作为在泰国的外籍人士，管理英国养老金税收可能很复杂，尤其是最近泰国税法的变化。对于居住在泰国的人来说，了解这些规则如何适用于养老金收入的汇出，对于避免处罚和确保完全合规至关重要。本文旨在指导您了解英国养老金在泰国纳税的主要方面，帮助您对自己的财务未来做出明智的决定。
泰国国外收入税收概览
在泰国、 外籍人士的外国来源收入 只按汇款征税。这意味着您只需为汇入泰国的收入纳税。任何在泰国境外赚取和留下的收入都无需缴纳泰国税，除非产生该收入的工作是在泰国进行的，否则即使没有汇入泰国也要纳税。
这种以汇款为基础的系统为外籍人士提供了相当大的全球财务管理灵活性。您可以根据自己的财务需求和税务规划策略，战略性地决定何时以及向泰国转移多少国外收入。这些汇款的时间安排会对您在泰国的纳税义务产生重大影响，从而有可能减轻您的总体税务负担，并使您能够更好地控制每年的纳税承诺。
了解这一系统对于有效的财务规划至关重要，它使您能够在遵守泰国税务法规的同时最大限度地提高收入。这种方法还简化了税务流程，无需跟踪和报告仍在泰国境外的全球收入，减轻了您报税的复杂性。
不过，重要的是要详细记录每个纳税年度汇往泰国的金额。仔细规划这些转账，有助于最大限度地减少潜在的税务影响，确保您充分利用这一制度的优势。
近期变更和公告
2023 年，泰国税务局推出了 外国来源收入征税的重大变化这些变化影响到符合泰国税务居民资格的个人。继 2023 年 9 月 15 日发布第 Por 161/2566 号部门指示后，这些变化于 2023 年 10 月 6 日在皇家公报上正式公布。
根据新规定，凡在一个日历年内在泰国逗留 180 天或 180 天以上者（1 月 1 日或 1 月 2 日），即被视为违反了新规定。站 一月至 31 日站 12月）被视为泰国税务居民，因此需要为当年汇入泰国的任何国外收入缴纳税款。这标志着以前的规定发生了变化，以前的规定允许通过延迟汇出国外收入来推迟纳税。
自 2024 年 1 月 1 日起，纳税居民汇往泰国的国外收入应在汇入泰国的当年纳税。然而，根据现有的避免双重征税条约，个人可以根据具体的避免双重征税条约，用已在外国缴纳的税款抵消泰国的纳税义务。这一调整强调了谨慎安排收入汇款时间以有效管理纳税义务的重要性。
英国养老金的具体类型及其在泰国的纳税情况
了解各种类型的英国养老金对于在泰国的外籍人士来说至关重要，因为每种类型的养老金在汇出时都要遵守不同的税收规定。以下是英国养老金的主要类型及其典型结构。
国家养老金
英国国家养老金是英国政府根据个人缴纳的国民保险费定期支付的款项。与其他养老金不同，国家养老金的价值通常较低，但仍被归类为 "外国来源收入"，汇往泰国时应全额征税。根据《英泰双重征税协定》，国家养老金没有具体的减免规定，因此根据泰国税法，国家养老金完全应纳税。
最终薪金养老金
最终薪金养老金通常按固定比率支付，在英国从源头征税。从泰国最终薪金养老金汇出的全部金额被视为应税收入。虽然在英国缴纳的税款通常可以抵扣泰国的税款，但收入仍需缴纳泰国税款。
自我投资个人养老金（SIPPs）
SIPP 是一种允许个人管理其退休资金的养老金。其灵活性使持有人能够投资于多种资产，包括股票、债券和房产。然而，根据泰国法律，汇回泰国后，从 SIPP 中提取的任何收入均应纳税。尽管有些收入可能在英国从源头征税，但在泰国仍应纳税，已在英国缴纳的税款可获得税收抵免。
养老金开始时一笔总付（PCLS）
在英国，养老金启动一次性总付（PCLS）通常是免税的一次性总付，允许个人提取最多 25% 的养老金而无需缴纳英国所得税。但是，当这些一次性总付资金汇回泰国时，却不能享受同样的免税待遇。相反，根据泰国法律，PCLS 被视为应税收入。作为泰国税务居民，提取 PCLC 并将其转移到泰国，将被视为应税收入并相应纳税。外籍人士需要牢记的关键一点是，尽管 PCLS 在英国是免税的，但在泰国却不能享受同样的待遇，因此在汇出时可能会产生巨额税负。
年金
年金是一种提供稳定收入流的金融产品，通常用养老金中的整笔资金购买。年金支付在英国纳税，与其他养老金收入一样，汇往泰国时也要纳税。需要注意的关键点是，虽然英国支付的税款通常可以抵消，但收入本身必须申报并在泰国纳税。
