加密货币收入类型及其税务处理
资本收益：对超出投资成本的收益征税
资本利得是加密货币收入最常见的形式之一，当您出售加密货币的价格高于您支付的价格时，就会产生资本利得。在泰国，资本收益根据以下规定征税 第 40(4)(h)条 这既适用于在泰国交易所获得的收益，也适用于从海外交易所汇出的收益。这既适用于在泰国交易所获得的收益，也适用于从海外交易所汇入的收益。应纳税金额为出售成本与原始投资成本之间的差额。
- 示例:如果您以 1,000,000 THB 的价格买入 1 个比特币，并以 2,000,000 THB 的价格卖出，1,000,000 THB 的收益应作为资本收益纳税。
薪酬和自由职业：用加密货币支付
根据以下规定，作为工资或自由职业报酬收到的加密货币被视为正常收入 第 40(1)条 或 第 40(2)条这取决于工作性质。无论您是以加密货币领取工资，还是作为自由职业者领取工资，都必须像以法定货币支付工资一样申报和纳税。
- 示例:如果您收到 1 个以太坊作为自由职业者的报酬，而其在支付时的市场价值为 100,000 THB，则根据第 40 (2) 条，这 100,000 THB 将被视为应税收入。
采矿和定标奖励
在泰国，通过加密货币挖矿或盯盘获得的收入也需要纳税。这些收入属于 第 40(8)条 泰国税收法》适用于其他收入，包括通过各种活动获得的奖励或利润。无论是在泰国境内收到的奖励，还是汇入泰国的奖励，都需要纳税。
申报义务:
- PND.90:用于报告一般收入，包括资本收益、采矿和赌注奖励。
- PND.91:用于以加密货币支付工资的受薪员工或自由职业者。
- PND.94:为年中报税而提交，通常用于报告上半年收到的采矿或定金奖励。
如何对加密货币资本收益征税
第 40(4)(h)条关于资本收益的解释
在泰国，加密货币的资本收益根据以下规定征税 第 40(4)(h)条 的 "数字资产 "部分。本节涉及出售、支付、转让或交换数字资产（包括加密货币）所得的收入，其中出售价格超过原始投资。简单地说，如果您出售加密货币的价格高于最初支付的价格，那么利润（资本利得）就需要纳税。
- 泰国交易所收益:如果您从受泰国证券交易委员会（SEC）监管的交易所进行的加密货币交易中获利，这些收益应在获利当年立即纳税。
- 海外交流收益:如果您从国外交易所的加密货币交易中获利，这些收益只有在汇回泰国时才需纳税。换句话说，如果收益留在泰国境外，则无需缴纳泰国税。但是，一旦您在泰国转移或使用这些资金，就需要纳税。
会计方法：先进先出（FIFO）与移动平均法
在计算加密货币资本收益时，泰国税收法规允许个人在两种会计方法中进行选择：
- 先进先出（FIFO）:这种方法假设您买入的第一种加密货币是最先卖出的。例如，如果您在 2020 年购买了 5 个比特币，在 2022 年又购买了 5 个，然后在 2024 年卖出了 3 个比特币，那么先进先出法假定卖出的是 2020 年购买的比特币。
- 移动平均数:这种方法计算的是您购买特定钱币时的平均买入价。当您卖出时，收益将根据平均买入价计算。例如，如果您在 2020 年和 2022 年以不同的价格买入比特币，您的资本收益将根据平均买入价计算。
根据泰国法律，这两种方法都是可以接受的，但一旦您为纳税年度选择了一种方法，您就必须在该年度内始终使用该方法。方法的选择会影响您的应税收益，因此选择最适合您情况的方法非常重要。这可能很复杂，您可能需要咨询税务专业人士，以确定哪种方法能使您的纳税义务最小化。
观看我们的网络研讨会--了解泰国外籍人士的加密货币税收问题
申报加密货币税收
归档表格：PND.90、PND.91、PND.94
您需要提交的表格取决于您赚取的加密货币收入类型。以下是相关表格的明细：
- PND.90:这是个人获得各类收入（包括加密货币资本收益、挖矿奖励和盯盘收入）的主要税表。如果您通过出售数字资产或从挖矿或盯盘中获得奖励而赚取了加密货币收益，则需要提交此表格。
- PND.91:此表格适用于以加密货币支付工资的受薪雇员或自由职业者。在这些情况下，使用 PND.91 表格申报收入。无论收入是在泰国获得还是从海外汇入泰国，都需要申报。
- PND.94:该表格用于年中报税，通常用于申报上半年赚取的收入。对于那些从挖矿或盯盘活动中获得加密货币收入的人来说，这尤其重要，因为收入是持续性的，必须定期报告。
申报截止日期：纸质和在线申报截止日期说明
遵守泰国税务局的截止日期对于避免罚款至关重要。根据您选择纸质申报还是在线申报，截止日期略有不同：
- 文件归档:提交纸质报税表的截止日期为 3 月 31 日 有关纳税年度的下一年。例如，2024 年所得收入的书面申报截止日期为 2025 年 3 月 31 日.
