คู่มือทำความเข้าใจเกี่ยวกับรายได้ที่มาจากต่างประเทศที่ประเมินได้ในประเทศไทย

การเข้าใจวิธีการที่ประเทศไทยเก็บภาษีเงินได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ

กฎระเบียบของไทยเกี่ยวกับรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศได้เปลี่ยนแปลงไปหลังจากที่กรมสรรพากรได้ออกคำตีความใหม่เมื่อวันที่ 15 กันยายน 2566 การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลบังคับใช้กับรายได้ที่นำเข้ามาในประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลกระทบต่อชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย ผู้เกษียณอายุ ผู้อยู่อาศัยระยะยาว และชาวไทยที่หารายได้ เก็บออม หรือลงทุนในต่างประเทศ.

คู่มือฉบับนี้อธิบายถึงวิธีการทำงานของกฎระเบียบในทางปฏิบัติ โดยระบุสิ่งที่ถือว่าเป็นรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ ช่วงเวลาที่รายได้ดังกล่าวต้องเสียภาษี และผลกระทบของระยะเวลาการโอนเงินต่อสถานะทางภาษีของคุณ นอกจากนี้ยังอธิบายกฎที่คุ้มครองรายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567.

รายได้จากแหล่งต่างประเทศมักถูกเข้าใจผิดอยู่บ่อยครั้ง หลายคนไม่แน่ใจว่าเมื่อใดที่รายได้จะกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี การโอนเงินกลับจะถูกจัดการอย่างไร และการเปลี่ยนแปลงในปี 2024 จะส่งผลกระทบต่อพวกเขาหรือไม่ คู่มือนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจว่าอะไรที่ต้องเสียภาษี อะไรที่ได้รับการยกเว้น และวิธีการวางแผนการโอนเงินกลับอย่างปลอดภัย.

สำหรับการเปลี่ยนแปลงกฎอย่างเป็นทางการและการประกาศจากกรมสรรพากร คุณสามารถอ่านได้จาก สรุปการปรับปรุงรายได้จากแหล่งต่างประเทศของกรมสรรพากรแห่งประเทศไทย. เพื่อทำความเข้าใจว่าประเทศไทยกำหนดอย่างไรว่าใครเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษี ดูคู่มือของเราเกี่ยวกับกฎเกณฑ์การมีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย.

ประเด็นสำคัญ

• ประเทศไทยจะเก็บภาษีรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศเฉพาะเมื่อมีเงื่อนไขสองประการครบถ้วนเท่านั้น รายได้นั้นต้องเกี่ยวข้องกับปีที่คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย และเงินรายได้ต้องนำเข้ามาในประเทศไทย.
• รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 ได้รับการคุ้มครองตามคำชี้แจงของกรมสรรพากร และสามารถนำส่งเข้าประเทศไทยโดยไม่ต้องเสียภาษีไทย.
• รายได้ที่ได้รับในปีที่ไม่ใช่ปีที่มีถิ่นพำนักไม่ต้องเสียภาษีเมื่อมีการโอนเงินเนื่องจากไม่เข้าเงื่อนไขการมีถิ่นพำนัก.
• แหล่งที่มาของรายได้ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของงาน กิจกรรม หรือทรัพย์สิน ไม่ใช่ที่ที่การชำระเงินถูกส่งไป.
• การถอนเงินจากตู้เอทีเอ็มและการใช้จ่ายด้วยบัตรต่างประเทศในประเทศไทยอาจถูกพิจารณาว่าเป็นการโอนเงินและควรดำเนินการด้วยความระมัดระวัง.
• บันทึกที่ชัดเจนสำหรับแต่ละปีของรายได้ช่วยป้องกันการผสมปนเปโดยไม่ตั้งใจและลดความเสี่ยงของการเข้าใจผิดในระหว่างการตรวจสอบ.
• ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนอาจช่วยลดภาษีที่ต้องชำระในประเทศไทยเมื่อมีการชำระภาษีต่างประเทศแล้ว โดยคุณต้องเก็บหลักฐานที่ถูกต้องไว้.

ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้จากแหล่งต่างประเทศอย่างไร

ประเทศไทยในปัจจุบันเก็บภาษีเงินได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศเมื่อเงินได้ดังกล่าวถูกนำเข้ามาในประเทศโดยบุคคลใดก็ตามที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย กฎระเบียบนี้มีผลบังคับใช้กับเงินได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป เงินได้ที่ได้รับก่อนวันที่ดังกล่าวจะไม่อยู่ในข่ายเงินได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อถูกนำเข้ามา.

ข้อต่อไปนี้จะอธิบายวิธีการทำงานของระบบในทางปฏิบัติ.

การมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่พำนักอยู่ในประเทศไทย 180 วันขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน ตามที่อธิบายไว้โดยละเอียดด้านล่าง.

รายได้จากต่างประเทศจะกลายเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อมีการนำส่งเงินรายได้นั้น และเกี่ยวข้องกับปีภาษีที่บุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย ตามที่ได้อธิบายไว้ในหัวข้อการนำส่งเงินรายได้ไว้ด้านล่าง.

แหล่งที่มาของรายได้ขึ้นอยู่กับสถานที่ที่งาน กิจกรรม หรือทรัพย์สินตั้งอยู่ ไม่ใช่สถานที่ที่เงินถูกจ่ายไป คำอธิบายอย่างละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่ถือว่าเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศได้ระบุไว้ด้านล่าง.

รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567

กรมสรรพากรได้ยืนยันแล้วว่าการตีความใหม่นี้ใช้เฉพาะกับรายได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไปเท่านั้น รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ดังกล่าวจะยังคงได้รับการยกเว้นเมื่อนำส่งเข้าประเทศไทย การคุ้มครองนี้ใช้กับทั้งชาวต่างชาติและชาวไทย.

รายได้จากต่างประเทศสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยไม่ต้องเสียภาษีในประเทศไทยสำหรับรายได้จากต่างประเทศ ทั้งนี้ยังคงเป็นเช่นเดิมแม้ว่าเงินดังกล่าวจะถูกโอนเข้ามาในประเทศไทยก็ตาม ดังนั้น รายได้จากต่างประเทศที่เกิดขึ้นในปีที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักจึงสามารถโอนเข้ามาได้โดยไม่มีภาษีไทย.

ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนและการเครดิตภาษีต่างประเทศ

ประเทศไทยมีข้อตกลงภาษีซ้อนกับหลายประเทศ ข้อตกลงเหล่านี้อนุญาตให้เครดิตภาษีต่างประเทศที่ชำระแล้วกับภาษีไทยได้ จำเป็นต้องมีหลักฐานที่ชัดเจนของการชำระภาษีต่างประเทศเพื่อขอรับเครดิต รายชื่อข้อตกลงทั้งหมดของเราสามารถดูได้ ในหน้าดาวน์โหลด DTA ของเรา.

ทำไมเวลาจึงมีความสำคัญ

เวลาของการโอนเงินกลับมีผลต่อสถานะภาษีสุดท้าย บุคคลสามารถถือครองรายได้ต่างประเทศนอกประเทศโดยไม่ต้องเสียภาษีไทย ภาษีจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อเงินเข้าประเทศไทยและรายได้นั้นเกี่ยวข้องกับปีภาษีที่พำนักอยู่.

การวางแผนอย่างรอบคอบเกี่ยวกับเวลาที่รายได้เกิดขึ้นและเวลาที่เงินถูกเคลื่อนย้ายสามารถสร้างความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญต่อผลลัพธ์ได้.

ใครถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษีของไทย

สถานะทางภาษีของบุคคลขึ้นอยู่กับว่าบุคคลนั้นถูกจัดให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยสำหรับปีที่เกี่ยวข้องหรือไม่ กฎเกณฑ์เกี่ยวกับรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศจะใช้บังคับเฉพาะเมื่อการทดสอบถิ่นที่อยู่นั้นผ่านเกณฑ์เท่านั้น ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องเข้าใจวิธีการทำงานของการทดสอบนี้.

