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泰国已成为最受德国外籍人士欢迎的目的地之一，无论是退休、长期居住还是远程工作。泰国提供经济实惠的生活方式、温暖的气候和热情好客的社区，每年吸引着成千上万的德国人。事实上，根据 联邦统计局目前，约有 30,000 名德国人长期居住在泰国，其中约有 7,000 至 8,000 人居住在芭堤雅。
在泰国生活的责任之一是了解泰国和德国的税收规则是如何相互作用的。许多外籍人士认为，一旦他们在这里度过了大部分时间，他们与德国的联系就结束了。有些人依赖于所谓的 "183 天规则"，认为他们在任何地方都没有义务。然而，实际情况要复杂得多。
"(《世界人权宣言》) 泰德双重征税协定 (DTA) 在决定如何对不同类型的收入征税方面起着核心作用。其目的是防止您因相同收入而被重复征税，但它并不能让您绕过申报要求。目前，泰国和德国当局都在交换财务信息，因此了解相关规则对保持合规至关重要。
本指南介绍了德国养老金、财产收入、股息和资本收益在泰国的待遇，DTA 如何为您提供保护，以及您需要采取哪些步骤来避免不必要的麻烦。
本指南的读者对象
本指南面向居住在泰国或考虑移居泰国的德国公民。如果您属于上述人群之一，本指南将对您特别有用：
- 全职或兼职居住在泰国的德国公民
- 从德国领取养老金的退休人员
- 拥有德国出租房产、红利或投资的外籍人士
- 在泰国远程工作的自营职业德国人
如果您遇到上述任何一种情况，本指南中的信息将帮助您了解泰国和德国的税务规定是如何相互影响的，以及您需要采取哪些步骤来保持合规。
关于德国税务居民身份的常见误解
德国外籍人士往往不清楚居留规则是如何运作的，这可能会使纳税义务比预期的更加复杂。
下面是三个最常见的误区：
误区 1："183 天规则意味着我是安全的。
183 天的规定只是其中的一部分。即使您在德国逗留的时间少于 183 天，但如果您在德国有住所或居所，您仍有可能承担无限的纳税义务。
误区 2："我不住在德国，所以不需要纳税。
不正确。如果您在德国有一处可以随时返回的住所，税务局可能会将其视为永久住所。即使您大部分时间都在国外，仅这一点就可能引发无限的纳税义务。
误区 3："在德国拥有度假屋不算数"。
在德国拥有度假屋或公寓，如果可供您使用，也会产生纳税义务。重要的是您是否有地方可回，而不是您实际在那里停留的频率。
非限定性税负与限定性税负
- 不受限制的税收负债 这意味着您在德国要为您的全球收入纳税。如果您在德国有住所或永久居所，则通常需要纳税。
- 有限制的纳税义务 适用于您不再在德国居住，但仍有德国来源收入的情况，如出租房产、养老金或红利。在这种情况下，您只需为这些德国收入纳税。
泰德 DTA 如何运作
泰国和德国签署了 双重征税协定（DTA） 1969 年签署。该协定明确规定了哪个国家有权对不同类型的收入征税，其中包含 30 个条款，涵盖了从就业收入到养老金和财产等各个方面。
DTA 优先于国内法。这意味着，如果条约赋予一国征税权，则该条款优先于另一国的国内规则。
在实践中，《避免双重征税协定》决定哪个国家对哪类收入征税：
- 养老金 - 公务员养老金只在德国征税，而大多数其他养老金如果汇往泰国，则可在泰国征税。
- 租金收入 - 位于德国的财产始终在德国纳税。
- 股息 - 但汇往泰国时，也必须在泰国申报，通常可以获得税款抵免。
避免双重征税协定的目的是避免您因相同收入而被双重征税。但是，如果您是税务居民，则无需在泰国申报。
德国外籍人士的泰国税务规则
在泰国的德国公民与其他外籍人士一样，须遵守相同的税务规定。
需要了解的要点有
- 纳税居住地 - 如果你花 180 天或以上 在一个日历年内在泰国纳税，您就是泰国纳税居民。您的签证类型并不重要。
- 应税汇入收入 - 工资、养老金、股息、租金收入、投资收益和其他外国收入一旦汇入、转移、提取或在泰国消费，均应在泰国纳税。
- 国内收入 - 任何来源于泰国的收入，如当地工资或出租房产，无论您在泰国逗留多长时间，都应纳税。
- 申报截止日期 - 泰国的纳税年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日.年度申报表（PND.90 或 PND.91）必须在以下日期前提交 3 月 31 日 次年 4 月初进行网上申报。对于某些收入，如泰国的出租物业，应在 9 月底前提交年中申报表。
对于德国外籍人士来说，这意味着一旦您符合税务居民的条件，汇往泰国的海外收入和任何国内收入都必须申报。
泰国的税收合规与执法
近年来，泰国的税收执法变得更加严格，德国外籍人士应了解现在对金融活动的监控有多么严密。
如何跟踪合规情况
- 人工智能和银行报告 - 泰国银行现在与税务局共享数据，并使用人工智能工具来识别 ATM 提款和海外卡使用等模式。
- CRS 和 FATCA - 根据共同报告标准，德国和其他 120 多个国家自动与泰国共享金融账户信息。这意味着泰国当局可以查看德国银行账户、投资和养老金的详细信息。
- 移民记录 - 您在泰国的停留天数将自动记录在入境卡系统中，便于税务局检查您是否符合 180 天的规定。
违规处罚
- 罚款和附加费最高可达未缴税额的 200%
- 五年内（或在欺诈情况下十年内）补缴的分摊税款
- 对您泰国签证身份的潜在影响
- 在严重案件中，刑事责任
对于德国外籍人士来说，信息是明确的：如果您是泰国税务居民并汇出收入，您就必须申报。
如何对不同类型的德国收入征税
泰德双重征税协定规定了哪个国家有权对不同类型的收入征税。对于在泰国的德国外籍人士来说，待遇取决于收入来源和是否汇出。
就业收入
在实际工作所在地纳税。如果您在德国工作，您的工资通常仍需在德国纳税。如果您在泰国从事远程工作，收入一旦汇出，就可能在泰国纳税。
养老金
- 公务员养老金 根据《避免双重征税协定》的规定，在德国纳税和在泰国免税。
- 其他养老金 (如果您是泰国的税务居民并将资金汇出，您在泰国（国家、公司或私人）所缴纳的税款应在泰国纳税。已在德国缴纳的税款可作为抵免。
出租物业收入
财产总是在其所在国纳税。因此，德国的租金收入在德国征税，而泰国则不征税，即使收益已汇出。
股息
德国公司的股息需在德国缴纳预扣税（一般为 25%，根据 DTA，降至 20%）。如果您将这些股息汇入泰国，则必须在泰国申报，但通常可以抵扣德国已付税款。
利息
德国银行或贷款的利息也需在德国缴纳预扣税。在《避免双重征税协定》下，税率降至 10%，为计划创造了机会。例如，在某些情况下，将收入作为利息而不是股息可能更有效。
资本收益
如果您出售股票或 ETF 等投资并将收益汇入泰国，则收益应作为应税汇入收入在泰国纳税。应税金额基于自获得资产以来的收益，而不是自移居泰国以来的收益。
泰国的津贴和税率
一旦您被列为泰国税务居民并汇出应税收入，您就可以申请标准免税额，但必须按累进税率纳税。
主要津贴
- 个人津贴 60,000 泰铢
- 如果配偶没有收入，配偶津贴为 60,000 泰铢
- 受抚养子女的子女津贴
- 最高 25,000 泰铢的医疗保险费（如果来自泰国保单）
- 人寿保险费最高达 100,000 泰铢，包括健康保障
- 65 岁或 65 岁以上者可获得 190,000 泰铢的高龄津贴
- 工资扣除额最高达 100,000 泰铢（如果您汇出的是工作收入）
泰国的累进税率
对于德国外籍人士来说，这意味着即使您只汇出部分海外收入，也必须申报、申请免税额，然后按上述税率为剩余部分缴税。
德国外籍人士实用小贴士
作为在泰国的德国外籍人士，管理您的税务可能会令人生畏，但几个简单的步骤就能让您更轻松地保持合规，避免日后出现问题。
- 跟踪您在泰国的行程
您的泰国税务居民身份取决于在泰国停留 180 天或以上的时间。请保留清晰的旅行记录，以免出错。 - 保留 2024 年前的节余证据
您在 2024 年 1 月 1 日前存在银行的钱在汇出时无需纳税，但您必须能够证明这一点。使用银行对账单并应用先进先出规则来显示余额。 - 将收入来源分开
如果可能，将养老金、股息、租金收入和投资放在不同的账户中。这样可以更容易地说明钱的来源以及如何征税。 - 记录馈赠和遗产
如果您收到非应税资金，如家庭礼物或遗产，请保留经公证的契约或正式文件。泰国当局可能会要求您证明资金来源。 - 计划汇款
由于泰国只在收入汇出的当年征税，因此您可以决定何时以及携带多少收入入境。这有助于管理您在不同年份的纳税义务。 - 明智使用 DTA
如果已经在德国缴纳了税款，您可能可以在泰国申请抵免。请保留所有相关证明和文件以支持您的申请。
观看我们的网络研讨会：德国-泰国 DTA 解读
德国外籍人士常见问题
德国 DTA
是的，除非是公务员养老金。公务员养老金只在德国纳税。所有其他养老金在泰国汇出时都必须申报，但您可以使用已缴纳的德国税款作为抵免。
租金收入始终在房产所在国纳税。因此，即使您将资金转移到泰国，德国的租金收入也要在德国纳税。
2024 年 1 月 1 日之前持有的储蓄在汇出时无需纳税。您必须保留银行对账单，并使用先进先出法证明资金来源。
汇款是在资金进入泰国银行账户后立即发生的，不论是欧元、美元还是泰铢。
是的，如果您想向德国当局证明您的泰国税务居民身份。该证明必须从当地的泰国税务局获得，通常需要先申报。
如果德国税务局已正式注销您的注册，您通常可以信赖。不过，请保留该决定的书面文件，以免日后出现问题。
股息须缴纳德国预扣税（根据《避免双重征税协定》，通常降至 20%）。利息的预扣税率较低，为 10%。如果汇出，两者都必须在泰国申报，但可能适用税收抵免。
如果您出售投资并将收益汇回泰国，则收益应作为应税汇出收入在泰国纳税。应税金额为您获得资产后的收益。
我们的团队可以在以下方面为您提供支持
无论您的情况如何，我们都会让您的申请过程清晰明了，毫无压力。最好的方式是直接与我们的支持团队联系。他们会倾听您的情况，解释规则如何适用于您，并为您提供切实可行的下一步措施。
