ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์: คู่มือสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย

กำไรจากการขายสินทรัพย์หมายถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์ในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อ สินทรัพย์ทั่วไปที่สร้างกำไรจากการขายสินทรัพย์ ได้แก่ หุ้น อสังหาริมทรัพย์ สกุลเงินดิจิทัล และการลงทุนอื่นๆ การทำความเข้าใจเกี่ยวกับกำไรเหล่านี้ไม่เพียงแต่จำเป็นเท่านั้น แต่ยังช่วยให้คุณสามารถตัดสินใจทางการเงินได้อย่างชาญฉลาดอีกด้วย กฎระเบียบด้านภาษีมีความแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละประเทศ และประเทศไทยมีกฎระเบียบเฉพาะสำหรับการจัดเก็บภาษีกำไรเหล่านี้ ดังนั้น การคำนวณและรายงานกำไรจากการขายสินทรัพย์อย่างถูกต้องจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งต่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดของหน่วยงานด้านภาษีของไทย และยังช่วยให้คุณควบคุมสถานะทางการเงินของคุณได้

บทความนี้ให้ภาพรวมที่ครอบคลุมเกี่ยวกับภาระผูกพันภาษีเงินได้จากกำไรส่วนทุนสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย เราจะครอบคลุมประเด็นสำคัญต่างๆ เช่น วิธีการคำนวณ ข้อกำหนดในการยื่นภาษี และข้อควรพิจารณาด้านภาษีที่สำคัญสำหรับประเทศไทย เพื่อช่วยให้คุณจัดการการลงทุนได้อย่างราบรื่นและหลีกเลี่ยงปัญหาการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ไม่ว่าคุณจะเพิ่งย้ายมาอยู่ในประเทศไทยหรือต้องการทบทวนกฎหมายภาษีท้องถิ่น คู่มือนี้มุ่งหวังที่จะชี้แจงภาระผูกพันของคุณและให้ข้อมูลเชิงลึกเชิงปฏิบัติเกี่ยวกับการจัดการภาษีเงินได้จากกำไรส่วนทุนของคุณอย่างมีประสิทธิภาพ

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับกำไรจากทุนในประเทศไทย 

กำไรจากการขายสินทรัพย์: การจำแนกประเภทตามประมวลรัษฎากรของไทย

ในประเทศไทย กำไรจากการขายสินทรัพย์ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งอยู่ภายใต้มาตรา 40(4) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งจัดประเภทรายได้ที่เกิดจากการขายสินทรัพย์อย่างกว้างๆ ว่า “รายได้ที่เกิดจากการขายสินทรัพย์” การจัดประเภทนี้รวมถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์และรายได้จากเงินปันผลและดอกเบี้ย โดยจัดกลุ่มรายได้เหล่านี้ไว้ภายใต้ประเภทรายได้เดียวเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี การทำความเข้าใจการจัดประเภทนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติ เนื่องจากเป็นการกำหนดภาระผูกพันทางภาษีและแบบฟอร์มเฉพาะที่จำเป็นสำหรับการรายงานรายได้ประเภทนี้ 

เหตุใดกำไรจากการลงทุนจึงมีความสำคัญต่อชาวต่างชาติในประเทศไทย

การรายงานกำไรจากการขายสินทรัพย์อย่างถูกต้องแม่นยำเป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย เนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีท้องถิ่นอาจนำไปสู่บทลงโทษและปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับสถานะวีซ่า หน่วยงานภาษีของไทยคาดหวังให้บุคคลรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้อง ซึ่งรวมถึงกำไรจากสินทรัพย์ที่ขายในประเทศ และในบางกรณีอาจรวมถึงรายได้ระหว่างประเทศ หากนำเงินที่ได้กลับมายังประเทศไทย เนื่องจากระบบภาษีของประเทศไทยแตกต่างจากประเทศอื่นๆ ชาวต่างชาติจึงจำเป็นต้องเข้าใจรายละเอียดเฉพาะของภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์