ประเทศไทยกำหนดถิ่นที่อยู่ทางภาษีอย่างไร

บุคคลจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากบุคคลนั้นพำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันหรือมากกว่าในหนึ่งปีปฏิทิน โดยไม่จำเป็นต้องเป็นวันติดต่อกัน การทดสอบนี้พิจารณาจากการมีตัวตนอยู่จริงในประเทศ. 

ทำไมถิ่นที่อยู่ทางภาษีจึงมีความสำคัญต่อรายได้จากต่างประเทศ

การมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นตัวกำหนดว่าเงินได้ต่างประเทศสามารถถูกเก็บภาษีเมื่อเข้าสู่ประเทศไทยได้หรือไม่ เงินได้ที่สามารถถูกเก็บภาษีได้จะต้องเป็นเงินได้ที่ได้รับในปีที่บุคคลมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเท่านั้น เงินได้ที่ได้รับในปีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจะไม่ถูกเก็บภาษีเมื่อนำเข้ามาในประเทศ. 

สถานการณ์ปีผสม

หลายคนย้ายมาอยู่ประเทศไทยในช่วงกลางปีหรือแบ่งเวลาอยู่ระหว่างประเทศต่างๆ รายได้ที่ได้รับในปีภาษีของไทยจะถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหากมีการโอนเงินเข้ามา.

การพิจารณาสถานะการอยู่อาศัยจะดำเนินการทุกปี

การทดสอบจะรีเซ็ตในวันที่ 1 มกราคมของทุกปี บุคคลอาจเป็นผู้มีถิ่นพำนักทางภาษีในปีหนึ่ง และไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในปีถัดไป แต่ละปีจะได้รับการประเมินแยกกัน.

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎการอยู่อาศัย

สำหรับคำอธิบายอย่างละเอียดเกี่ยวกับกฎเกณฑ์การอยู่อาศัยและวิธีการนำไปใช้ในสถานการณ์ต่าง ๆ ดูคู่มือฉบับละเอียดของเราได้ที่นี่:

อะไรที่ถือว่าเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศภายใต้กฎหมายไทย

รายได้จากแหล่งต่างประเทศคือรายได้ที่เกิดขึ้นนอกประเทศไทย กฎระเบียบนี้ใช้กับบุคคลที่มีรายได้จากต่างประเทศ ทรัพย์สินในต่างประเทศ หรือผลประโยชน์ทางการเงินที่ถือครองในต่างประเทศ การเข้าใจนิยามอย่างชัดเจนเป็นสิ่งจำเป็น เนื่องจากมีเพียงรายได้จากแหล่งต่างประเทศเท่านั้นที่สามารถถูกเก็บภาษีเมื่อมีการโอนเงินกลับเข้าประเทศไทย.

ประเภทของรายได้จากแหล่งต่างประเทศที่อาจถูกเก็บภาษีในประเทศไทย

หลักการทางกฎหมาย

กฎหมายภาษีของไทยถือว่ารายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศเป็นรายได้ที่เกิดจากการทำงาน ธุรกิจ ทรัพย์สิน การลงทุน หรือทรัพย์สินที่ตั้งอยู่นอกประเทศไทย ซึ่งรวมถึงรายได้จากทรัพย์สินทางปัญญาที่ถือครองหรือสร้างขึ้นในต่างประเทศด้วย คำนิยามนี้กำหนดไว้ในมาตรา 41 แห่งประมวลรัษฎากร และได้รับการสนับสนุนโดยประเภทของรายได้ที่ระบุไว้ในมาตรา 40.

แหล่งที่มาของรายได้ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของงาน กิจกรรม หรือทรัพย์สิน ไม่ใช่ที่ที่การชำระเงินถูกส่งไป.

ประเภทของรายได้ที่ถือว่าเป็นรายได้จากต่างประเทศ

รายได้จากแหล่งต่างประเทศสามารถมาจากกิจกรรมที่หลากหลาย ต่อไปนี้คือตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดสำหรับผู้ที่มีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศไทย. 

รายได้จากการจ้างงานที่ได้รับจากต่างประเทศ

ซึ่งรวมถึงเงินเดือน, รายได้จากงานอิสระ, ค่าธรรมเนียมที่ปรึกษา และค่าธรรมเนียมกรรมการจากงานที่ทำในต่างประเทศ รายได้จะถือว่าเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศหากหน้าที่นั้นๆ ถูกปฏิบัติในต่างประเทศ. 

รายได้จากธุรกิจต่างประเทศและการประกอบอาชีพอิสระ

ซึ่งรวมถึงกำไรจากธุรกิจที่ตั้งอยู่นอกประเทศไทยด้วย นอกจากนี้ยังครอบคลุมถึงการทำงานอิสระและงานตามสัญญาที่กิจกรรมทางการค้าเกิดขึ้นในต่างประเทศ. 

รายได้ค่าเช่าจากต่างประเทศ

รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สินที่ตั้งอยู่นอกประเทศไทยเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงบ้าน, คอนโดมิเนียม, และหน่วยพาณิชย์ในประเทศอื่น ๆ. 

ผลตอบแทนจากการลงทุนในสินทรัพย์ต่างประเทศ

รายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศจะถือเป็นรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ ซึ่งรวมถึง:

• เงินปันผล
• ความสนใจ
• กำไรจากการขายหุ้น พันธบัตร หรือกองทุน
• ผลตอบแทนจากผลิตภัณฑ์ที่มีโครงสร้างซึ่งถือครองในต่างประเทศ 

บำนาญและเงินรายปีจากต่างประเทศ

เงินบำนาญจากต่างประเทศส่วนใหญ่เป็นรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงเงินบำนาญจากรัฐบาล เงินบำนาญจากการทำงาน และแผนการเกษียณอายุส่วนบุคคล การจ่ายเงินบำนาญจากแหล่งต่างประเทศก็จัดอยู่ในหมวดหมู่นี้เช่นกัน.

เงินบำนาญบางประเภทได้รับการปฏิบัติพิเศษภายใต้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน เงินบำนาญจากการรับราชการมักจะถูกเก็บภาษีเฉพาะในประเทศที่จ่ายเงินบำนาญเท่านั้น ในกรณีเหล่านี้ เงินบำนาญจะไม่ถูกเก็บภาษีในประเทศไทยเมื่อมีการโอนเงินเข้ามา กฎนี้ขึ้นอยู่กับสนธิสัญญาที่ใช้กับประเทศต้นทางของคุณ. 

รายได้จากทรัพย์สินทางปัญญาจากแหล่งต่างประเทศ

รายได้จากทรัพย์สินทางปัญญาที่ถือครองนอกประเทศไทยถือเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงค่าลิขสิทธิ์ ค่าตอบแทนลิขสิทธิ์ รายได้จากสิทธิบัตร รายได้จากเครื่องหมายการค้า และค่าความนิยมที่ได้รับจากต่างประเทศ. 

การจ่ายเงินจากกองทุนต่างประเทศ

การชำระเงินจากทรัสต์ที่ตั้งอยู่นอกประเทศไทยถือเป็นแหล่งเงินได้ต่างประเทศ หากทรัพย์สินและรายได้ของทรัสต์นั้นเกิดขึ้นในต่างประเทศ. 

รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองในต่างประเทศ

รายได้จากคริปโตและสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองในต่างประเทศถือเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงกำไรจากการจำหน่าย รางวัลจากการ Staking รายได้จากการขุด และรายได้จากแพลตฟอร์มหรือสินทรัพย์ดิจิทัลที่ตั้งอยู่นอกประเทศไทย.

รายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์ที่ตั้งอยู่ต่างประเทศ

รายได้ที่ได้รับผ่านแพลตฟอร์มที่ตั้งอยู่ต่างประเทศถือเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศ ซึ่งอาจรวมถึงรายได้จากโฆษณา, การชำระเงินให้กับผู้สร้างสรรค์, การขายคอร์สออนไลน์, และรายได้ออนไลน์อื่น ๆ. 

