泰国外籍人士税率、免税额和扣除额

泰国所得税税率和税级

配偶不是泰国外籍人士：税务讲座播客：泰国个人所得税等级和累进税制解读  (03:18分钟)

泰国的所得税制度与许多其他国家一样，采用累进税制，即收入越多，纳税比例越高。简单地说，较富裕的人面临的税负较重，而中低收入者承担的税负较轻。泰国的个人所得税税率从 0% 到 35% 不等，取决于您的收入水平。下面是一个细分示例：

• 收入的前 150,000 泰铢免税。
• 接下来的 15 万泰铢按 5% 征税。
• 20 万泰铢以下的税率为 10%，收入超过 500 万泰铢的税率同样递增，最高可达 35%。

您的应纳税收入不是按单一税率征税，而是按这些等级划分。例如，如果您的应纳税收入为 120 万泰铢，您收入的不同部分按不同的税率征税，综合实际税率约为 13.75%。本表显示了当前的税率和税级：

泰国所得税免税额和扣除额

泰国外籍人士：税务讲座播客：您可以享受哪些个人免税额和扣除额？  (7:49 分钟）

个人津贴

• 您和您的配偶每人 60,000 泰铢（如果配偶没有收入）。
• 每个孩子 3 万泰铢，2018 年以后出生的更多孩子可获得额外津贴。
• 领养子女也可享受同样的补贴，但最多只能为三个子女申请补贴。
• 照顾父母（60 岁以上、有泰国税号且年收入不超过 3 万泰铢）每人 3 万泰铢，照顾残疾或无行为能力的家庭成员每人 6 万泰铢。

65 岁或以上的纳税人有权申请 190,000 泰铢的额外个人津贴。这是 60,000 泰铢个人津贴之外的额外津贴。

个人扣除

以下扣除项目可用于您的申报。

慈善捐款

• 对某些机构（教育、医疗保健、宗教和经批准的慈善机构）的捐赠在扣除其他费用后，最多可扣除收入的 10%。
• 有些捐赠，如对教育或医疗保健项目的捐赠，可以重复扣除，但总额不能超过收入的 10%。

人寿保险

• 人寿保险保单的保费最多可扣除 100,000 泰铢，但前提是保单期限至少为 10 年，且提供者已在泰国注册。
• 养老金人寿保险的保费最多可扣除收入的 15%，或 200,000 泰铢，以较低者为准。所有养老金和储蓄缴款的总额每年不得超过 500,000 泰铢。
• 如果您的配偶没有收入，而您为其支付了人寿保险，您最多可扣除 10,000 泰铢。

医疗保险

• 您本人和您的父母（拥有泰国税号并在泰国居住且收入低于 30,000 泰铢）的保费可分别扣除最多 25,000 泰铢和 15,000 泰铢。医疗保险计划必须是在泰国注册的计划。
• 医疗保险和人寿保险的扣除总额合计不得超过 100,000 泰铢。

怀孕和分娩

• 每次怀孕的产前和分娩费用最高可达 60,000 泰铢。

按揭利息

• 以个人名义在泰国购买或建造房屋的按揭贷款利息最多可扣除 100,000 泰铢。

退休和储蓄

• 在养老金和储蓄的合并限额内，退休共同基金的供款可扣除的最高限额为应纳税收入的 30% 或 500,000 泰铢。
• 对超级储蓄基金的投资最多可扣除应纳税收入的 30% 或 20 万泰铢，也在同一合并限额内。

社会保障

• 对社会保障基金的缴款可以扣除。

就业收入扣除

• 您可以从应税收入中扣除 50% 的工作收入，最高限额为 100,000 泰铢。但是，您不能以此申请与业务相关的费用。

商业扣除

• 这是针对特定行业的，与您的业务直接相关的业务费用可以扣除。根据企业类型，您可以选择从 10% 到 60% 不等的标准扣除额。

商业损失

• 您不能结转或追溯任何商业损失。