ภาระผูกพันทางภาษีของไทยสำหรับกำไรจากทุน

ถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีและความสำคัญ

ในประเทศไทย, ถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี มีบทบาทสำคัญในการกำหนดภาระภาษีของบุคคล ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยจะมีคุณสมบัติเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยหากพำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันหรือมากกว่าภายในหนึ่งปีปฏิทิน ผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยต้องรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษี รวมถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์บางส่วน ไม่ว่าจะได้รับมาจากที่ใดก็ตาม สำหรับชาวต่างชาติที่วางแผนจะพำนักระยะยาว การทำความเข้าใจและติดตามสถานะการพำนักอาศัยเป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจากมีผลโดยตรงต่อภาระภาษีของรายได้ทั้งจากในประเทศและจากต่างประเทศ

ฐานภาษีการโอน

ประเทศไทยดำเนินการภายใต้ระบบภาษีเงินส่ง ซึ่งแตกต่างจากรูปแบบภาษีเงินได้ทั่วโลก สำหรับผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย รายได้จากต่างประเทศ—รวมถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์ในต่างประเทศ — จะต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทยเท่านั้น หากรายได้ยังคงอยู่ในบัญชีต่างประเทศและไม่ได้โอนมายังประเทศไทย รายได้ดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีในประเทศไทย หลักการโอนเงินนี้ช่วยให้มีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการบริหารจัดการกำไรจากต่างประเทศ แต่จำเป็นต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบเกี่ยวกับระยะเวลาในการโอนเงินเพื่อจัดการภาระภาษี

การยกเว้นและการโอนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

การโอนเงินหลายประเภทได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ในประเทศไทย ซึ่งทำให้ชาวต่างชาติสามารถโอนเงินบางประเภทได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม ข้อยกเว้นเหล่านี้ประกอบด้วย:

• เงินสดที่ถืออยู่ในบัญชีต่างประเทศก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2566:เงินทุนต่างประเทศที่อยู่ในบัญชีธนาคาร ณ วันที่นี้ โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้จากกำไรทุนหากมีการโอนในภายหลัง
• การโอนเงินทุนเดิม (ไม่ได้รับกำไร): หากเงินที่โอนมายังประเทศไทยมาจากการลงทุนเดิมเนื่องจากไม่ได้สร้างผลกำไร โดยทั่วไปแล้วเงินดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษี
• มรดก ของขวัญ และเงินกู้:เงินบางส่วนโอนเป็น มรดก หรือ ของขวัญ อาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น หากเป็นไปตามเงื่อนไขเฉพาะตามกฎหมายไทย เงินกู้ก็ได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์เช่นกัน หากมีการบันทึกเป็นหลักฐาน กฎเกณฑ์เกี่ยวกับของขวัญและเงินกู้มีความซับซ้อน และรายละเอียดปลีกย่อยที่จัดเป็นเงินโอนที่ไม่ต้องเสียภาษีนั้นสำคัญ

การเข้าใจข้อยกเว้นเหล่านี้ช่วยให้ผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนสามารถตัดสินใจเชิงกลยุทธ์เกี่ยวกับการโอนเงินมายังประเทศไทยได้โดยไม่ต้องเสียภาษีที่ไม่จำเป็น

เกณฑ์และข้อกำหนดในการยื่น

สำหรับผู้เสียภาษีในประเทศไทย กำไรจากการขายสินทรัพย์ที่ส่งเข้ามาในประเทศไทยเกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนดจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี บุคคลที่สมรสแล้วและนำเงินได้พึงประเมิน (รวมถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์) เข้ามาในประเทศไทยเกิน 120,000 บาท จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ส่วนบุคคลโสดมีเกณฑ์ที่ต่ำกว่า คือ 60,000 บาท การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเหล่านี้อาจส่งผลให้มีโทษปรับ ดังนั้น การติดตามการนำเงินเข้าและการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทยจึงเป็นสิ่งสำคัญ คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ เกณฑ์ภาษี ค่าลดหย่อน และการหักลดหย่อนที่นี่ 

