如今，英国退欧税尚不是法律。然而，在政府于 2025 年预算之前提出这一想法后，它就成为了一个真正的政策风险。虽然该提议最终被放弃，但它表明工党政府显然愿意考虑在不提高所得税或增值税税率的情况下，对富裕人群征税的新方法。政府和政策界的一些声音也呼吁征收离境税，并指出许多同类国家已经实行了类似的制度。.
对于在泰国的英国外籍人士和准备移居泰国的人士来说，这一点非常重要。离境税将改变离开英国税务系统的时间和成本，并可能改变个人在成为非居民之前和之后管理资产的方式。了解这种税可能如何运作是明智的准备。这有助于您就居住地和资产规划做出明智的决定，并降低在未来的预算案中再次出现这种想法时措手不及的风险。.
本文将解释什么是出境税，英国在 2025 年曾多么接近引入出境税，为什么这一概念可能会再次出现，以及它对已经居住在泰国或计划移居泰国的英国公民意味着什么。.
什么是离职税？
离境税是对某人在英国纳税期间积累的未实现资本收益征收的税费。它适用于任何离开英国并成为非居民的人，包括在英国生活了一辈子的英国国民。在这种制度下，个人在离开英国时被视为出售了资产，英国将对其作为英国居民期间积累的收益征税，即使没有发生真正的出售。.
在实行离境税制度的国家，这些规则通常适用于以下资产：
- 股票和基金单位
- 商业利益
- 投资组合
- 在某些情况下，数字资产
英国房地产通常不属于离境税的征税范围，因为非居民已经为英国房地产的收益缴纳了英国资本利得税。.
出境税的目的很简单。它旨在防止人们在一个国家居住期间积累收益，然后离开并在其他地方出售资产，而不为其居住期间创造的财富纳税。终生居住在英国的人与只在英国居住了几年的人可能会受到同样的待遇；重点在于经济收益产生的地点，而不是国籍。.
2025 年英国退税提案：真实情况
虽然现在还没有出境税，但英国在 2025 年引入出境税的时间比很多人想象的要近。.
在秋季声明发布前的几周，财政部研究了一项关于对个人在英国居住期间积累的未实现收益征收 20% 退出费的提案。这将适用于任何不再是英国居民的人，而不仅仅是非英国公民或外国公民。该提案是以加拿大和澳大利亚等国已经采用的国际制度为蓝本的。.
权威来源对此进行了广泛报道，其中包括
- Saffery, 其 2025 年 11 月的情况通报证实 财政部曾探讨开征离境税，但后来因担心突然出现离境潮而放弃了这一计划
路透社, 其中 报告说，财政部正在审查 20% 未实现收益的费用，因为 - 彭博社, 该报告还涉及 拟议的离境费及其对流动性的潜在影响
- 泰晤士报, 该报告讨论了新出现的 退出税概念和企业家的关切
- 智囊团建模, i包括关于抵达时重计费用和离开时视为处置的建议, 经合组织的一些国家采用这种结构（见下文）。.
由于担心资本外逃，该建议在秋季声明发布前几天才被放弃。官员们担心，如果向纳税人发出任何通知，他们会 ‘蜂拥而至’。.
关键是这不是抽象的猜测。财政部内部对该提案进行了深入评估，并在后期阶段放弃了该提案。仅凭这一点，它的政策风险就值得理解。.
工党政府为何风险犹存
决定不在 2025 年预算中纳入离职税并不意味着这一想法已经消失。有令人信服的理由证明它可以回归。.
英国财政面临的财政压力
预算责任办公室 2025 年 11 月预测 与之前的预测相比，《2011 年世界经济和社会概览》的名义 GDP 增长预测有所下降，企业利润预测也大幅减弱：
与此同时 政府坚持其承诺 不提高所得税、国民保险或增值税。.
税收杠杆的限制和巨大的支出压力共同促使人们关注以资本为基础的措施。咨询公司指出，收入压力是考虑征收退出税的主要驱动因素。.
政治逻辑
出境税在政治上更容易证明合理。它们针对的是那些离开国家的人，而不是更广泛的人口，因此政治成本较低。.
政策先例
进入财政部正式模式的想法很少会消失。离境税已经经过了设计工作、税率测试和法律审查。在未来的预算中，尤其是在财政紧张时期，此类建议往往会再次出现。.
由于这些原因，在工党任期内，尽管尚未宣布任何政策，但征收离境税仍然是一个现实的政策风险。.
国际背景和先例
出境税在其他国家也很常见 经合组织国家. .英国的特殊之处在于没有对个人征收一般离境税。.
例子包括
- 加拿大 当某人成为非居民时，将被视为处置。在加拿大居住期间产生的收益需要纳税。.
- 澳大利亚:离开澳大利亚时，某些资产被视为按市场价值出售，除非纳税人选择将其保留在澳大利亚税网内。.
- 法国和挪威：这两个国家都对大量持股的潜在收益征收退出税，但有延期选项。.
