纳税居住地是决定您必须在哪里报税以及哪个国家有权对养老金和退休金等不同类型收入征税的关键因素。然而，这也是许多澳大利亚外籍人士感到困惑的地方，因为居住地是根据澳大利亚和泰国税法的具体规定来确定的，澳大利亚-泰国双重征税协定（DTA）也进一步明确了这一点。
由于税务居民身份对合规性、财务规划和纳税义务都有影响，因此这些规则并不总是简单明了。这就是为什么确认您的居住身份比假设或选择一个身份更重要的原因。我们希望本文能提供一些有用的指导。
泰国税务居民
如果您在一个纳税年度内在泰国停留 180 天或以上，则被视为泰国纳税居民。在泰国，纳税年度遵循日历年。在计算天数时，包括您在泰国逗留的任何一天。
如何确定澳大利亚税务居民身份
"(《世界人权宣言》) 澳大利亚税务局（ATO） 适用四项测试来确定个人是否为澳大利亚税务居民：
- 居住地测试 如果您居住在澳大利亚并在那里有一处住所，那么您就是澳大利亚的税务居民。
- 住所检验:如果您的 住所（合法永久居所）在澳大利亚, 您是澳大利亚税务居民，除非您已建立了 澳大利亚境外的永久居留地.
- 183 天测试： 如果您 在澳大利亚逗留 183 天或以上 在一个财政年度内，除非您能证明您在海外有一个常住地，否则您通常被视为税务居民。但是，如果您也符合泰国税务居民的标准，则由 DTA 一致规则决定您的最终税务居民身份。
- 退休金测试： 如果您是某些澳大利亚政府养老金计划的成员，则自动被视为澳大利亚税务居民。
这些测试意味着，即使您居住在泰国，如果您没有在澳大利亚境外建立永久居住地，您仍可能被视为澳大利亚税务居民。
澳大利亚-泰国双重征税协定（DTA 决胜规则）
如果澳大利亚和泰国都认为您是其国内法下的税收居民，《澳大利亚-泰国双重征税协定》（DTA）将根据第 4 条下的决胜规则解决这一问题。这些规则根据以下因素决定哪个国家拥有对您征税的专属权：
- 您有永久住所的地方： 如果您只在一个国家拥有永久住所，则被视为该国的税务居民。如果您在两个国家都有永久住所，则适用下一条决胜规则。
- 您的常住地： 在泰国逗留的时间多于在澳大利亚逗留的时间，这可能表明您是泰国税务居民。
- 您的个人和经济联系最紧密的地方 - 家庭、企业和经济利益等因素都在考虑之列。
- 国籍 - 如果其他因素不能解决问题，国籍可能是决定因素。
根据《避免双重征税协定》对养老金和退休金征税
在确定某些类型的收入应在哪里纳税时，DTA 优先于国内税收规则。
澳大利亚养老金和退休金：
- 如果根据 DTA，您被视为澳大利亚税务居民您的澳大利亚养老金和退休金只需在澳大利亚纳税，无需在泰国申报。
- 如果根据 DTA，您被视为泰国税务居民您的澳大利亚养老金和退休金只需在泰国纳税，澳大利亚不对其征税。不过，您可能仍需根据您在澳大利亚的总体收入情况提交澳大利亚报税表。请注意，一次性提取养老金可能会有不同的税收待遇。
保留澳大利亚税务居民身份为退休的澳大利亚人带来了明显的好处，因此了解相关规则和您的身份至关重要。了解自己的税务居民身份对于正确报税和确保合规至关重要。
在泰国的澳大利亚外籍人士应该做些什么？
- 使用 ATO 的居住测试 以确定您的澳大利亚税务居民身份： ATO 居住测试
- 记录和确认： 如果您每年在泰国逗留的时间超过 180 天，但仍保留澳大利亚税务居民身份，请保留清晰的税务状况证明文件。如有必要，请向澳大利亚税务局（ATO）申请税务居民裁定，以明确您的身份。
- 寻求专业税务建议： 如果您对自己的居留身份或 DTA 规定的义务不确定，请咨询税务专业人士以澄清您的立场
- 遵守报税要求： 如果您仍然是澳大利亚税务居民，即使您居住在泰国，您可能仍然需要提交澳大利亚报税表。
如果您在确定您的税务居民身份和了解您在澳大利亚-泰国 DTA 下的义务方面需要进一步帮助，请联系我们、 预约付费咨询，获得专业指导。