ข้อกำหนดการแปลงสกุลเงิน

จำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศใดๆ จะต้องแปลงเป็นเงินบาทไทยเมื่อรายงานกำไรจากการขายสินทรัพย์ในประเทศไทย หน่วยงานภาษีของไทยกำหนดให้มีการแปลงค่าตามอัตราแลกเปลี่ยนสำหรับกำไรหรือขาดทุนแต่ละรายการ ณ วันที่ทำธุรกรรม การแปลงค่านี้มีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่มีรายได้จากต่างประเทศ เนื่องจากความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนอาจส่งผลกระทบต่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยรวมเมื่อรายงานเป็นเงินบาท เพื่อการรายงานภาษีที่ถูกต้องแม่นยำ ชาวต่างชาติควรบันทึกรายละเอียดอัตราแลกเปลี่ยนและวันที่ทำธุรกรรมสำหรับกำไรจากต่างประเทศทั้งหมด

วิธีการคำนวณกำไรจากทุน 

ภาพรวมของวิธีการคำนวณ

โดยทั่วไปแล้วจะมีวิธีการหลักอยู่ 2 วิธีที่ใช้ในการคำนวณกำไรจากทุน ได้แก่ FIFO (First-In-First-Out) และต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่

แต่ละวิธีมีวิธีการคำนวณต้นทุนสินทรัพย์ที่ขายแตกต่างกัน ซึ่งส่งผลโดยตรงต่อจำนวนกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่รายงานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในประเทศไทย อาจใช้วิธีใดวิธีหนึ่งก็ได้ ขึ้นอยู่กับสถานการณ์และความต้องการของแต่ละบุคคล

หากต้องการบทความที่ครอบคลุมยิ่งขึ้นเกี่ยวกับการเปรียบเทียบสองวิธีในการคำนวณกำไรจากทุน โปรดคลิกที่นี่

คำอธิบายเกี่ยวกับ FIFO (First-In-First-Out)

วิธี FIFO สมมติว่าสินทรัพย์แรกที่ซื้อคือสินทรัพย์แรกที่ขาย ซึ่งหมายความว่าเมื่อคำนวณกำไรจากการขาย ต้นทุนการซื้อที่เก่าที่สุดจะถูกนำมาเปรียบเทียบกับรายได้จากการขายจนกว่าหน่วยเหล่านั้นจะหมดลง จากนั้นจึงย้ายไปยังการซื้อชุดถัดไป

• ข้อดี:

• • FIFO ติดตามได้ง่าย โดยเฉพาะสินทรัพย์ที่ซื้อไม่บ่อยนัก

• • ในตลาดขาขึ้น ซึ่งโดยทั่วไปราคาจะเพิ่มขึ้นตามกาลเวลา FIFO อาจส่งผลให้กำไรที่ต้องเสียภาษีลดลง เนื่องจากสินทรัพย์ราคาถูกกว่าจะตรงกับราคาขายได้เร็วขึ้น

• ข้อเสีย:

• • ในตลาดที่ตกต่ำ FIFO อาจสร้างกำไรที่ต้องเสียภาษีที่สูงขึ้น เนื่องจากสินทรัพย์ที่มีอายุมากที่สุด (ต้นทุนสูงกว่า) จะถูกบันทึกว่าขายออกก่อน

• • FIFO ไม่จำเป็นต้องสะท้อนถึงต้นทุนที่แท้จริงหากราคาซื้อมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากในแต่ละช่วงเวลา

คำอธิบายต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่

วิธีต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่ (Moving Average Cost) จะคำนวณต้นทุนเฉลี่ยของหน่วยลงทุนทั้งหมดที่ถือครอง ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง ทุกครั้งที่มีการซื้อใหม่ ราคาซื้อเฉลี่ยของหน่วยลงทุนทั้งหมดจะถูกอัปเดต ทำให้เกิดต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่

