泰国考虑设定所得税减免上限--这对外籍人士意味着什么？

泰国财政部现在 研究全面改革 个人所得税扣税制度，包括可能的 单顶 扣除总额。如果颁布，这将是泰国居民减少应纳税收入方式的最大变化之一。不过，具体细节仍在讨论中，在 2026 年之前实施的可能性不大。

以下是公开的信息以及在泰国的外籍人士应注意的事项。 有关泰国减税和免税的更多一般信息，请参阅我们的文章。

建议的内容和原因

副总理兼财政部长埃克尼提-尼提坦帕帕斯（Ekniti Nitithanprapas）最近证实，财政部正在审查对个人所得税（PIT）减免框架的修订。他指出，该系统目前 "分散且缺乏明确的框架"，一些纳税人申请所有可用的扣除项目会使其税基减少 超过 100 万泰铢.

拟议的改革将对纳税人每年可申请的扣除总额设置上限，从而限制扣除范围，提高制度的透明度和公平性。

根据财政部常务秘书拉瓦龙-桑斯尼（Lavaron Sangsnit）的说法，改革为 "税收制度的现代化 "提供了机会。他表示，目前的扣税总额压低了个人所得税收入，低于其潜力。

由于各种扣除也是政策工具，例如，促进储蓄或某些投资行为--任何新规则都必须在收入需求与保持激励措施的重要性之间取得平衡。

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时机与过渡：哪些变化可能在何时适用

• 官方明确表示，2025 年的收入（2026 年提交）可能不会受到影响，因为仍需进行法律修订
• 最早可能在 2026 收入年实施，在 2027 年申报。
• 预计将在 2025 年 11 月前制定明确的业务框架，以便纳税人和当局有时间进行调整。
• 货币与银行在线建议》中的报道 改革可能作为 "69 纳税年"（即泰历 2026 年）税收计划的一部分出现

简而言之：变革尚不确定，但政府已经表明了严肃的意图。

收入背景：为何推动变革

尽管 2025 财年的总体税收有所增长，但收缴额仍未达到目标，尤其是个人所得税表现不佳。

• 税务局收款总额达到 2.33 万亿泰铢 2025 财年（2024 年 10 月至 2025 年 9 月），同比增长 3 %，但 372 亿泰铢 (或 1.6 %）低于预算。
• 直接税收（即税收）达到 1.87 万亿泰铢，几乎达到目标（仅少 6.36 亿泰铢）。
• 增长的主要动力来自国内 增值税超出目标 238.2 亿泰铢。
• 同时，个人所得税征收额约为 0.8 % 低于目标由于扣除额全面减少了应纳税所得额。

这项改革是更广泛的财政纪律战略的一部分--收紧税基，使政府即使在增长放缓的环境下也能维持服务和投资目标。

目前的扣除空间有多大？

要了解潜在的影响，不妨先看看如今的扣除额已经有多慷慨：

• 根据现行规定，RMF（退休共同基金）供款可扣除的最高限额为 500,000 泰铢，这是一种重要的避税手段。
• SSF/ESG /LTF 基金也有宽松的扣除规定；2025 年，一项法规草案规定，购买泰国 ESGX 基金可获得扣除（最高 30 万泰铢，受条件限制）
• 除了投资扣除，人寿保险、个人和家庭津贴以及其他减免也层出不穷。
• 据报道，当纳税人申请所有可用的扣除时，他们的应纳税收入 "每人可减少 100 多万泰铢"。

在实践中，那些申请扣除范围最广的人--通常是高收入者--从多个扣除类别的重叠中获得了最大的利益。

这对纳税人（和外籍人士）意味着什么？

 高收入者和扣除额高的申报者

如果引入上限，那些使用多种扣除项目（RMF/SSF/ESG、保险、津贴）的人可能需要优先考虑或重新考虑他们的扣除项目。硬性上限将迫使人们做出取舍。 

中低收入者

那些目前只使用少数扣除项目（如保险、捐赠或标准津贴）的人受到重大影响的可能性较小。上限可能设置得足够高，以至于他们的大部分申请都不会超出上限。

实际上，大多数外籍人士都属于这一类，因此不太可能受到任何影响。 

外籍人士和外籍收入汇款人

• 这项改革涉及泰国当地的税收减免，而不是如何对来源于国外的收入征税或汇出（根据其他规则处理）。
• 已经申请当地扣除额（如当地保险、退休基金）的外籍人士应关注事态发展，确保不会在 2025 年过度承诺扣除额。
• 由于扣除一般都是自愿选择，因此规划的灵活性非常重要--收入来源多样的人应保持选择的开放性。

未决问题与风险

虽然政府已经概述了改革该系统的意图，但许多关键细节仍不确定。

以下问题将决定如何制定新规则以及如何顺利推行新规则：

• 扣除上限的水平尚未确定。
• 哪些扣除项目将受到保护或豁免（例如对某些公共产品的贡献）尚不明确。
• 行为变化的影响--如果纳税人因为扣除额减少而减少缴款--尚不可知。
• 实施的后勤工作（数据系统、证明、审计）将是这项工作能否顺利进行或引发合规负担的关键。

外籍人士现在应该做什么（2025 年及以后）

1. 审查当前的扣除策略
   了解您使用的扣除项目（RMF、SSF、保险等），以及是否存在重叠或多余。
2. 保持良好的记录和文件
   如果规则收紧，索赔可能会受到更严格的审查。 进一步了解良好的税务记录保存方法。 
3. 保持信息畅通
   监测财政部和税务局的公告.预计该框架将于 2025 年 11 月出台。
4. 在确定之前避免过度扩张
   不要认为新的扣除或上限会过早适用--在正式公布（如《皇家公报》）之前，现行规则仍然有效。
5. 咨询税务顾问
   特别是如果您的收入来源复杂（泰国+国外），请聘请税务顾问模拟不同扣除上限下的可能结果。

展望未来

拟议的修改反映了泰国正在努力使其税收制度现代化，而不是让纳税人的生活更加艰难。实际上，除非有意想不到的事情宣布，否则 大多数外籍人士不太可能深受影响 今后对扣除制度的任何修订都会影响到这一点。政府的重点似乎是简化行政管理和提高税收透明度，而不是减少共同免税额。

未来几个月，我们将继续密切关注财政部和税务局的最新进展。

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