合格认可海外养老金计划（QROPS）
QROPS 是总部设在英国境外但得到英国税务与海关总署认可的养老金计划。英国外籍人士通常使用这些计划将其英国养老金转移到国外，根据不同的司法管辖区，可能会带来税收优惠。但是，当 QROPS 资金汇往泰国时，根据泰国法律，这些资金被视为应税收入。无论 QROPS 司法管辖区的税收待遇如何，这一点都适用。泰国与许多常见的 QROPS 司法管辖区（如马恩岛、马耳他或直布罗陀）之间没有签订双重征税协定 (DTA)，这意味着没有税收抵免，因此全部金额都应在泰国进行评估。
合格的非英国养老金计划（QNUPS）
QNUPS 的目的是让个人在英国境外为退休储蓄，而不必为资金缴纳英国遗产税。与 QROPS 一样，当 QNUPS 的资金汇回泰国时，也被视为应税收入。主要区别在于 QNUPS 的投资策略和供款限额更加灵活。不过，由于与许多 QNUPS 司法管辖区之间没有签订 DTA，这也意味着不能适用税收减免或抵免，因此这些养老金汇回泰国后完全应纳税。
摘要
虽然英国养老金计划（如 SIPPs、最终薪资养老金和 QROPS）通常在英国提供税收优惠，但当资金汇往泰国时，这些优惠通常并不适用。在大多数情况下，根据泰国法律，汇入的养老金收入应全额纳税，包括在英国可能免税的金额，如 PCLS。不过，通过双重征税协定 (DTA) 可以获得一些潜在的减免，通过抵消已在英国缴纳的税款，有助于减轻税收负担。了解这些协定的运作方式对于有效管理您在泰国的养老金收入至关重要。
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双重征税协定（DTA）和税收抵免
了解 DTA
双重征税协定 (DTA) 是两国之间的条约，旨在防止个人和企业因相同收入而被双重征税。英国和泰国之间的避免双重征税协定旨在分配两国之间的征税权，确保收入不会在两个司法管辖区被不公平地征税。
关于避免双重征税协定的一个常见误解是，协定消除了在两国征税的可能性。实际上，避免双重征税协定通常会划分征税权，允许两国对某些类型的收入征税，并规定了避免双重征税的条款。例如，养老金收入在汇往英国和泰国时可能会在源头被征税，但避免双重征税协定允许税收抵免等机制来减轻总体税收负担。
申请税收抵免
税收抵免是直接投资协定的一个重要特征，可帮助个人避免为相同收入重复纳税。如果您已经在英国缴纳了养老金收入的税款，您可能有资格在泰国申请税款抵免。该抵免可用于抵消您在泰国的纳税义务，从而减少您在泰国所欠的税款。
例如，如果您在英国的部分养老金收入在英国的税率为 20%，而您将这些收入汇到适用税率较高的泰国，那么您可以使用在英国缴纳的税款作为抵免，以抵消您在泰国的部分税负。然而，重要的是要明白，税收抵免并不能完全消除在泰国申报或纳税的需要；它们只是有可能减轻总体税收负担，确保您不会因相同的收入而被征收两次全额税款。
其他资产和收入的税务影响
其他汇入收入
除养老金收入外，其他类型的收入，如投资、房产销售、租金收入和离岸债券，在汇出时也可能需要缴纳泰国税。这些来源的任何资本收益在泰国都被视为应税收入。例如，如果您在英国出售房产或获得投资收益，然后将这些资金汇至泰国，您必须计算汇出金额中的资本收益部分。该资本收益被视为应税收入，将根据泰国法律征税。
养老金领取者必须意识到，他们在泰国的纳税义务可能不仅限于养老金收入。从其他来源汇入的任何大笔收入，包括股息或投资利息，都可能引发额外的纳税义务。
特殊案例
在一些特殊情况下，汇入资金的税务处理有所不同。例如，从以前的纳税年度（当时您还不是泰国纳税居民）汇入泰国的现金一般不征税。这就意味着，如果您在移居泰国之前积累了存款，那么在成为泰国居民后汇入这些资金将不需要缴纳泰国税。
然而，其他形式的收入，如 赠品, 赠与、贷款和继承会产生不同的税务影响。馈赠和贷款虽然通常不被视为收入，但根据具体情况可能需要遵守复杂的税务规定。遗产在汇回泰国时一般不征税，但了解具体标准以确保合规至关重要。.