• ข้อดี:

• • มันให้ฐานต้นทุนที่สมดุลซึ่งอาจเป็นประโยชน์ในตลาดที่มีความผันผวนซึ่งราคาซื้อแตกต่างกันอย่างมาก

• • สะท้อนมุมมองที่สอดคล้องกันมากขึ้นเกี่ยวกับต้นทุนการลงทุน ลดผลกระทบของความผันผวนของราคาอย่างรุนแรงต่อกำไรที่รายงาน

• ข้อเสีย:

• • ต้องมีการอัปเดตต้นทุนเฉลี่ยเป็นประจำในการซื้อใหม่แต่ละครั้ง ซึ่งอาจมีความซับซ้อนสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น

• • ประเทศไทยอาจเรียกร้องให้มีการบันทึกข้อมูลอย่างละเอียดมากขึ้นเพื่อความถูกต้อง โดยเฉพาะเมื่อมีธุรกรรมหลายรายการเกิดขึ้นภายในรอบระยะเวลาภาษีเดียวกัน

ตัวอย่างการปฏิบัติ

เพื่อแสดงให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่าง FIFO และต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่ ลองพิจารณาการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัล โดยการซื้อและการขายแต่ละครั้งจะแปลงเป็นเงินบาทไทย:

1. ประวัติการซื้อ:

1. • เดือนมกราคม จำนวน 10 หน่วย หน่วยละ 1,000 บาท

1. • มีนาคม จำนวน 5 หน่วย หน่วยละ 1,200 บาท

1. • เดือนมิถุนายน จำนวน 8 หน่วย หน่วยละ 1,500 บาท

1. ขาย:

1. • เดือนพฤศจิกายน : จำหน่าย 10 ยูนิต ยูนิตละ 2,000 บาท

การใช้ FIFO:

• หากใช้ระบบ FIFO ยอดขาย 10 ยูนิตในเดือนพฤศจิกายนจะต้องตรงกับราคาซื้อในเดือนมกราคม (ยูนิตละ 1,000 บาท)
• ต้นทุนรวมทั้งสิ้น : 10 x 1,000 = 10,000 บาท.
• กำไรจากการขายสินทรัพย์ : (10 x 2,000) – 10,000 = 10,000 บาท

การใช้ต้นทุนเฉลี่ยเคลื่อนที่:

• ต้นทุนเฉลี่ยต่อหน่วยหลังจากการซื้อทั้งหมด: (10 x 1,000 + 5 x 1,200 + 8 x 1,500) / 23 หน่วย = 1,239 บาท (ปัดเศษ)
• ต้นทุนรวม 10 หน่วย : 10 x 1,239 = 12,390 บาท.
• กำไรจากการขายสินทรัพย์ : (10 x 2,000) – 12,390 = 7,610 บาท

ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่าแต่ละวิธีส่งผลต่อกำไรที่ต้องเสียภาษีแตกต่างกันอย่างไร ซึ่งอาจเป็นปัจจัยในการตัดสินใจได้ ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการเงินแต่ละรายการ

ข้อควรพิจารณาเฉพาะสำหรับการลงทุนประเภทต่างๆ

ประเภทสินทรัพย์ทั่วไปและการจัดการภาษี

ประเทศไทยใช้กฎเกณฑ์ภาษีเฉพาะสำหรับสินทรัพย์ประเภทต่างๆ ซึ่งอาจแตกต่างกันอย่างมากในแง่ของการรายงานและการจัดเก็บภาษี การทำความเข้าใจความแตกต่างของสินทรัพย์แต่ละประเภทถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติที่มีพอร์ตการลงทุนที่หลากหลาย

ต่อไปนี้เป็นภาพรวมสั้นๆ ของสินทรัพย์ทั่วไปและการปฏิบัติภายใต้กฎหมายภาษีของไทย:

• กองทุนต่างประเทศหรือกองทุนที่ถืออยู่ในบัญชีการลงทุนทั่วไป (GIA):กำไรจากการขายหุ้นต้องเสียภาษีหากรายได้นั้นถูกส่งกลับเข้าประเทศไทย ชาวต่างชาติควรทราบว่าการขายหุ้นแต่ละครั้งต้องถือเป็นธุรกรรมที่ต้องคำนวณกำไรแยกกัน
• สกุลเงินดิจิทัล:กำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลต้องเสียภาษีเมื่อโอนมายังประเทศไทย ธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลแต่ละรายการถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีรายบุคคล และการแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินดิจิทัล (เช่น Bitcoin เป็น Ethereum) ก็ถือเป็นยอดขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเช่นกัน สามารถดูข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลในประเทศไทยได้ที่นี่ 
• พันธบัตรและตัวห่อพันธบัตรพันธบัตรบางประเภท โดยเฉพาะพันธบัตรที่มีโครงสร้างแบบ “wrapper” ล้อมรอบสินทรัพย์อื่นๆ อาจมีการพิจารณาภาษีที่เฉพาะเจาะจง ขึ้นอยู่กับโครงสร้าง ซึ่งหมายความว่ากำไรรวมของโครงสร้างอาจถูกนำมาใช้ในการคำนวณภาษี ชาวต่างชาติควรตรวจสอบวิธีการจัดเก็บภาษีของพันธบัตรหรือกองทุนใดๆ ก็ตาม เนื่องจากอาจส่งผลกระทบต่อภาระภาษี
• อสังหาริมทรัพย์:โดยทั่วไปแล้ว กำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศจะต้องเสียภาษีสำหรับผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย หากส่งเงินกลับเข้ามา รายได้เหล่านี้หากส่งมายังประเทศไทยอาจต้องเสียภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการนำทางกำไรจากการขายทรัพย์สินที่นี่ 

การจัดการผลกำไรในระยะยาวและระยะสั้น

ต่างจากบางเขตอำนาจภาษีที่แยกความแตกต่างระหว่างกำไรระยะสั้นและระยะยาว ประเทศไทยจะจัดเก็บภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทั้งหมดที่ส่งเข้าประเทศ โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาที่ถือครองสินทรัพย์ ซึ่งหมายความว่ากำไรทั้งระยะสั้นและระยะยาวจะได้รับการปฏิบัติทางภาษีเหมือนกัน การปฏิบัติแบบเดียวกันนี้ช่วยลดความซับซ้อนในการรายงานภาษีสำหรับชาวต่างชาติ แต่อาจส่งผลกระทบต่อการวางแผนทางการเงิน โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพวกเขาคุ้นเคยกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับการถือครองสินทรัพย์ระยะยาวในประเทศบ้านเกิดของตน

การรักษากำไรและขาดทุนในประเทศไทย

ประมวลรัษฎากรของประเทศไทยไม่อนุญาตให้หักกลบขาดทุนจากเงินลงทุนกับกำไรจากสินทรัพย์อื่น หากชาวต่างชาติขาดทุนจากสินทรัพย์หนึ่งแต่มีกำไรจากอีกสินทรัพย์หนึ่ง พวกเขาจะลดกำไรที่ต้องเสียภาษีโดยการหักกลบกำไรทั้งสองจำนวน กำไรแต่ละรายการต้องรายงานแยกกันโดยไม่ต้องปรับลดผลขาดทุน กฎนี้อาจมีอิทธิพลต่อกลยุทธ์การลงทุน ซึ่งเป็นการจำกัดโอกาสในการลดหย่อนภาษีสำหรับการลงทุนที่ขาดทุน ชาวต่างชาติอาจจำเป็นต้องจัดการพอร์ตการลงทุนโดยเข้าใจว่าการขาดทุนจะไม่ช่วยลดภาระภาษีโดยรวมในประเทศไทย