- 在线申报:如果您希望以电子方式报税，您可以在以下时间内进行申报 四月八日 翌年。2024 纳税年度的网上申报截止日期为 2025 年 4 月 8 日.
请务必按时提交，因为逾期提交可能会导致罚款或其他处罚。
分步说明：如何填写和提交表格
- 收集您的加密货币记录:
- 收集加密货币交易的所有记录，包括买卖日期、价格和任何相关费用。准确保存记录至关重要。
- 确定收入类型:
- 确定您的收入是否属于资本收益（出售加密货币）、以加密货币支付的工资或自由职业，或挖矿和赌注奖励。这将决定您是申报 PND.90、PND.91 还是 PND.94。
- 填写相关表格:
- PND.90:在相应部分输入您的资本收益或其他加密货币相关收入。包括收益详情和使用的会计方法（先进先出法或移动平均法）。
- PND.91:如果您因工作而获得加密货币报酬，请在本表的相关部分申报加密货币收入。
- PND.94:在此表格中报告任何年中采矿或定金收入。
- 提交表格:
- 文件归档:在 3 月 31 日截止日期之前，亲自或通过邮寄向当地税务局提交填写完整的纳税表。
- 在线申报:在 4 月 8 日之前通过泰国税务局的电子申报门户网站提交电子报税表。
- 缴纳应缴税款:
- 提交表格后，您将收到纳税义务评估。请在缴税截止日期前缴纳所欠税款，以避免滞纳金或罚款。
简化加密货币报税手续
如您所见，加密货币报税可能很复杂，需要管理各种表格、截止日期和计算方法。在 Expat Tax Thailand，我们通过减少麻烦并确保您的回报计算准确，使其变得更容易。
我们简单的在线流程可让您轻松报税，对于加密货币持有者，我们提供两种量身定制的服务，以满足您的需求：
- 辅助服务:非常适合需要帮助计算加密货币收益的人。我们的团队将指导您完成整个流程，并确保您正确、及时地提交申报表。
- 专家服务:如果想获得更具战略性的方法，我们的专家服务可为您提供专业税务会计师的全面支持。您将在加密货币税务管理方面获得专门的协助和指导，确保完全合规，同时优化您的财务状况。
让我们来处理复杂的问题，您就可以专注于最重要的事情。
潜在的税收策略
长期居留签证（LTR）
长期居民（LTR）签证 LTR 签证持有者可享受重大税收优惠，尤其是在包括加密货币收益在内的外国来源收入方面。LTR 签证持有者的一个主要优势是，外国收入，包括加密货币的资本收益，只要是在上一纳税年度获得的，就可以免税带入泰国。
如果您在某一年在国外获得了加密货币收益，您可以在未来一年将这些收益汇回泰国，而无需承担任何纳税义务。但是，如果您在获得收益的同一纳税年度将收益汇回泰国，则需要缴纳泰国税。
- 示例:如果您在 2024 年在外汇交易所出售加密货币，并在同一年将收益汇回泰国，这些收益将被征税。但是，在 2025 年或未来任何纳税年度汇出收益将不会产生任何纳税义务。
缩短在泰国的停留时间以避免税务居民身份
外籍人士拥有流动性的好处。采取保持非纳税居民身份的策略可能是一个可行的选择。在一个纳税年度内，将在泰国逗留的时间减少到 179 天或更少，不失为一种有效的策略。这样，您就不会达到泰国纳税居民的门槛，即 180 天或以上。这样，您就可以将资金（包括加密货币收益）带入泰国，而无需承担纳税义务。
作为非居民，您无需为来源于国外的收入纳税，即使您将这些资金汇入泰国也是如此。这对于那些在国外获得大量加密货币收益，并希望将这些资金转移到泰国而不引发纳税义务的外籍人士来说尤其有利。
- 示例:如果您在海外交易所出售加密货币，并将资金带入泰国，同时在泰国停留时间少于 180 天，则不会对这些收益征税，因为您不被视为税务居民。
泰国的新 泰国目的地签证（DTV） 对于希望获得居留资格的外籍人士来说，这可能是一个具有吸引力的选择。不过，在采取这一策略时，建议谨慎行事，以免无意中获得其他较不利的税务居留权。
选择正确的会计方法：先进先出法与移动平均法
您选择的会计方法--先进先出（FIFO） 或 移动平均数-会对您的应税收益和纳税义务产生重大影响。
根据自己的情况选择正确的方法会对最终税额产生重大影响。值得咨询税务顾问，以帮助确定哪种方法可以减轻您的税务负担。
提高津贴额
泰国的个人所得税制度包括以下几个方面 津贴和扣除 这有助于减少您的应税收入。对于加密货币持有者来说，利用这些免税额可以帮助抵消加密货币活动带来的应税收益。
- 个人津贴:确保申请所有可用的个人减免，如居民个人标准免税额、配偶免税额和与子女有关的免税额。
- 退休基金缴款:向退休基金或长期共同基金 (LTF) 缴款可以减少应纳税收入，降低加密货币收益的税率。
- 慈善捐款:向泰国注册慈善机构捐款也可减少您的应纳税收入。根据金额的不同，捐款可在一定限额内扣除。
在可以最大限度提高免税额和扣除额的年份有计划地汇出加密货币收入，可以进一步减少应纳税收入和总体税负。
加密货币税收资源和服务
免费工具：税务计算工具和加密货币税务咨询
在 Expat Tax Thailand，我们提供一系列免费工具，帮助加密货币持有者更好地了解他们的纳税义务。通过我们的税务计算工具，您可以估算自己的应税收益和潜在负债，从而更轻松地规划汇款和申报策略。我们还提供免费税务咨询，我们经验丰富的团队可以回答您的问题，并根据您的情况提供个性化建议。
加密货币报税与合规性
在泰国处理复杂的加密货币税收问题具有挑战性。这正是 Expat Tax Thailand 可以提供帮助的地方。我们提供全面的报税服务，确保您的加密货币收益计算准确，并适用所有相关的扣除和免税额。无论您是否需要帮助计算收益、了解正确的会计方法（先进先出法与移动平均法）以及确保完全符合泰国税法，我们都将竭诚为您服务。
我们的辅助服务非常适合那些在计算加密货币收益方面需要指导的人。
我们的专家服务提供更深入的战略支持，由专门的税务会计师帮助您优化税务状况。
通过我们安全且用户友好的在线门户，获取我们所有的报税服务。点击下面的链接，比较我们的报税服务。
官方资源链接
欲了解更多详细信息，请点击以下官方资源链接，帮助您了解泰国的加密货币税收情况：
- 泰国税务局指南:泰国税收法规官方网站。
- 泰国税务局加密货币和数字代币税务手册:数字资产税收综合指南。目前仅有泰语版本
- 泰国税表： 下载 PND.90, PND.91和 PND.94 用于报税的表格。
总结和下一步措施
主要收获
泰国的加密货币征税可能很复杂，尤其是对于正在熟悉不断变化的税收规则的外籍人士而言。需要记住的要点包括
- 合规至关重要:遵守泰国税务法规对避免罚款至关重要。了解加密货币收益何时应纳税--特别是在汇出收入时--是管理纳税义务的关键。
- 选择正确的税务策略:确定汇款时间、选择正确的会计方法（先进先出法或移动平均法）以及利用现有的免税额都有助于减少税负。
- 保存详细记录:无论是抵消损失还是报告收益，准确的记录保存对于成功报税都至关重要。
- 利用现有资源:Expat Tax Thailand 提供工具、服务和专家建议，以简化流程并确保完全合规。
需要更多帮助？
我们深知加密货币税收的复杂性，相关法规和流程很容易让人感到不知所措。这就是为什么我们在这里提供帮助。Expat Tax Thailand 团队随时准备为您提供所需的支持。欢迎使用我们的免费支持热线与我们联系并预约通话。无论您在报税过程中遇到问题或需要帮助，我们都将为您提供全程指导。