การโอนเงินที่ไม่เข้าข่ายตามกฎเกณฑ์การโอนเงิน

จำนวนเงินบางส่วนที่โอนเข้าประเทศไทยอาจไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี แม้ว่าเงินดังกล่าวจะมีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศก็ตาม ซึ่งรวมถึง:

• รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 ซึ่งได้รับการยกเว้นอย่างถาวรเมื่อมีการนำส่ง
• บำนาญการบริการของรัฐบาลบางประเภทที่ถูกเก็บภาษีเฉพาะในประเทศที่จ่ายภายใต้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน
• มรดก และ ของขวัญ ต่ำกว่าเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง
• การโอนเงินส่วนบุคคลที่ไม่ถือเป็นรายได้

จำนวนเงินเหล่านี้ไม่อยู่ภายใต้กฎเกณฑ์การโอนเงินและไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีเมื่อโอนไปยังประเทศไทย. 

ทำไมการจัดหมวดหมู่จึงมีความสำคัญ

รายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศจะถูกเก็บภาษีเฉพาะเมื่อมีการนำส่งเงินเข้าประเทศ และเฉพาะในกรณีที่รายได้นั้นได้รับในปีที่บุคคลมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยเท่านั้น รายได้ที่ไม่เข้าเกณฑ์นี้จะไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีภายใต้กฎการนำส่งเงิน การจัดประเภทที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญเมื่อวางแผนการโอนเงินเข้าประเทศไทยทั้งในแง่ของวิธีการและเวลา.

กฎเกณฑ์การโอนเงินรายได้จากต่างประเทศของประเทศไทยทำงานอย่างไร

ประเทศไทยจะเก็บภาษีรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศเฉพาะเมื่อเงินนั้นเข้าสู่ประเทศและรายได้นั้นเกี่ยวข้องกับปีใดปีหนึ่งที่บุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเท่านั้น ซึ่งเรียกว่ากฎการนำส่งเงินกลับ.

หลักการนั้นง่าย แต่การโอนเงินประเภทต่าง ๆ อาจทำให้เกิดภาษีในวิธีที่แตกต่างกัน ความเข้าใจที่ชัดเจนในกฎนี้จะช่วยให้คุณวางแผนการโอนเงินเข้าประเทศไทยได้อย่างมีประสิทธิภาพ. 

ในทางปฏิบัติ กรมสรรพากรคาดหวังให้มีการติดตามรายปีเพื่อแสดงให้เห็นว่าเงินได้เคลื่อนย้ายจากขั้นตอนการได้มา → บัญชีถือครอง → การโอนเงินเข้าประเทศไทยอย่างไร.

เงื่อนไขสองประการสำหรับภาษีเงินได้ต่างประเทศ

รายได้จากต่างประเทศจะกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีก็ต่อเมื่อทั้งสองข้อต่อไปนี้ถูกต้อง:

• รายได้นั้นได้รับในปีที่บุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย
• เงินเข้าประเทศไทยในปีเดียวกันหรือในปีถัดไป

หากเงื่อนไขใดเงื่อนไขหนึ่งไม่ได้รับการปฏิบัติตาม รายได้นั้นจะไม่ถูกเก็บภาษีในประเทศไทย.

รายได้ที่ได้รับในปีที่ไม่เป็นผู้อยู่อาศัยไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีเมื่อมีการนำส่ง. 

อะไรที่ถือว่าเป็นการโอนเงินกลับประเทศ

การโอนเงินคือ การเคลื่อนย้ายเงินจากภายนอกประเทศไทยเข้าสู่ภายในประเทศไทย ไม่จำเป็นต้องเป็นการโอนอย่างเป็นทางการ การกระทำหลายอย่างในชีวิตประจำวันอาจถือเป็นการโอนเงินได้. 

การโอนเงินผ่านธนาคาร

การโอนเงินจากบัญชีธนาคารต่างประเทศเข้าบัญชีในประเทศไทยเป็นรูปแบบการโอนเงินที่ชัดเจนที่สุด ซึ่งรวมถึงการโอนเงินผ่าน SWIFT การชำระเงินผ่านธนาคารออนไลน์ และการโอนเงินผ่านแพลตฟอร์มการชำระเงินที่เชื่อมโยงกับบัญชีต่างประเทศ.

การใช้บัตรเดบิตหรือบัตรเครดิตต่างประเทศในประเทศไทย

การใช้บัตรต่างประเทศในประเทศไทยอาจถูกมองว่าเป็นการโอนเงินเข้าประเทศ เนื่องจากเป็นการนำเงินตราต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทยเพื่อใช้จ่าย กรมสรรพากรยังไม่ได้ออกแนวทางที่ชัดเจนในเรื่องนี้ แต่ความเสี่ยงจะเพิ่มขึ้นหากมีการใช้จ่ายจำนวนมากหรือบ่อยครั้ง แนะนำให้ใช้ความระมัดระวัง เนื่องจากหากมีการตรวจสอบ อาจถูกพิจารณาว่าเป็นการโอนเงินเข้าประเทศ.

การถอนเงินจากตู้เอทีเอ็มในประเทศไทย

การถอนเงินจากบัญชีธนาคารต่างประเทศผ่านตู้เอทีเอ็มในประเทศไทย มักถูกปฏิบัติเสมือนเป็นการโอนเงินกลับเข้าประเทศ เนื่องจากเงินดังกล่าวถูกนำเข้ามาในประเทศไทยเพื่อใช้ในประเทศ.

เงินสดที่นำเข้ามาในประเทศไทย

การนำเงินสดเข้าประเทศไทยอาจถือเป็นการโอนเงินได้หากเงินสดดังกล่าวเป็นรายได้ที่มิฉะนั้นจะต้องเสียภาษี การติดตามเงินสดเป็นเรื่องยาก แต่ยังคงอยู่ภายใต้ขอบเขตของกฎระเบียบนี้.

การโอนเงินคริปโตและสินทรัพย์ดิจิทัล

การโอนคริปโตระหว่างกระเป๋าเงินโดยทั่วไปไม่ถือว่าเป็นการโอนเงินโดยตัวมันเอง ความเสี่ยงทางภาษีมักเกิดขึ้นเมื่อคริปโตถูกแปลงเป็นเงินตราและเงินที่ได้เข้ามาในประเทศไทย.

หากคริปโตถูกโอนไปยังตลาดซื้อขายในประเทศไทยและขายในประเทศไทย การขายนี้จะถูกพิจารณาว่าเป็นการรับรู้รายได้ในประเทศไทย รายได้ที่ได้จากการขายจะนับเป็นเงินที่ได้รับเข้ามาในประเทศ และอาจต้องเสียภาษีหากรายได้นั้นเกี่ยวข้องกับปีภาษีที่ผู้เสียภาษีมีถิ่นที่อยู่.

การโอนเงินคริปโต-คริปโตไม่ก่อให้เกิดภาระภาษีเว้นแต่คริปโตจะถูกแปลงเป็นเงินที่สามารถใช้ได้ในประเทศไทย.

การโอนเงินแบบผสม

การโอนเงินครั้งเดียวอาจรวมถึงรายได้ก่อนปี 2024 และรายได้ที่ได้รับหลังวันที่ 1 มกราคม 2024 ซึ่งทำให้เกิดการโอนเงินแบบผสม หลักฐานที่ชัดเจนเกี่ยวกับแหล่งที่มาและช่วงเวลาของแต่ละส่วนของเงินทุนเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง.

หากไม่มีหลักฐาน กรมสรรพากรอาจถือว่าการโอนเงินทั้งหมดเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี การวิเคราะห์ตามหลักการเข้าออกก่อน (FIFO) อาจนำมาใช้เมื่อบันทึกไม่ชัดเจน.

กฎการโอนเงินส่งกลับประเทศส่งผลต่อสถานะภาษีของคุณอย่างไร

กฎเกณฑ์การโอนเงินให้บุคคลภายนอกให้อำนาจแก่บุคคลในการควบคุมเวลาที่พวกเขาต้องรับผิดชอบต่อภาษีไทย รายได้สามารถเก็บไว้ต่างประเทศได้โดยไม่ต้องเสียภาษีไทย ภาษีจะเกิดขึ้นเพียงเมื่อเงินเข้าประเทศไทยและรายได้เกี่ยวข้องกับปีภาษีที่อยู่อาศัย การวางแผนอย่างรอบคอบช่วยหลีกเลี่ยงการโอนเงินโดยไม่ได้ตั้งใจและช่วยให้การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์เป็นไปอย่างชัดเจน.