การขายและแลกเปลี่ยนสินทรัพย์

ในประเทศไทย ธุรกรรมภายในประเทศใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ รวมถึงสกุลเงินดิจิทัล ถือเป็นการขายที่ต้องเสียภาษี (มีข้อยกเว้นสำหรับภาษีเงินได้จากกำไรจากการขายหุ้นในประเทศที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ฯ และกองทุนรวมในประเทศบางประเภท)

สำหรับคริปโทเคอร์เรนซี กฎภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์จะมีผลบังคับใช้แม้ว่าจะมีการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์กันเองแทนที่จะขายเป็นเงินสดก็ตาม ตัวอย่างเช่น การแปลงคริปโทเคอร์เรนซีหนึ่งเป็นอีกคริปโทเคอร์เรนซีหนึ่ง (เช่น การแลกเปลี่ยนบิตคอยน์เป็นอีเธอเรียม) จะก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี และกำไรหรือขาดทุนจะต้องคำนวณจากค่าเงินบาท ณ เวลาที่แลกเปลี่ยน การดำเนินการนี้เน้นย้ำถึงความสำคัญของการบันทึกข้อมูลอย่างละเอียด โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่ซื้อขายคริปโทเคอร์เรนซี เนื่องจากการซื้อขายแต่ละครั้งจะต้องบันทึกเป็นการขายแยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTA) และเครดิตภาษี

ภาพรวมของ DTA

ประเทศไทยได้ก่อตั้ง ข้อตกลงภาษีซ้อน (DTA) กับกว่า 60 ประเทศข้อตกลงเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อช่วยป้องกันไม่ให้ชาวต่างชาติต้องเสียภาษีจากรายได้เดียวกันในประเทศบ้านเกิดและประเทศไทย สำหรับกำไรจากการขายสินทรัพย์ DTA อาจอนุญาตให้ชาวต่างชาติสามารถขอเครดิตภาษีในประเทศไทยสำหรับภาษีใดๆ ที่จ่ายในเขตอำนาจศาลอื่นสำหรับกำไรเดียวกัน ซึ่งหมายความว่า ภายใต้เงื่อนไขที่เหมาะสม ชาวต่างชาติอาจลดหรือขจัดความจำเป็นในการจ่ายภาษีไทยเพิ่มเติมจากกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่เสียภาษีไปแล้วในที่อื่น

การขอเครดิตภาษี

เพื่อเรียกร้องเครดิตภาษีภายใต้ DTA ผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างแดนจะต้องจัดเตรียมเอกสารที่พิสูจน์ได้ว่ามีการชำระภาษีจากกำไรจากทุนในประเทศอื่นไปแล้ว

ขั้นตอนสำคัญมีดังนี้:

• การขอใบรับรองภาษีขอใบรับรองภาษีจากหน่วยงานภาษีในเขตอำนาจศาลที่จัดเก็บภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ครั้งแรก เอกสารนี้พิสูจน์ว่าได้ชำระภาษีแล้ว ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญที่กรมสรรพากรไทยใช้ในการอนุมัติเครดิตภาษี
• ยื่นใบรับรองภาษี: แนบใบรับรองภาษีไปกับแบบแสดงรายการภาษีไทยของคุณ (แบบ ภ.ง.ด. 90) เมื่อรายงานกำไรจากการขายสินทรัพย์ วิธีนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อน โดยแสดงให้เห็นว่ารายได้ดังกล่าวถูกหักภาษีในต่างประเทศแล้ว
• กรอกแบบฟอร์มที่จำเป็น:แม้ว่าจะเรียกร้องเครดิตภาษีภายใต้ DTA ผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนจะต้องกรอกและส่งแบบฟอร์มภาษีของไทยเพื่อให้เป็นไปตามกฎระเบียบในท้องถิ่น