- 荷兰： 荷兰实行欧洲最古老的离境税制度之一。持有大量股份（5% 或以上）的个人在离开荷兰时可能会面临潜在收益税。.
美国： 美国对‘外籍人员’ 放弃公民身份或长期居留权的人。.
这些制度非常重要，因为它们说明了英国任何制度的可能形态。财政部 2025 年的工作显然借鉴了这些国际模式。.
英国未来的出境税可能如何运作
如果引入英国离境税，可能会包括以下特点：
触发日期
该费用将在某人成为非英国居民时产生。为避免行为扭曲，该费用可能会立即或从预算日开始适用，因此必须提前规划。.
覆盖资产
可能包括
- 股票和基金单位
- 在私营公司的权益
- 投资组合
- 数字资产
英国房产已按非居民资本利得税征税。.
包括收益
仅限于个人在英国居住期间累积的收益。抵达时重计税基 ‘制度可以将某人移居英国之前的收益排除在外。.
付款时间
鉴于税款将适用于未实现收益，因此很可能采用延迟机制。税款可能会推迟到资产售出后支付，但会有以下情况：
- 安全要求
- 收取的利息
- 持续报告义务
与税务条约的互动
出境税将在个人成为其他地方居民之前适用。英国-泰国条约不会阻止英国对离境日期前的收益征税。.
居住在泰国的英国外籍人士的离境税影响
对于已经离开英国的人来说，未来的离境税不太可能追溯适用。一旦确定了非居住地，离境触发点就已经过去了。即便如此，有几点对于保护您的地位和限制未来的英国风险仍然很重要。.
保留您停止在英国居住的明确证据，包括旅行记录、结束英国联系的日期以及任何证明文件。确定您的非居住地至关重要，因为出境费仅适用于离境时。.
如果英国税务与海关总署（HMRC）要求提供证明信息，您离境时的资产估值可能会很有用。拥有当时的估值有助于证明哪些收益属于您在英国居住期间的收益，哪些收益是在您离开英国后产生的。.
如果您仍在英国持有大量投资或商业利益，请考虑将这些资产留在英国是否符合您的最佳利益。.
虽然未来的离境税不适用于过去的离境，但在英国的资产仍会产生持续的风险：
- 它们可以保持或加强您与英国的联系，以达到纳税居住的目的
- 它们可能会引发英国税务费用，而与任何出境税无关（例如非居民企业所得税、英国股息或利息预扣规则）。
- 如果英国引入更多与财富相关的措施，他们将来可能会受到新规则的约束
出于这些原因，许多外籍人士在离开英国后会审查、减少或重组在英国的资产。这有助于巩固非居住地的清白地位，并降低因未来改革而被卷入英国税网的风险。.
继续围绕汇入泰国的汇款制定周密计划
根据泰国 2024 年后的规定，如果在某一年赚取的外国收入在同一年被带入泰国，则应纳税。因此，即使英国的规则没有改变，了解如何以及何时转移资金也是至关重要的。.
考虑移居泰国的英国人的出境税影响
准备离开英国的人是最容易受到政策突变影响的群体。因此，了解以下情况是明智的：
- 您的预定出发日期
- 您投资的内含收益水平
- 离境前的资产重组是否有益
- 英国的出境税将如何与泰国的汇款规定相互影响
- 处置、转移和汇款的顺序
时机恰当、计划周密的迁移会对您的长期税务状况产生重大影响。.
英国外籍人士如何为可能征收的英国出境税做准备
未雨绸缪并不意味着期待退税。它只是意味着避免措手不及的风险。.
有用的步骤包括
- 了解您的英国税务居民身份
- 审查您的投资组合以获取内含收益
- 在出发前酌情考虑更改
- 记录关键资产的估值
- 了解泰国如何对 2024 年后汇出的国外收入征税
- 如果计划搬家，应尽早寻求建议
这些步骤可提供清晰度并降低出现意外结果的风险。.
平衡视角：外籍人士应该担心吗？
如今还没有退职税，也没有宣布任何消息。即便如此，财政部内部仍对这一想法进行了详细研究，并可能在未来的预算案中再次出现，尤其是在政府寻求在不提高总体税率的情况下增加收入的时候。.
认识是明智的。恐慌则不然。.
无论英国做出什么决定，良好的规划都能确保您始终处于掌控之中。.
降低离职税风险的规划
英国尚未引入出境税，但这一想法在政策讨论中仍很活跃。对于在泰国的英国外籍人士和那些考虑迁居泰国的人来说，了解这种税的运作方式以及它可能对您的规划产生的影响是明智之举。.
良好的规划可以降低意外风险，支持清晰的决策。.
我们如何提供帮助
如果您想了解未来的英国退税会对您产生哪些影响，或者想获得关于如何安排移居泰国的指导，我们的团队将竭诚为您服务。预约免费电话，我们将用通俗易懂的英语向您介绍您的情况
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