ตัวอย่างจริงของผลกระทบที่เวลาการโอนเงินส่งกลับบ้านมีต่อภาษี

ตัวอย่างที่ชัดเจนช่วยแสดงให้เห็นว่าช่วงเวลาของรายได้และช่วงเวลาของการโอนเงินมีผลต่อสถานะภาษีสุดท้ายอย่างไร.

ตัวอย่างที่ 1: รายได้ที่ได้รับในปีที่ไม่ใช่ปีที่มีถิ่นพำนัก

บุคคลหนึ่งทำงานในต่างประเทศในปี 2566 และย้ายมาประเทศไทยในช่วงกลางปี 2567 รายได้ในปี 2566 ได้รับในปีที่บุคคลนั้นไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย เงินดังกล่าวสามารถโอนกลับมายังประเทศไทยได้ตลอดเวลาโดยไม่ต้องเสียภาษีของไทย.

ตัวอย่างที่ 2: รายได้ที่ได้รับในปีภาษีของไทย

บุคคลหนึ่งย้ายมาประเทศไทยในเดือนกุมภาพันธ์ 2567 และมีระยะเวลาครบ 180 วันในช่วงปลายเดือนกรกฎาคม เงินเดือนที่ได้รับตลอดปี 2567 จะถือเป็นรายได้ที่ได้รับในปีภาษีที่มีถิ่นพำนักทางภาษี หากเงินจำนวนนี้เข้าสู่ประเทศไทย อาจต้องเสียภาษี ตัวอย่างนี้ตั้งอยู่บนสมมติฐานว่าบุคคลดังกล่าวมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การมีถิ่นพำนักทางภาษีครบ 180 วันสำหรับปีนั้น โดยประเทศไทยจะไม่คำนวณสิทธิการเสียภาษีแบบสัดส่วนตามระยะเวลาพำนักในแต่ละปี.

ตัวอย่างที่ 3: รายได้ที่ได้รับในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแต่ไม่ได้นำส่ง

บุคคลหนึ่งอาศัยอยู่ในประเทศไทยตลอดปี 2024 และได้รับเงินปันผลในบัญชีต่างประเทศ เงินปันผลยังคงอยู่ต่างประเทศ ไม่มีการเสียภาษีในประเทศไทยเนื่องจากเงินไม่ได้เข้ามาในประเทศไทย.

ตัวอย่างที่ 4: กำไรที่เกิดขึ้นในต่างประเทศ การโอนเงินภายหลัง

บุคคลหนึ่งขายหุ้นในบัญชีต่างประเทศในปี 2024 ขณะที่เป็นผู้อยู่อาศัยเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย รายได้จากการขายหุ้นยังคงอยู่ต่างประเทศจนถึงปี 2026 เมื่อเงินดังกล่าวเข้าสู่ประเทศไทยในปี 2026 กำไรจากการขายหุ้นอาจถูกเก็บภาษีเนื่องจากรายได้เกิดขึ้นในปีที่เป็นผู้อยู่อาศัยเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย. 

ตัวอย่างที่ 5: รายได้ผสมในเงินโอนครั้งเดียว

บุคคลหนึ่งมีเงินออมเป็นเงินสดจากก่อนปี 2024 และได้รับรายได้ใหม่ในปี 2024 บุคคลดังกล่าวได้โอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังประเทศไทยในปี 2025 เงินทุนก่อนปี 2024 ได้รับการยกเว้น รายได้ในปี 2024 อาจต้องเสียภาษี จำเป็นต้องมีบันทึกที่ชัดเจนเพื่อแสดงแหล่งที่มาของแต่ละส่วนของการโอนเงิน. 

ตัวอย่างที่ 6: ขายคริปโตในต่างประเทศ, รายได้โอนกลับ

บุคคลหนึ่งขายคริปโตบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนนอกประเทศในปี 2024 ขณะที่เป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษีของไทย รายได้ที่ได้รับเป็นสกุลเงินตราต่างประเทศยังคงอยู่ต่างประเทศจนถึงช่วงปลายปี เมื่อรายได้ดังกล่าวเข้าสู่ประเทศไทย กำไรที่เกิดขึ้นอาจถูกเก็บภาษีเนื่องจากรายได้นั้นเกิดขึ้นในปีที่บุคคลมีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี.

รายได้ก่อนปี 2024 และรายได้หลังปี 2024: ความแตกต่างที่สำคัญ

ส่วนที่สำคัญที่สุดของกฎระเบียบปัจจุบันคือการแยกแยะระหว่างรายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 กับรายได้ที่ได้รับหลังจากวันที่นี้ กรมสรรพากรได้ยืนยันตำแหน่งนี้ในประกาศที่ออกในเดือนกันยายน 2566 และปรับปรุงตลอดปี 2567 การแยกแยะนี้จะเป็นตัวกำหนดว่ารายได้ต่างประเทศจะกลายเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อเงินเข้าประเทศไทยหรือไม่.

รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567

รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 จะได้รับการยกเว้นเมื่อนำส่งเข้าประเทศไทย กรมสรรพากรได้ยืนยันแล้วว่าการเปลี่ยนแปลงการตีความนี้ไม่ใช้บังคับย้อนหลังสำหรับปีภาษีที่ผ่านไปแล้ว.

การคุ้มครองนี้ครอบคลุมเงินเดือน, รายได้จากการลงทุน, บำนาญ, รายได้จากการให้เช่า, กำไรจากการดำเนินธุรกิจ, รายได้จากกองทุน และกำไรจากสินทรัพย์ต่างประเทศที่ได้มาจริงก่อนปี 2024 และอยู่ในบัญชีเงินสด.

ในการพึ่งพาการยกเว้นนี้ บุคคลต้องสามารถแสดงหลักฐานที่ชัดเจนว่าเมื่อใดที่รายได้เกิดขึ้น.

รูปแบบของหลักฐานที่เป็นประโยชน์ ได้แก่:

• เอกสารบัญชีธนาคารต่างประเทศที่แสดงวันที่ได้รับเงิน
• สลิปเงินเดือน, บัตรปันผล หรือเอกสารภาษี
• สัญญาขายสินทรัพย์ที่ขายก่อนปี 2024
• รายงานแพลตฟอร์มการลงทุน
• เอกสารยืนยันการจ่ายเงินบำนาญ

หากไม่มีหลักฐาน กรมสรรพากรอาจถือว่าการโอนเงินดังกล่าวเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษี. 

รายได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป

รายได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป อาจถูกเก็บภาษีในประเทศไทยเมื่อรายได้นั้นเข้าสู่ประเทศ ภาษีนี้ใช้บังคับเฉพาะในกรณีที่รายได้นั้นได้รับในปีที่บุคคลมีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย.

รายได้จากต่างประเทศที่ได้รับในปีที่ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและนำส่งภายหลังจะก่อให้เกิดภาระภาษี.

รายได้จากต่างประเทศที่ได้รับในปีที่ไม่ใช่ปีที่มีถิ่นพำนักจะยังคงอยู่นอกขอบเขตของภาษีไทย แม้ว่าจะนำส่งในภายหลังก็ตาม.

ตัวอย่างไทม์ไลน์

• บุคคลได้รับเงินปันผลในปี 2024 ขณะที่เป็นผู้อยู่อาศัยเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย เงินปันผลดังกล่าวถูกเก็บไว้ต่างประเทศจนถึงปี 2026 เงินปันผลอาจถูกเก็บภาษีในปี 2026 เมื่อเงินดังกล่าวเข้าสู่ประเทศไทย.
• บุคคลหนึ่งทำงานต่างประเทศในต้นปี 2024 และย้ายมาประเทศไทยในเดือนสิงหาคม รายได้ที่ได้รับตลอดปีภาษีนั้น หากโอนกลับ ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี.
• บุคคลหนึ่งได้ขายหุ้นต่างประเทศในเดือนมีนาคม 2568 ขณะที่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย และได้นำเงินได้จากการขายดังกล่าวส่งกลับมายังประเทศไทยในภายหลังของปีเดียวกัน กำไรที่เกิดขึ้นอาจถูกเก็บภาษีในปีที่มีการนำเงินส่งกลับประเทศไทย. 