ข้อควรพิจารณาหลักสำหรับ DTA

แม้ว่า DTA จะช่วยป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน แต่ก็ไม่ได้ยกเว้นข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในประเทศไทย ชาวต่างชาติที่มีสิทธิ์เป็นผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยยังคงต้องรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษี รวมถึงกำไรจากการขายสินทรัพย์จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย แม้ว่าจะขอเครดิตภาษีภายใต้ DTA ก็ตาม นอกจากนี้ เครดิตภาษีจะสามารถใช้ได้เฉพาะในกรณีที่บทบัญญัติ DTA ที่เกี่ยวข้องครอบคลุมประเภทของรายได้ที่นำเข้ามาเท่านั้น ดังนั้น การยืนยันว่า DTA ของประเทศของคุณกับประเทศไทยมีกำไรจากการขายสินทรัพย์รวมอยู่ด้วย และการตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ยื่นเอกสารที่ถูกต้องเพื่อขอรับเครดิตภาษีจึงเป็นสิ่งสำคัญ

รับชมเว็บสัมมนาของเรา: กำไรจากการลงทุนและกฎภาษีไทย

การยื่นภาษีกำไรจากทุนในประเทศไทย 

การขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของไทย

หากคุณมีภาระในการยื่นภาษีและตรงตามเกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษี คุณต้องขอเอกสารก่อน เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Tax ID) ของไทย เพื่อรายงานและชำระภาษีเงินได้จากกำไรทุนในประเทศไทย หมายเลขนี้จำเป็นสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและติดตามบันทึกภาษีในประเทศไทย ต่อไปนี้คือวิธีการขอรับหมายเลข:

1. เยี่ยมชมสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ของคุณชาวต่างชาติสามารถยื่นคำร้องด้วยตนเองได้ที่สำนักงานสรรพากรไทย กรุณานำหนังสือเดินทางและเอกสารแสดงถิ่นที่อยู่ (เช่น ใบอนุญาตทำงานหรือสัญญาเช่า) ไปด้วย
2. ใช้บริการ TIN: Expat Tax Thailand เสนอ ขั้นตอนออนไลน์ที่ง่ายดายสำหรับการขอ TIN ของคุณ โดยไม่ต้องออกจากบ้านของคุณ

การใช้แบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90

รายงานกำไรจากทุนโดยใช้ข้อมูลของประเทศไทย ภ.ง.ด.90 แบบฟอร์มนี้ครอบคลุมรายได้จากแหล่งต่างๆ เช่น การลงทุนและกำไรจากต่างประเทศที่ส่งเข้ามาในประเทศไทย การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 สามารถทำได้ดังนี้

• การยื่นแบบออนไลน์กรมสรรพากรมีช่องทางออนไลน์สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งสามารถเข้าถึงได้ทั้งภาษาอังกฤษและภาษาไทย การยื่นแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์นั้นสะดวกและช่วยให้กระบวนการต่างๆ ราบรื่นขึ้น แต่ผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศต้องมั่นใจว่าได้กรอกแบบฟอร์มอย่างถูกต้อง
• การยื่นเอกสารด้วยตนเองหากต้องการ คุณสามารถยื่นแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 ได้ที่สำนักงานสรรพากรในพื้นที่ วิธีนี้อาจเป็นประโยชน์สำหรับชาวต่างชาติที่ต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมจากเจ้าหน้าที่กรมสรรพากร
• บริการยื่นเอกสารอย่างมืออาชีพ: การคำนวณกำไรจากการขายสินทรัพย์อาจมีความซับซ้อน บริการยื่นแบบช่วยเหลือออนไลน์ของเราพร้อมให้การสนับสนุนทุกอย่างที่คุณต้องการเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนดอย่างครบถ้วน

กำหนดเวลาภาษีที่เฉพาะเจาะจง

การปฏิบัติตามกำหนดเวลาภาษีของประเทศไทยถือเป็นสิ่งสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับ

สำหรับการยื่นภาษีกำไรจากทุน:

• การยื่นเอกสาร:กำหนดส่งแบบแสดงรายการภาษีกระดาษ คือ วันที่ 31 มีนาคม.
• การยื่นเอกสารออนไลน์:สำหรับผู้ที่ใช้พอร์ทัลออนไลน์ กำหนดเวลาขยายออกไปถึง วันที่ 8 เมษายน.