虽然本部分可能并不侧重于您的财务规划，但重要的是要考虑到将任何收入或资产汇往泰国都可能产生税务负担。尤其是养老金领取者，应全面考虑其所有财务转移，以避免意外的税务负担。
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长期居民 (LTR) 签证：节税选择
对于居住在泰国的外籍人士来说，长期居民（LTR）签证提供了一个独特的机会，可以最大限度地减少纳税义务。该签证专为符合特定标准的高净值个人、退休人员和专业人士设计，提供长期居留权和重大税收优惠。LTR 签证的主要优势之一是，只要收入在产生后的第二年汇回泰国，来自国外的收入就可以免缴泰国税款。
对于那些符合条件的人来说，LTR 签证可能是避免因汇出收入而承担巨额税款的最有效方法。通过谨慎管理收入转移的时间，LTR 签证持有者既可以在泰国长期居住，又可以享受更优惠的税收环境。
考虑持有这种签证的外籍人士应评估自己的资格和潜在的节税效果，因为这种签证可能会为他们在泰国生活期间的财务管理提供更具战略性的方法。
申报要求和处罚
谁需要申报？
在泰国，任何人 谁有资格成为税务居民-如果他们有应税收入，就必须报税。这包括从国外汇入的收入。对于个人而言，最常见的需要报税的汇出收入门槛是每年 60,000 泰铢。对于共同申报的已婚夫妇，这一门槛提高到 12 万泰铢。对于其他人来说，如果是工资或其他类型的收入，单身申报人的起征点为 12 万泰铢，已婚申报人的起征点为 22 万泰铢。这两个限额都表明，无论哪个限额，大多数转移国外来源收入的人都必须申报。
如果您符合这些条件，您必须从当地税务局办公室获得税号。您可以亲自办理，也可以通过 Expat Tax Thailand 等付费服务办理。每年提交报税表的时间都是一样的：上一纳税年度的报税表必须在 3 月底或 4 月第一周之前提交。
违规处罚
在泰国，未报税或少报收入可能会被处以高额罚款。未报税的标准罚款最高可达税额的 200%。
逾期未缴的税款还将被处以每月 1.5% 的附加费，直至缴清为止。更严重的情况，如故意逃税或欺诈，可能导致刑事指控，处罚包括长达一年的监禁和高达 20 万泰铢的罚款，以及影响签证和居留身份。
鉴于这些严厉的处罚，任何向泰国汇款的人都必须确保遵守所有申报要求。寻求专业建议以准确计算和报告收入，可以帮助您避免这些处罚，并确保您的税务事务井然有序。
情况可能没有你担心的那么糟糕
虽然泰国对汇出收入征税的前景似乎令人生畏，但实际上，如果计划得当，您的税收负担可能会比预期的要低。让我们通过一些真实的例子来说明这一点。
案例研究 1：英国 SIPP 和国家养老金
一个 65 岁的人将英国 SIPP 和国家养老金的收入汇到泰国。他们从 SIPP 中汇入 5,000 英镑，从国家养老金中汇入 9,000 英镑，再从年金中汇入 4,000 英镑，共计 18,000 英镑（约 800,000 泰铢）。
虽然这些收入应在泰国纳税，但已缴纳的英国税款可获得税收抵免，这意味着个人的泰国税负可能相对较低。在这种情况下，所欠的泰国税款可能少于已在英国缴纳的税款，可能导致无需在泰国缴纳额外税款，这意味着他们必须在泰国报税，以申请英国税收抵免，但不会产生惩罚性税款。
案例研究 2：QROPS 和无英国税
在另一个例子中，一位 67 岁的退休人员汇出了来自 QROPS 和英国国家养老金的收入，共计 49500 英镑（约 230 万泰铢）。由于国家养老金的收入低于英国的税收门槛，因此无需在英国纳税。但是，由于 QROPS 是在与泰国没有签订双重征税协定的司法管辖区持有，因此全部金额都需要缴纳泰国税。即便如此，在适用泰国的免税额和扣除额后，总税率可能约为 14%，可能低于预期。
案例研究 3：复杂资产和汇款
一个更复杂的案例涉及一名 55 岁的个人，他拥有一份 QNUPS、一份最终薪金养老金和一 份离岸投资债券。他们计划向泰国汇款 108,000 英镑，其中包括以前纳税年度的现金 40,000 英镑、QNUPS 的 20,000 英镑和最后薪金养老金的 28,000 英镑。虽然这看起来数额巨大，但以前年度的现金无需纳税，只有离岸债券的资本收益部分需要纳税。在泰国的应税收入总额减至 24,000 英镑，在适用可用的抵免和扣除后，总税率约为 9%。
总结
泰国对汇出收入的征税并不像想象中那么难以承受。只要认真规划，清楚了解相关规则，并获得正确的专业支持，您就可以有效地管理税务义务，避免承担意想不到的责任。当您在泰国规划自己的财务未来时，请考虑专家指导的重要性，以确保您在优化税务状况的同时完全遵守相关规定。
专业建议的重要性
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处理泰国复杂的税收问题，尤其是处理从国外汇入的收入时，可能具有挑战性。规则错综复杂，失误可能导致不必要的税务责任甚至罚款。向同时了解英国和泰国税法的税务专业人士咨询，对于确保您完全遵守规定，同时最大限度地减轻税务负担至关重要。
Expat Tax Thailand 提供的服务旨在帮助外籍人士有效管理其纳税义务。无论您是需要税务规划、申报方面的帮助，还是需要了解双重征税协定 (DTA) 如何使您受益，我们的专家团队都能为您提供全程指导。通过寻求专业建议，您可以自信地管理您的财务和申报义务，从而保持合规并最大限度地提高您的税务成果。
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