การย้ายไปประเทศไทยในปี 2024 หรือหลังจากนั้น

ผู้ที่ย้ายมาประเทศไทยหลังการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบจำเป็นต้องวางแผนการโอนเงินอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเรียกเก็บภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ. 

วิธีจัดการเงินออม

เงินออมก่อนปี 2024 สามารถโอนกลับประเทศไทยได้โดยไม่ต้องเสียภาษีไทย หลักฐานที่ชัดเจนเกี่ยวกับวันที่และแหล่งที่มาของเงินออมเหล่านี้เป็นสิ่งจำเป็น การเก็บเงินออมก่อนปี 2024 ในบัญชีแยกต่างหากจะช่วยให้การสาธิตง่ายขึ้น การผสมเงินออมเก่ากับรายได้ใหม่ควรหลีกเลี่ยง เพราะบัญชีที่สะอาดจะนำไปสู่ผลลัพธ์ที่สะอาดขึ้น.

การจัดโครงสร้างการส่งเงินกลับประเทศ

บุคคลที่คาดว่าจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทยควรวางแผนเวลาการโอนเงิน ขั้นตอนที่เป็นประโยชน์ได้แก่:

• ตรวจสอบวันที่รายได้เกิดขึ้น
• การชะลอการโอนหากรายได้เกี่ยวข้องกับปีภาษีที่ผู้เสียภาษีมีถิ่นที่อยู่
• เก็บเงินไว้ในบัญชีแยกต่างหากตามปี
• นำเงินออมก่อนปี 2024 มาใช้ก่อน

แนวทางนี้ช่วยลดความเสี่ยงในการสร้างการโอนเงินที่ต้องเสียภาษีเมื่อถึงถิ่นที่อยู่ทางภาษี. 

การหลีกเลี่ยงการผสมปนเปโดยไม่ได้ตั้งใจ

การโอนเงินแบบผสมก่อให้เกิดปัญหาในทางปฏิบัติ เมื่อเงินออมเก่าและรายได้ใหม่ถูกเก็บไว้ในบัญชีเดียวกัน อาจเป็นเรื่องยากที่จะแสดงให้เห็นว่าส่วนใดของการโอนเงินเกี่ยวข้องกับแต่ละช่วงเวลา.

หากไม่สามารถติดตามได้อย่างแม่นยำ การวิเคราะห์อาจใช้วิธีการตามลำดับก่อนหลัง (FIFO)

• กองทุนเก่าจะถูกพิจารณาว่าถูกถอนออกก่อน
• รายได้ใหม่จะถูกนับรวมอยู่ในบัญชี

ประเทศไทยยังไม่ได้ออกกฎระเบียบที่ละเอียดเกี่ยวกับประเด็นนี้ อย่างไรก็ตาม FIFO เป็นวิธีการที่สมเหตุสมผลและได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวางในการวิเคราะห์บัญชีผสม.

คำชี้แจงอย่างเป็นทางการจาก TRD ที่คุณควรทราบ

กรมสรรพากรได้ออกประกาศและบันทึกอธิบายหลายฉบับที่กำหนดวิธีการเก็บภาษีรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศ เอกสารเหล่านี้ยืนยันกฎเกณฑ์เกี่ยวกับระยะเวลา การปฏิบัติต่อรายได้ก่อนปี 2024 และแนวทางในการนำรายได้ส่งกลับมายังประเทศไทย เอกสารเหล่านี้ถือเป็นพื้นฐานอย่างเป็นทางการสำหรับการตีความมาตรา 41 ของประมวลรัษฎากรในปัจจุบัน.

คำสั่งที่ พ.161/2566

คำสั่งที่ พ.161/2566 ได้แนะนำการตีความใหม่ของมาตรา 41 โดยยืนยันว่า รายได้ต่างประเทศที่ได้รับในปีที่บุคคลมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย จะถูกนำมาเสียภาษีเมื่อเงินนั้นเข้าสู่ประเทศไทย.

นี่ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจากแนวทางเดิมที่เน้นว่า รายได้นั้นได้รับในปีที่ผ่านมาหรือไม่ การประกาศนี้ได้กำหนดกรอบสำหรับกฎการโอนเงินในปัจจุบัน.

คำสั่งที่ พ.162/2566

คำสั่งที่ Por.162/2566 ยืนยันว่าการตีความที่แก้ไขแล้วไม่ใช้บังคับกับรายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 (ค.ศ. 2024) ประเด็นนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเพราะคุ้มครองรายได้ก่อนปี 2567 (ค.ศ. 2024) ทั้งหมดจากภาษีเมื่อโอนกลับมายังประเทศไทย.

กรมสรรพากรแถลงว่าไม่ได้ตั้งใจให้การเปลี่ยนแปลงนี้มีผลย้อนหลัง และได้ออกประกาศฉบับที่ 162 เพื่อขจัดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับปีก่อนหน้า.

คำแนะนำ TRD ที่ออกในปี 2024

ตลอดปี 2024 กรมสรรพากรได้ออกแนวทางเพิ่มเติมเพื่อชี้แจงประเด็นในทางปฏิบัติ หนึ่งในเอกสารที่มีประโยชน์มากที่สุดคือ ชาวต่างชาติชำระภาษีอย่างไร.

คำแนะนำนี้ยืนยันว่า:

• นิยามของถิ่นที่อยู่ทางภาษีของไทย
• ขอบเขตของรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ
• การคุ้มครองรายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567
• บทบาทของข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน
• ข้อกำหนดในการประกาศรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เข้ามาในประเทศไทย

กรมสรรพากรยังไม่ได้ออกแนวทางที่ละเอียดเกี่ยวกับการใช้จ่ายผ่านบัตรต่างประเทศหรือการถอนเงินจากตู้เอทีเอ็ม การกระทำเหล่านี้อาจถูกมองว่าเป็นการนำรายได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย ดังนั้นความเสี่ยงยังคงมีอยู่จนกว่าจะมีการชี้แจงเพิ่มเติม. 

ที่ไหนที่สามารถหาคำอธิบายอย่างครบถ้วนได้

สำหรับการวิเคราะห์อย่างละเอียดของประกาศ รวมถึงการแปลและตัวอย่าง โปรดดูที่ บทความฉบับละเอียดของเราเกี่ยวกับการอัปเดตรายได้จากแหล่งต่างประเทศของกรมสรรพากรแห่งประเทศไทย. อธิบายว่าแต่ละประกาศมีผลบังคับใช้อย่างไรในทางปฏิบัติและให้บริบททางกฎหมายที่อยู่เบื้องหลังกฎระเบียบปัจจุบัน.

สถานการณ์ภาษีในทางปฏิบัติสำหรับรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ

ตัวอย่างง่าย ๆ เหล่านี้แสดงให้เห็นว่ากฎการโอนเงินมีผลบังคับใช้ในสถานการณ์ประจำวันอย่างไร แต่ละสถานการณ์เน้นย้ำถึงความสำคัญของการเลือกเวลาและสถานะการอยู่อาศัย.

สถานการณ์ A: ชาวไทยที่เดินทางกลับประเทศพร้อมเงินออมจากต่างประเทศ

ชาวไทยที่ทำงานต่างประเทศและสะสมเงินออมไว้ก่อนปี 2024 สามารถโอนเงินเหล่านี้กลับประเทศไทยได้โดยไม่ต้องเสียภาษีไทย กรมสรรพากรได้ยืนยันว่า รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2024 อยู่ภายนอกขอบเขตของการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบนี้ ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารและสลิปเงินเดือนที่แสดงวันที่ได้รับเงินจะช่วยสนับสนุนตำแหน่งนี้.