วันที่เหล่านี้ใช้กับปีภาษีแต่ละปี ดังนั้นผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนควรวางแผนยื่นภาษีล่วงหน้าเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาในนาทีสุดท้าย

ความสำคัญของการบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องแม่นยำ

หน่วยงานภาษีของไทยกำหนดให้ต้องมีการบันทึกรายละเอียดอย่างละเอียดสำหรับธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกำไรจากทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับชาวต่างชาติที่อาจมีรายได้ที่มาจากต่างประเทศ

บันทึกที่ถูกต้องควรประกอบด้วย:

• วันที่ทำธุรกรรม
• จำนวนเงินเป็นสกุลเงินต้นทางและแปลงเป็นเงินบาท
• เอกสารประกอบ เช่น ใบแจ้งยอดธนาคาร ใบเสร็จรับเงิน และใบรับรองภาษีที่เกี่ยวข้องสำหรับภาษีต่างประเทศที่ชำระแล้ว

หากจำเป็นต้องมีการตรวจสอบทางการไทยอาจขอเอกสารย้อนหลังได้สูงสุดห้าปี การเก็บรักษาเอกสารที่ถูกต้องและเป็นระเบียบจะช่วยให้ชาวต่างชาติสามารถแสดงหลักฐานการยื่นภาษีได้หากจำเป็น และแสดงให้เห็นถึงการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทย

สรุป

ในฐานะชาวต่างชาติ การบริหารจัดการภาษีกำไรจากเงินลงทุนในประเทศไทยจำเป็นต้องมีความเข้าใจอย่างถ่องแท้เกี่ยวกับกฎหมายภาษีท้องถิ่น สถานะการพำนักอาศัย และข้อกำหนดในการรายงาน คุณสามารถลดภาระภาษีและปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ด้วยการทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาระผูกพันและศึกษากลยุทธ์การจัดการภาษี เช่น DTA การยกเว้นภาษี และการวางแผนการส่งเงิน ตามกฎหมายไทย การลงทุนแต่ละครั้งจำเป็นต้องมีการรายงานที่แม่นยำ ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงความยุ่งยาก คู่มือนี้จะช่วยให้คุณมีความรู้ความเข้าใจอย่างรอบรู้และบริหารจัดการกำไรจากเงินลงทุนของคุณอย่างมีประสิทธิภาพ

เราสามารถช่วยอะไรคุณได้บ้าง

ที่ Expat Tax Thailand เรามีความเชี่ยวชาญในการให้การสนับสนุนที่ออกแบบเฉพาะสำหรับชาวต่างชาติที่ต้องการบริหารจัดการกำไรจากการขายสินทรัพย์และภาระภาษีที่ซับซ้อนอื่นๆ ทีมงานของเรามีบริการต่างๆ เช่น บริการยื่นแบบช่วยเหลือ (Assisted Filing) เพื่อการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างถูกต้องและตรงเวลา การวางแผนภาษีเชิงกลยุทธ์เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีและ DTA รวมถึงคำแนะนำที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการใช้งานระบบการโอนเงิน

ด้วยการสนับสนุนของเรา คุณสามารถลดความซับซ้อนของกระบวนการภาษีและมั่นใจได้ว่าการลงทุนของคุณจะได้รับการจัดการตามกฎหมายไทยอย่างครบถ้วน ติดต่อเราเพื่อรับคำปรึกษาฟรี หรือ สำรวจทรัพยากรออนไลน์ของเรา เพื่อรับข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับการวางแผนภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย