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泰国银行和 CRS/FATCA 申请：外籍人士指南

12 月 17, 2024 | 洞察力

税务咨询免责声明

本网站信息仅供参考，并非专业税务建议。有关详细信息，请查阅我们完整的 税务咨询免责声明.

近几个月来，泰国的许多账户持有人都收到了银行根据《共同申报标准》（CRS）或《外国账户税收遵从法案》（FATCA）提出的提供额外信息的要求。这些举措是泰国对全球税务合规承诺的一部分，可提高透明度并阻止逃税行为。

泰国银行，包括 Kasikorn 银行这样的大型机构，都在积极联系客户，以确保遵守这些国际框架。正如 Kasikorn 银行在其通信中所解释的那样：

作为泰国加入《金融账户信息自动交换多边主管当局协议》（MCAA CRS）的一部分，金融机构有义务向税务局提交某些信息。

本文将解释这些要求，概述其背后的原因，并就如何有效应对以确保遵守 FATCA 和 CRS 要求提供指导。

FATCA 和 CRS 背景

"(《世界人权宣言》) 外国账户税收遵从法案》（FATCA） 和 通用报告标准（CRS） 这两个重要框架旨在打击逃税和提高全球金融透明度。

FATCA:FATCA 由美国推出，要求外国金融机构向美国国税局（IRS）报告美国纳税人持有的账户信息。该法案旨在确保美国公民和居民履行纳税义务，包括与海外资产相关的义务。
CRS:CRS 由经济合作与发展组织 (OECD) 制定，为参与辖区之间自动交换金融账户信息建立了全球标准。包括泰国在内的 120 多个国家加入了 CRS 框架。

泰国于 2020 年正式通过了 CRS，巩固了其对全球税收透明度的承诺。此次采用包括颁布 关于为遵守国际税收协定而进行信息交流的紧急法令，B.E. 2566 (2023).这项立法为泰国金融机构收集并与税务局共享金融账户数据提供了法律依据，税务局随后会与其他参与 CRS 的国家交换这些信息。

有关 CRS 如何运作及其对泰国账户持有人影响的详细信息，请参阅我们的文章 CRS 如何让泰国税务机关追踪您的财务状况.

该框架是泰国税务实践与国际标准接轨、确保个人履行全球纳税义务的重要一步。

观看我们的视频：FATCA 和 CRS 解说：泰国外籍人士逐步合规指南

我们的网络研讨会详细解释了泰国银行 CRS/FATCA 申请，提供了填写表格的分步指导，并回答了听众提出的许多问题。

泰国背景下的 CRS：如何运作

在泰国，共同申报标准（CRS）的实施由泰国税务局（TRD）管理，这是泰国致力于全球税务合规的一部分。根据 CRS，金融机构必须识别并报告可能在其他参与辖区负有纳税义务的账户持有人。

银行在 CRS 下的责任

泰国的金融机构，包括银行、投资实体和某些保险公司，被指定为《报告制度》下的报告金融机构。这些机构必须

确定有资格成为应报告人的账户持有人（例如，在 CRS 参与国拥有税务居民身份的个人或实体）。
收集并核实自我认证表和其他相关文件。
向泰国税务局报告特定的财务账户信息，包括
账户余额。
利息、股息和其他财务收入。
涉及某些金融账户的交易。
然后，根据自动信息交换框架，与账户持有人所在辖区的税务机关共享这些信息。

TRD 通用报告标准指南

如需进一步指导，泰国税务局提供了有关 CRS 的详细文件，包括账户持有人和金融机构的具体义务.您可在此处查阅 TRD 官方发布的《通用报告标准 (CRS) 指南》（英文版）。有关合规要求和程序的更多信息。

通过采取这些措施，泰国继续与国际税收标准接轨，要求提高财务报告的透明度。

开泰银行要求提供 CRS/FATCA 信息

开泰银行是第一家要求外籍账户持有人提供 CRS 相关详细信息的泰国银行。该银行在信函中概述了所需步骤：

作为泰国加入《金融账户信息自动交换多边主管当局协议》（MCAA CRS）的一部分，金融机构有义务根据 B.E. 2566 (2023) 号《遵守国际税收协定信息交换紧急法令》及相关法规（以下统称为 "CRS"）向财政部税务司提交某些信息。