สถานการณ์ B: ชาวไทยที่เดินทางกลับประเทศพร้อมรายได้บำนาญจากต่างประเทศ

ชาวไทยเดินทางกลับประเทศไทยและเริ่มได้รับเงินบำนาญจากการทำงานในต่างประเทศ เงินบำนาญนี้เป็นรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศและอาจถูกเก็บภาษีในประเทศไทยเมื่อเงินดังกล่าวเข้าสู่ประเทศ หากการจ่ายเงินดังกล่าวเกี่ยวข้องกับปีภาษีที่ผู้รับเงินมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย.

เงินบำนาญบางประเภทได้รับการปฏิบัติพิเศษภายใต้ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน เงินบำนาญจากการทำงานในภาครัฐมักจะถูกเก็บภาษีเฉพาะในประเทศที่จ่ายเงินบำนาญเท่านั้น ชาวไทยที่เดินทางกลับประเทศควรตรวจสอบว่ามีกฎตามสนธิสัญญาที่เกี่ยวข้องหรือไม่ ก่อนที่จะนำส่งรายได้ดังกล่าว.

สถานการณ์ C: ผู้เกษียณอายุในสหราชอาณาจักรที่มีเงินบำนาญและการลงทุน

ผู้เกษียณอายุในสหราชอาณาจักรได้รับเงินบำนาญจากรัฐบาลสหราชอาณาจักร เงินบำนาญจากกองทุนเอกชน และเงินปันผลจากพอร์ตการลงทุนในต่างประเทศ เงินบำนาญจากรัฐบาลสหราชอาณาจักรถือเป็นรายได้จากต่างประเทศและอาจถูกเก็บภาษีในประเทศไทยเมื่อเงินดังกล่าวเข้าสู่ประเทศ เงินบำนาญจากบริการของรัฐบาลสหราชอาณาจักรจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างออกไปและจะถูกเก็บภาษีเฉพาะในสหราชอาณาจักรตามสนธิสัญญาภาษีเท่านั้น.

เงินบำนาญส่วนบุคคลอาจถูกหักภาษีเมื่อได้รับเงินปันผลและรายได้จากการลงทุนอื่น ๆ อาจถูกหักภาษีเช่นกันหากรายได้นั้นเกิดขึ้นในปีที่ถือเป็นผู้มีถิ่นพำนักทางภาษี การหักภาษีที่หักไว้ที่แหล่งจ่ายในสหราชอาณาจักรจากรายได้จากการลงทุนสามารถนำมาเครดิตกับภาษีไทยได้หากผู้เกษียณอายุเก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องไว้ รายได้จากต่างประเทศจากแหล่งเหล่านี้สามารถถือครองไว้ต่างประเทศโดยไม่ต้องเสียภาษีไทยจนกว่าจะมีการโอนเงินมายังประเทศไทย.

สถานการณ์ D: นักเดินทางดิจิทัลทำงานจากระยะไกลในประเทศไทย

นักเดินทางดิจิทัลที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยอาจมีรายได้จากงานหลายประเภท รายได้จากงานที่ทำในประเทศไทยถือเป็นรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดในประเทศไทยและต้องยื่นภาษีในประเทศไทย แม้ว่าเงินจะถูกโอนเข้าบัญชีต่างประเทศก็ตาม รายได้จากงานที่ทำนอกประเทศไทยถือเป็นรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ รายได้นี้จะถูกนำมาเสียภาษีในประเทศไทยก็ต่อเมื่อเงินนั้นเข้าสู่ประเทศไทยและเกี่ยวข้องกับปีภาษีที่ผู้เสียภาษีมีถิ่นพำนักอยู่ในประเทศไทย.

นักเดินทางดิจิทัลต้องหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบบ่อย: การทำงานในประเทศไทยโดยได้รับเงินเดือนจากต่างประเทศและสมมติว่ารายได้นี้เป็นรายได้จากต่างประเทศ แหล่งที่มาขึ้นอยู่กับสถานที่ที่ทำงาน การบันทึกที่ชัดเจนเกี่ยวกับสถานที่ทำงานช่วยสนับสนุนการจัดการที่ถูกต้อง.

สถานการณ์ E: นักลงทุนที่มีทรัพย์สินและเงินปันผลในต่างประเทศ

นักลงทุนเป็นเจ้าของทรัพย์สินให้เช่าและพอร์ตการลงทุนนอกประเทศไทย รายได้ที่ได้รับก่อนที่นักลงทุนจะกลายเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษีของไทยสามารถโอนเข้ามาในประเทศไทยได้โดยไม่ต้องเสียภาษีไทย รายได้ที่ได้รับในปีที่นักลงทุนถึงเกณฑ์ 180 วันอาจถูกเก็บภาษีเมื่อเงินเข้าประเทศไทย ภาษีต่างประเทศที่ชำระไว้บนรายได้จากการให้เช่าหรือเงินปันผลสามารถนำมาเครดิตกับภาษีไทยได้หากนักลงทุนเก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องไว้.

สถานการณ์ F: ผู้ถือครองคริปโตที่โอนเงินเฟียตกลับประเทศไทย

บุคคลหนึ่งถือครองคริปโตในกระเป๋าเงินนอกประเทศ คริปโตถูกขายบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนต่างประเทศในปีที่บุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย รายได้ที่เป็นสกุลเงิน fiat อาจถูกเก็บภาษีเมื่อเงินเข้าสู่ประเทศไทย หากบุคคลนั้นโอนคริปโตไปยังแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนในประเทศไทยและขายในไทย ภาระภาษีจะเกิดขึ้น ณ จุดขาย การโอนคริปโตระหว่างกระเป๋าเงินไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี ภาระภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อคริปโตถูกแปลงเป็นเงินที่สามารถใช้ได้ในประเทศไทย.

ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนและการเครดิตภาษีต่างประเทศ

ประเทศไทยมีข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนกับหลายประเทศ ข้อตกลงเหล่านี้ช่วยป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีซ้ำสองครั้ง ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญสำหรับทุกคนที่มีรายได้จากต่างประเทศและนำรายได้นั้นเข้ามาในประเทศไทยในภายหลัง.

ทำไม DTA ถึงมีความสำคัญ

ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนกำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิ์ในการเก็บภาษีรายได้ประเภทใดประเภทหนึ่ง นอกจากนี้ยังอธิบายว่าภาษีต่างประเทศที่ได้ชำระไปแล้วสามารถนำมาเครดิตกับภาษีไทยได้อย่างไร ซึ่งเป็นการคุ้มครองไม่ให้บุคคลต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้เดียวกัน.

DTA มีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับเงินบำนาญ, เงินปันผล, ดอกเบี้ย และรายได้จากการเช่า.

ผู้อ่านสามารถดูข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนทั้งหมดของไทยได้ที่นี่.

วิดีโอแนะนำของเราอธิบายว่า DTA ทำงานอย่างไรและช่วยในการลดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนได้อย่างไร.

เรายังให้บริการสรุป DTA สำหรับประเทศเฉพาะสำหรับผู้อ่านที่ต้องการรายละเอียดในระดับประเทศ. คุณสามารถดูดัชนีฉบับเต็มได้ที่นี่.

เมื่อคุณสามารถขอเครดิตภาษีต่างประเทศได้

เครดิตภาษีต่างประเทศสามารถใช้ได้เมื่อรายได้ต่างประเทศได้ถูกเก็บภาษีในต่างประเทศแล้ว และรายได้เดียวกันนั้นกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศไทยเมื่อถูกส่งกลับเข้ามา เครดิตนี้จะช่วยลดภาษีที่ต้องชำระในประเทศไทยตามจำนวนภาษีต่างประเทศที่ได้ชำระไปแล้ว โดยต้องอยู่ภายใต้ข้อจำกัดที่กำหนดโดยสนธิสัญญาที่เกี่ยวข้อง.

ตัวอย่าง

• สหราชอาณาจักร
  ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของสหราชอาณาจักรสำหรับเงินปันผลสามารถนำไปเครดิตกับภาษีไทยได้ เงินบำนาญจากบริการของรัฐบาลสหราชอาณาจักรจะถูกเก็บภาษีเฉพาะในสหราชอาณาจักรตามสนธิสัญญาภาษีและไม่ต้องเสียภาษีในประเทศไทย.
• สหรัฐอเมริกา
  ภาษีสหรัฐฯ ที่ชำระจากเงินปันผลหรือกำไรจากการลงทุนบางประเภทอาจได้รับเครดิตหากรายได้นั้นถูกเก็บภาษีในประเทศไทยตามหลักเกณฑ์การนำส่งเงินตราต่างประเทศ.
• ประเทศในยุโรป
  หลายประเทศในสหภาพยุโรปมีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผลและรายได้จากการให้เช่า ผู้เสียภาษีชาวไทยสามารถขอเครดิตภาษีเมื่อจำนวนเงินเหล่านี้เข้าสู่ประเทศไทยในภายหลัง โดยต้องเป็นรายได้ที่เสียภาษีเมื่อมีการโอนเงินเข้าประเทศ.

เครดิตภาษีต่างประเทศใช้ได้เฉพาะเมื่อรายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีในทั้งสองประเทศ หลักฐานที่ชัดเจนของการชำระภาษีต่างประเทศเป็นสิ่งจำเป็น.

เอกสารที่คุณต้องใช้ในการขอเครดิตภาษีต่างประเทศ

บุคคลต้องเก็บหลักฐานการชำระภาษีที่ชำระในต่างประเทศเพื่อขอเครดิตในประเทศไทย เอกสารที่เป็นประโยชน์ได้แก่:

• ใบรับรองการชำระภาษี
• รายงานแพลตฟอร์มการลงทุนที่แสดงการหักภาษี ณ ที่จ่าย
• สรุปการซื้อขายหลักทรัพย์
• คูปองเงินปันผล
• ใบแจ้งการจ่ายเงินบำนาญ
• การประเมินภาษีการเช่าที่ออกโดยหน่วยงานต่างประเทศ

เอกสารเหล่านี้ต้องตรงกับจำนวนเงินที่แจ้งไว้ในประเทศไทยเมื่อมีการโอนเงินรายได้เข้ามา.

ระบบพิเศษและข้อยกเว้น

วีซ่าบางประเภทและโปรแกรมส่งเสริมการลงทุนบางโปรแกรมมีการจัดสรรภาษีพิเศษสำหรับรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ ระบบภาษีเหล่านี้ไม่ได้ยกเลิกภาระภาษีทั้งหมด แต่สามารถลดหรือจำกัดภาษีสำหรับรายได้ประเภทเฉพาะได้ กฎเกณฑ์อาจแตกต่างกันตามประเภทของวีซ่า ดังนั้นโปรแกรมแต่ละรายการจึงต้องได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ. 

กฎระเบียบวีซ่า LTR

วีซ่าผู้อยู่อาศัยระยะยาว (LTR) มอบสิทธิประโยชน์พิเศษสำหรับบุคคลที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด บางประเภทของวีซ่า LTR ให้การปฏิบัติที่เป็นประโยชน์สำหรับรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ การยกเว้นนี้ใช้เฉพาะกับประเภทที่บุคคลมีรายได้จากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติและปฏิบัติตามเงื่อนไขของวีซ่า LTR ทั้งหมด.

นี่ไม่ใช่การยกเว้นแบบครอบคลุมสำหรับผู้ถือ LTR ทุกคน แต่ละประเภทมีเกณฑ์คุณสมบัติ เอกสารหลักฐานที่จำเป็น และขอบเขตความคุ้มครองที่แตกต่างกัน.

ผู้ถือ LTR ควรตรวจสอบเงื่อนไขสำหรับประเภทของตนเพื่อทำความเข้าใจว่ารายได้ประเภทใดบ้างที่ครอบคลุมและเมื่อใดที่การยกเว้นมีผลบังคับใช้.

สมาชิกสิทธิพิเศษประเทศไทย

การเป็นสมาชิก Thailand Privilege ไม่เปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศ สมาชิกยังคงต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางภาษีมาตรฐาน รายได้จากต่างประเทศที่ได้รับในปีที่ถือเป็นผู้มีถิ่นพำนักเสียภาษีอาจถูกเก็บภาษีเมื่อนำเข้าสู่ประเทศไทย เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นเฉพาะภายใต้ระบอบอื่น.

สิทธิประโยชน์ Thailand Privilege เกี่ยวข้องกับไลฟ์สไตล์ ความสะดวกในการเข้าเมือง และการพำนักระยะยาว มากกว่าการได้รับการปฏิบัติทางภาษี.

BOI และโปรแกรมส่งเสริมการลงทุนอื่น ๆ

แพ็กเกจบางประเภทของคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่กิจกรรมทางธุรกิจที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ สิทธิประโยชน์เหล่านี้มักใช้กับรายได้ที่ได้จากการดำเนินงานที่ได้รับการอนุมัติในประเทศไทย โดยทั่วไปแล้วจะไม่เปลี่ยนแปลงการปฏิบัติต่อรายได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศ.

โปรแกรมพิเศษอื่น ๆ อาจให้การยกเว้นสำหรับกิจกรรมหรือภาคส่วนที่เฉพาะเจาะจง อย่างไรก็ตาม การยกเว้นเหล่านี้มีจำนวนจำกัด และไม่ควรพึ่งพาโดยไม่ได้รับคำแนะนำอย่างละเอียด.

การบันทึกข้อมูล, หลักฐาน และการคุ้มครองการตรวจสอบ

การบันทึกข้อมูลที่ดีเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับทุกคนที่มีรายได้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย กรมสรรพากรคาดหวังให้ผู้เสียภาษีแสดงว่าเมื่อใดที่รายได้เกิดขึ้น จากที่ไหน และแต่ละการโอนเงินเกิดขึ้นอย่างไร หลักฐานที่ชัดเจนทำให้การบังคับใช้กฎระเบียบง่ายขึ้น และลดความเสี่ยงของข้อผิดพลาดในระหว่างการตรวจสอบหรือการตรวจสอบบัญชี. คุณอาจพบว่าคู่มือของเราเกี่ยวกับการเก็บบันทึกจะเป็นประโยชน์.

เหตุใดหลักฐานจึงมีความสำคัญ

ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศเฉพาะเมื่อมีเงื่อนไขเฉพาะเท่านั้น ดังนั้นบุคคลจึงต้องสามารถแสดง:

• เมื่อรายได้ถูกได้รับ
• ไม่ว่าเงินได้นั้นเกิดขึ้นในปีภาษีที่ผู้มีเงินได้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่
• เมื่อเงินเข้าสู่ประเทศไทย
• รายได้นี้เข้าเกณฑ์เป็นรายได้ก่อนปี 2024 หรือไม่

บันทึกที่ไม่สมบูรณ์หรือขาดข้อมูลอาจทำให้กรมสรรพากรพิจารณาการชำระเงินเป็นการเสียภาษีเมื่ออาจไม่ใช่ การมีหลักฐานที่ชัดเจนจะสนับสนุนผลลัพธ์ที่ถูกต้อง.

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับการโอนเงินผ่านธนาคาร

การโอนเงินผ่านธนาคารเป็นวิธีที่พบมากที่สุดในการนำเงินเข้าประเทศไทย.

บุคคลควรเก็บรักษา:

• เอกสารบัญชีธนาคารต่างประเทศที่แสดงเวลาที่ได้รับเงินรายได้
• เอกสารบัญชีธนาคารของไทยที่แสดงเวลาที่เงินเข้า
• การยืนยัน SWIFT
• ใบเสร็จรับเงินโอน
• ภาพหน้าจอจากแอปธนาคาร
• เอกสารแสดงอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา

การเก็บรักษาบันทึกเหล่านี้ไว้ในแฟ้มเอกสารที่ปลอดภัยหรือคลังข้อมูลดิจิทัลช่วยให้การอ้างอิงในอนาคตเป็นเรื่องง่ายและสนับสนุนการปฏิบัติตามข้อกำหนดได้อย่างชัดเจน. 

หลักฐานสำหรับรายได้ก่อนปี 2024

รายได้ที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 จะได้รับการยกเว้นเมื่อมีการนำส่งเงินรายได้ดังกล่าว หลักฐานที่ชัดเจนมีความสำคัญ เนื่องจากกรมสรรพากรอาจพิจารณาว่าเงินนำส่งดังกล่าวเป็นเงินที่ต้องเสียภาษี หากบุคคลไม่สามารถแสดงหลักฐานได้ว่าเงินดังกล่าวมาจากช่วงเวลาก่อนหน้านี้.

หลักฐานที่เป็นประโยชน์ประกอบด้วย:

• สลิปเงินเดือน
• คูปองเงินปันผล
• การยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• รายงานการลงทุน
• สัญญาขายสินทรัพย์ที่ขายก่อนปี 2024

บัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับการออมของผู้สูงอายุทำให้การยกเว้นภาษีง่ายต่อการแสดงให้เห็น. 

การแยกเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการปะปน

การแยกบัญชีสำหรับรายได้ในแต่ละปีออกจากกันช่วยลดความเสี่ยงของการโอนเงินปะปนกัน บัญชีที่รวมรายได้หลายปีเข้าด้วยกันจะทำให้อธิบายได้ยากขึ้น เมื่อเงินเก่าและรายได้ใหม่ถูกเก็บรวมกัน ผู้ใช้อาจต้องใช้วิธีการวิเคราะห์ตามลำดับก่อนหลัง (FIFO) ซึ่งวิธีนี้จะถือว่าเงินเก่าถูกถอนออกมาก่อนเมื่อไม่สามารถตรวจสอบที่มาได้อย่างชัดเจน การใช้บัญชีแยกสำหรับแต่ละปีจึงยังคงเป็นวิธีที่ปลอดภัยที่สุด. 

ธงแดงการตรวจสอบ

บางรูปแบบอาจดึงดูดความสนใจจากกรมสรรพากรมากขึ้น.

ซึ่งได้แก่:

• เงินโอนจำนวนมากที่ไม่สามารถอธิบายได้
• การโอนเงินบ่อยครั้งจากบัญชีต่างประเทศ
• การใช้บัตรต่างประเทศซ้ำในประเทศไทย
• การถอนเงินจากตู้เอทีเอ็มที่ไม่ตรงกับรายได้ที่แจ้งไว้
• ช่องว่างระหว่างรายได้ที่ประกาศไว้กับการใช้จ่ายตามวิถีชีวิต
• การถอนเงินคริปโตจำนวนมากหรือการโอนเงินเฟียตจากแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน

บันทึกที่ดีช่วยแก้ไขปัญหาเหล่านี้และสนับสนุนการจัดการภาษีอย่างถูกต้อง.

การจัดเก็บเอกสารสำคัญอย่างปลอดภัย

หลักฐานทั้งหมดควรเก็บรักษาไว้อย่างปลอดภัย พอร์ทัลลูกค้าของเราที่มีการเข้ารหัสเป็นสถานที่ที่ปลอดภัยสำหรับการอัปโหลดรายการเดินบัญชีธนาคาร เอกสารภาษี และบันทึกทางการเงิน การเก็บทุกอย่างไว้ในที่เดียวที่มีการป้องกันจะช่วยป้องกันการสูญหายและช่วยให้การยื่นเอกสารในอนาคตเป็นไปอย่างราบรื่น.

ตำนานและความเข้าใจผิดที่พบบ่อย

หลายคนเข้าใจผิดเกี่ยวกับวิธีการที่ประเทศไทยเก็บภาษีรายได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศ. สี่ข้อต่อไปนี้ช่วยแก้ไขข้อผิดพลาดที่เราพบเห็นบ่อยที่สุด.

ความเข้าใจผิดที่ 1: ‘รายได้จากต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษีหากเก็บไว้ต่างประเทศ’

รายได้จากต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษีในประเทศไทยตราบใดที่เงินนั้นยังอยู่ต่างประเทศ ภาษีจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อเงินนั้นเข้าสู่ประเทศไทยเท่านั้น ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือการคิดว่าเงินรายได้จะยังคงไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าจะถูกโอนกลับในภายหลังก็ตาม หากรายได้นั้นได้รับในปีที่ถือเป็นผู้มีถิ่นพำนักทางภาษี รายได้ดังกล่าวอาจต้องเสียภาษีทันทีเมื่อมีการโอนเงินเข้าสู่ประเทศไทย. 

ความเชื่อผิดที่ 2: ‘การถอนเงินจากตู้เอทีเอ็มและการใช้จ่ายด้วยบัตรต่างประเทศปลอดภัย’

การถอนเงินจากบัญชีต่างประเทศในประเทศไทยหรือการใช้บัตรต่างประเทศในการใช้จ่ายจะนำเงินทุนจากต่างประเทศเข้ามาในประเทศ การกระทำเหล่านี้อาจถูกพิจารณาว่าเป็นการโอนเงินกลับประเทศ กรมสรรพากรยังไม่ได้ออกแนวทางปฏิบัติที่ชัดเจน ดังนั้นวิธีการเหล่านี้จึงยังคงเป็นพื้นที่ที่มีความเสี่ยงและควรดำเนินการด้วยความระมัดระวัง. 

ความเข้าใจผิดที่ 3: ‘การจ่ายภาษีในต่างประเทศทำให้ไม่ต้องเสียภาษีไทยทั้งหมด’

ภาษีต่างประเทศที่ชำระในต่างประเทศอาจช่วยลดภาษีไทยได้ แต่จะไม่ยกเว้นภาษีนั้นโดยสิ้นเชิง เว้นแต่ข้อตกลงการเว้นภาษีซ้อนจะกำหนดให้ประเทศหนึ่งมีสิทธิ์ในการเก็บภาษีแต่เพียงผู้เดียว เครดิตภาษีต่างประเทศจะได้รับการยกเว้นเฉพาะเมื่อรายได้เดียวกันนั้นถูกเก็บภาษีซ้ำเท่านั้น จำเป็นต้องมีหลักฐานที่ชัดเจนเกี่ยวกับการชำระภาษีดังกล่าวเพื่อใช้สิทธิขอเครดิตภาษี.

ความเชื่อผิดที่ 4: ‘คริปโตไม่สามารถเก็บภาษีได้เพราะติดตามได้ยาก’

คริปโตจะถูกเก็บภาษีเมื่อถูกแปลงเป็นเงินที่สามารถใช้ได้ การกระตุ้นภาษีเกิดขึ้นเมื่อคริปโตถูกขายเป็นเงินตราหรือเมื่อเงินที่ได้จากการขายเข้าสู่ประเทศไทย การโอนคริปโตระหว่างกระเป๋าเงินไม่ก่อให้เกิดภาระภาษี การขายคริปโตบนแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนในประเทศไทยก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ณ จุดขาย.

รับการสนับสนุนจาก Expat Tax Thailand

การเข้าใจว่าเงินได้ที่มีแหล่งกำเนิดจากต่างประเทศถูกเก็บภาษีอย่างไรอาจรู้สึกซับซ้อน โดยเฉพาะเมื่อกฎเกณฑ์ขึ้นอยู่กับเวลา การอยู่อาศัย และการเคลื่อนไหวของเงินทุน ทีมงานของเราพร้อมที่จะนำคุณผ่านทุกขั้นตอน และช่วยคุณนำกฎเกณฑ์ไปใช้กับสถานการณ์ของคุณเองได้อย่างมั่นใจ.

หากคุณต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับสถานะภาษีของคุณ คุณสามารถนัดหมายเพื่อรับคำปรึกษาฟรีกับที่ปรึกษาของเราได้ เราจะอธิบายว่ากฎระเบียบต่างๆ มีผลต่อรายได้ของคุณอย่างไร เอกสารหลักฐานที่คุณต้องใช้ และวิธีการวางแผนการโอนเงินในอนาคต.

หากคุณต้องการความชัดเจน ความมั่นใจ หรือความช่วยเหลือในทางปฏิบัติ ทีมงานของเราพร้อมที่จะสนับสนุนคุณ การโทรสั้นๆ มักจะเพียงพอที่จะยืนยันว่าการโอนของคุณต้องเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้นหรือไม่.