有超过 20,000 名澳大利亚人居住在泰国，最近泰国税法的变化促使许多人重新评估他们的税务安排。 截至 2024 年 1 月 1 日泰国将对泰国纳税居民汇入泰国的国外收入征税。这一变化意味着澳大利亚外籍人士必须仔细规划自己的财务，以避免意外的税务负担。
了解澳大利亚和泰国税收制度之间的相互作用，特别是根据《泰国-澳大利亚双重征税协定》（DTA），对于有效管理纳税义务至关重要。本综合指南将帮助澳大利亚外籍人士了解他们在这两个国家的税务责任，涵盖税务居民身份、汇款税收制度以及如何避免双重征税等重要主题。
澳大利亚外籍人士在泰国的税务居民身份
泰国税务居民 根据您在一个日历年内在泰国逗留的时间确定。如果您在 1 月 1 日至 12 月 31 日期间在泰国停留 180 天或以上，则被视为泰国税务居民。重要的是，签证类型不会影响您的税务居民身份。无论是退休签证、结婚签证还是商务签证，您的居住时间完全取决于您在泰国逗留的时间。
对于泰国纳税居民而言，特定的临界点会触发报税要求。如果个人每年汇入泰国的养老金应税收入超过 120,000 泰铢，已婚夫妇超过 220,000 泰铢，则必须申报泰国税。如果您汇入的是其他来源的收入，如股息或出租物业收入，则申报限额减半。
泰国的汇付计税基础
泰国实行以汇款为基础的税收制度，这意味着只有汇入泰国的国外收入才需纳税。在国外赚取但保留在泰国境外的收入则无需纳税。这种制度允许澳大利亚外籍人士通过仔细规划将收入汇入泰国的方式和时间来管理自己的纳税义务。
该制度的一个关键方面是如何处理 2024 年 1 月 1 日之前赚取的收入。在此日期之前赚取的任何收入都免征泰国税，即使在 2024 年之后汇入泰国也是如此。在 2024 年之前在银行有存款的澳大利亚外籍人士可将这些资金汇往泰国，而无需缴纳泰国税。
汇款时间在管理纳税义务方面起着至关重要的作用。例如，如果您于 2024 年后在澳大利亚赚取收入，并计划将其汇回泰国，则应在汇入泰国的当年纳税。但是，如果您战略性地推迟汇款或将资金存放在泰国境外，则可以推迟或尽量减少纳税义务。
对收入汇出的时间和方式进行管理可以带来巨大的好处。注意时间安排，可以最大限度地提高税收效率，避免不必要的税收。
居住在泰国的澳大利亚人的纳税义务
即使您已成为泰国税务居民，澳大利亚外籍人士仍有义务在澳大利亚报税。如果您在澳大利亚被视为非居民纳税人，则必须对任何来源于澳大利亚的收入进行申报和纳税。虽然您在澳大利亚的全球收入可能无需纳税，但来自澳大利亚的某些收入仍需纳税。
澳大利亚外籍人士需要了解他们在澳大利亚的纳税义务，以避免罚款。此外，外籍人士应参考 泰国-澳大利亚双重征税协定（DTA)该协定为避免因相同收入而被重复征税提供了减免选项。避免双重征税协定允许使用税收抵免来抵消在一个国家缴纳的税款和在另一个国家的债务，从而帮助您更有效地管理税务责任。
在泰国常见的澳大利亚收入评估
退休金
根据《双重征税协定》（DTA），养老金如果汇出，在泰国被视为应税收入。虽然澳大利亚公务员和军人养老金在泰国免税，但退休金汇款被归类为应税收入。领取退休金的澳大利亚外籍人士应注意，他们需要在泰国申报这笔收入，并可能根据泰国税率纳税。
私人养老金和年金
在泰国，私人养老金和年金也需要纳税。不过，澳大利亚外籍人士可以根据《避免双重征税协定》（DTA）申请税收减免，以抵免已在澳大利亚缴纳的税款。这可确保您不会因相同的养老金收入而被重复征税。
资本收益和股息