鉴于这些要求，我们恳请您配合完成以下步骤：

填写并签署所附表格，其中包括1.1 FATCA/CRS 个人自我认证、1.2 IRS W-9 表（如适用）和 1.3 IRS W-8BEN 表（如适用）；

提供经核证无误的护照复印件；以及

请在 2024 年 12 月 20 日之前将填妥的表格和上述文件通过电子邮件发送至 K-CustomerFATCACRSUpdate@kasikornbank.com。

Kasikorn 银行的积极姿态很可能会在未来几个月内被其他泰国银行效仿，这也是它们遵守 CRS 义务的一部分。我们鼓励在泰国的外籍人士为银行的类似要求做好准备，并迅速做出回应，以确保他们的账户保持活跃。

泰国银行为何要求提供这些信息

泰国银行，如 Kasikorn 银行，必须收集和报告详细的账户持有人信息，这是泰国遵守《国际公共部门会计标准》的一部分。 通用报告标准（CRS）.这一要求源于全球对税收透明度和问责制的推动，其目的是通过自动交换金融账户信息来打击逃税行为。

遵守 CRS 的目的

根据 CRS，金融机构必须

识别可能在其他司法管辖区负有纳税义务的客户。
收集足够的信息，以确定某个账户是否属于 "应报告 "的纳税居住地。
与泰国税务局共享这些信息，泰国税务局会与全球其他税务机关交换这些信息。

通过要求客户关系管理系统进行自我认证，银行可确保他们

履行《公约》规定的法律义务 关于为遵守国际税收协定而进行信息交流的紧急法令，B.E. 2566 (2023).
通过报告准确的客户数据，避免处罚或违规问题。

不遵守规定会有什么后果

对账户持有人而言，不回应 CRS 相关请求可能导致

对银行服务的限制，如限制账户使用。
如果不符合合规要求，可能会关闭账户。

虽然 Kasikorn 银行目前正在领导这项工作，但预计其他泰国银行也将很快采取类似措施。这强调了及时响应银行 CRS 或 FATCA 相关请求的重要性。

不回应 CRS 请求的后果

不回应银行提出的 CRS 相关要求可能会对您的银行关系和更广泛的税务合规义务产生重大影响。包括开泰银行在内的泰国银行必须依法向税务局报告账户持有人的信息。不遵守规定可能会导致以下后果：

针对特定银行的处罚

账户限制:银行可能会限制对您账户的访问，限制交易或其他服务，直到符合合规要求为止。
账户关闭:持续不回复可能导致账户被终止，使您无法使用泰国的基本银行服务。

外籍人士面临的更大风险

加强税收审查:未提供准确信息可能会引起税务机关的警惕，导致在您的母国或泰国进行潜在的审计或调查。
全球财务报告的影响:CRS 确保全球共享账户详细信息。一个司法管辖区的违规行为可能会引发其他司法管辖区的查询。

保护您的个人信息

开泰银行已向账户持有人保证，他们对 CRS 相关信息的请求是合法的，并且是在安全的情况下进行的。他们表示

请注意，根据我们的政策，我们不会通过电话或短信要求您提供任何个人信息。

这凸显了对潜在诈骗保持警惕的重要性。请务必核实请求，并确保只通过官方渠道（如指定的银行电子邮件地址）提交敏感信息。

填写泰国银行 FATCA/CRS 表格

作为合规流程的一部分，开泰银行要求账户持有人根据其税务居住地和义务填写特定表格：

CRS 个人自我认证表:所有需要报告的个人都必须填写此表，以确认其税务居民身份。它有助于银行确定是否需要根据共同报告标准向泰国税务局报告您的账户信息。您可以直接从 Kasikorn 银行的官方网站下载该表格： CRS 个人自我认证表
美国国税局 W-9 表格:此表适用于美国公民、居民或有美国纳税义务的实体。通过填写 W-9 表，您可以提供纳税人识别码 (TIN) 并证明您的美国纳税身份。该表格的最新版本可在美国国税局网站上查阅：美国国税局 W-9 表格
美国国税局 W-8BEN 表格:此表适用于非美国人，声明他们不受美国税收义务的约束。它证明您的外国身份，并在适用的情况下，允许您根据所得税协定申请优惠。您可在此处获取该表格：美国国税局 W-8BEN 表格.

请确保您按照开泰银行的要求填写并提交相应表格，以遵守国际税务规定，避免银行服务中断。