投资的资本收益和从澳大利亚股票中赚取的股息须在泰国纳税。不过，在澳大利亚为这些收益或股息缴纳的任何税款都可通过《避免双重征税协定》抵消您在泰国的纳税义务。这种税收减免有助于减轻在两国都有投资收入的外籍人士的总体税收负担。
澳大利亚房产的租金收入
在澳大利亚出租房产所得收入应在泰国纳税，尽管澳大利亚也可能对其征税。避免双重征税协定提供了一种机制，可申请在澳大利亚缴纳税款的税收抵免，从而减少或消除泰国的额外税负。您还可以获得泰国的 30% 扣除以及其他津贴，因此这可能只是一个申报和管理问题，而不是税务负担，尤其是如果您是非澳大利亚税务居民，而且您在澳大利亚的房产租赁收入税率已经很高的话。您仍然需要申报，但可以将已缴纳的税款作为抵免额来抵消欠税。
物业销售收益
如果您是泰国税务居民，在澳大利亚出售房产所得利润应在泰国纳税。这可能会导致大量的纳税义务，因此强烈建议在出售房产前寻求专业建议。适当的规划和了解有助于将此类交易的纳税义务降至最低。
泰国-澳大利亚双重征税协定 (DTA)
泰国-澳大利亚双重征税协定（DTA）是帮助澳大利亚外籍人士避免因相同收入在两国被重复征税的重要工具。双重征税协定旨在防止双重征税，允许对在一国征税后汇往另一国的收入进行税收抵免。
DTA 如何运作
DTA 允许澳大利亚外籍人士通过抵消已在澳大利亚缴纳的税款来申请税收减免。这可确保您不会因相同的收入（如退休金、资本收益或租金收入）而被重复征税。例如，如果您已在澳大利亚缴纳了租金收入税，那么在计算您的泰国纳税义务时，您可以将该税额进行抵免。
使用 DTA 的常见情况
- 退休金和私人养老金:如果将退休金汇往泰国，则应在泰国纳税，但如果已在澳大利亚纳税，DTA 允许您申请税收抵免，确保您不会被重复征税。
- 投资收入（资本收益和股息）:如果您已在澳大利亚缴纳了资本利得税或股息税，则可根据《避免双重征税协定》申请减免，以避免泰国对这些收入征收额外税款。
- 澳大利亚房产的租金收入:租赁澳大利亚房产的收入在澳大利亚和泰国均应纳税。不过，DTA 允许您申请税收抵免，以抵消您在泰国的纳税义务。
澳大利亚-泰国 DTA 税收抵免
要根据 DTA 申请税款抵免，您需要提供在澳大利亚缴纳税款的证明，如纳税证明或其他官方文件。这些抵免额可用于抵扣您在泰国所欠的税款，从而减少或免除额外的纳税义务。这对于税务情况复杂、同时在两个国家都有收入的外籍人士尤为有利。
专业建议
虽然《避免双重征税协定》为避免双重征税提供了重要保护，但正确应用其条款可能非常复杂。每个人的纳税情况都因人而异，因此强烈建议寻求专业的税务建议，以确保您在泰国和澳大利亚的纳税义务完全合规并得到优化。
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在泰国报税
对于居住在泰国的澳大利亚外籍人士来说，了解报税流程对于确保遵守当地税收法规至关重要。
以下是帮助您了解泰国报税系统的分步指南：
报税步骤
- 截止日期:
纸质材料的报税截止日期为 3 月 31 日 次年。但是，如果您在网上申报，您可以在以下日期前 4 月 8 日 提交报税表。 - 使用的表格:
- PND 90:此表用于有各种来源收入（包括国外来源收入）的个人。
- PND 94:此表用于年中报税（如果您在上半年有应税收入，通常需要填写此表）。
确保在截止日期前完成所有必要的文件和表格，以避免逾期罚款。
申请澳大利亚税收抵免
如果您已经为您的澳大利亚收入缴纳了税款，您可以根据《双重征税协定》（DTA）申请税款抵免，以抵消您在泰国的纳税义务。为此，您必须提供在澳大利亚纳税的证明，如纳税证明或其他官方文件，这些文件来自 澳大利亚税务局（ATO）.这些证书对于确保您不会因相同收入而被重复征税至关重要。
保持清晰的财务记录
对于澳大利亚外籍人士来说，保持准确和最新的财务记录至关重要。您应全面记录在国外赚取的收入、缴纳的税款以及汇往泰国的款项。这有助于简化报税流程，确保遵守泰国税法，并使您能够轻松申请任何适用的税收抵免。
使用我们的在线门户简化报税手续
我们深知，作为外籍人士报税是一项具有挑战性的工作，尤其是在处理国外收入和税收抵免时。我们便捷安全的在线报税门户网站旨在简化在泰国的澳大利亚外籍人士的报税流程。
您可以通过我们的门户网站以电子方式提交报税表和所有所需文件，使整个过程更加快捷方便。无论您是需要基本的报税协助，还是有复杂的税务需求，我们的服务都能帮助您满足所有合规要求。
通用报告标准（CRS）和信息共享
"(《世界人权宣言》) 通用报告标准（CRS） 这是一个国际框架，旨在通过促进参与国之间自动交换金融信息来提高税收透明度和防止逃税。泰国和澳大利亚都是 CRS 的签署国，这意味着两国的金融机构都必须与各自的税务机关共享账户持有人的具体信息。
共享的财务信息类型
根据 CRS，泰国和澳大利亚通常共享以下类型的金融信息：
- 账户余额:银行账户总金额信息。
- 投资收入:股息、利息和其他形式的投资收益。
- 股息:股份或股票收入。
- 出售金融资产的收益:出售股票或债券等投资的利润详情。
这些信息会在澳大利亚税务局（ATO）和泰国税务局之间自动交换，因此外籍人士必须确保其在两国的财务报告准确、及时。
保持合规的重要性
对于居住在泰国的澳大利亚外籍人士来说，遵守泰国和澳大利亚的税务法规至关重要。您报告的收入与通过 CRS 共享的信息之间的任何差异都可能引发审计、罚款或来自两国税务机关的额外审查。
为避免这些问题，请确保在泰国和澳大利亚都报告所有相关收入和财务细节。在 CRS 框架下妥善管理您的财务报告将有助于您保持合规并避免潜在的复杂问题。
总结
作为在泰国生活的澳大利亚外籍人士，税务问题可能非常复杂，不仅要履行两国的义务，还要面对泰国以汇款为基础的复杂税制。从确定您的纳税居住地到了解泰国-澳大利亚双重征税协定（DTA）的影响，有效的税务管理需要精心策划。既要遵守泰国和澳大利亚的税收法规，又要避免双重征税，这一点至关重要，而专业建议可帮助确保您履行义务并优化纳税义务。
澳大利亚外籍人士的税务解决方案
在 Expat Tax Thailand，我们提供一系列量身定制的服务，帮助您有效、轻松地履行纳税义务：
- 免费咨询:了解您独特的税务情况是找到解决方案的关键。与我们的团队预约免费咨询，讨论泰国和澳大利亚的税务法规对您的影响，以及如何最大限度地减少您的税务负担。
- 税号服务: 在泰国报税的第一步是获得泰国税务识别码（TIN）。您可以从当地税务局获取 TIN，我们也可以代为办理。
- 报税协助: 作为一名外籍人士，报税是一项具有挑战性的工作，尤其是在处理国外收入和税收抵免时。我们的团队将指导您完成报税，确保您遵守泰国和澳大利亚的税法。
- 便捷、安全的在线税务门户网站: 我们的在线报税门户网站简化了报税流程。您可以在家中安全地提交报税表和文件，确保您的报税工作得到快速高效的处理。
如果您想进一步了解我们如何帮助您履行纳税义务，请拨打 Expat Tax Thailand 免费电话或了解我们的服务。
