如果您持有或交易加密货币，并且居住在泰国，2025 税收年度为您创造了更多机会，但也带来了更多风险。.
最近的头条新闻显示，在泰国，加密货币收益现在是免税的。现实并非如此简单。新的免税政策是存在的，但这是有严格条件的，平台的选择很重要，而且许多常见的加密货币活动仍然需要纳税。.
本指南解释了 2025 年泰国报税时如何处理加密货币（2025 年赚取的收入，2026 年申报），哪些符合免税条件，哪些不符合免税条件，以及外籍人士最常出错的地方。.
2025 年的关键变化：加密货币资本收益的有条件豁免
泰国在以下条款中引入了个人所得税豁免 第 399 号部级条例, 2025 年 9 月 5 日《皇家公报》公布了这一决定。.
该条例规定，从 2025 年 1 月 1 日至 2029 年 12 月 31 日，转让加密货币或数字代币所产生的资本收益免征个人所得税。.
重要的是，这只是免税，而不是免于计算或申报。在填写泰国报税表时，仍需正确识别、计算和申报任何收益。.
该豁免适用：
- 只针对个人纳税人（不包括公司）
- 仅限于转让的资本收益
- 只有在通过泰国证券交易委员会许可的数字资产运营商进行转让的情况下
这一变化是泰国将自身定位为受监管的数字资产中心这一更广泛战略的一部分，但并不是全面豁免。.
对泰国税收至关重要的两个加密货币类别
泰国税法并未将加密货币视为单一类别。出于申报目的，活动被分为两大类。.
持有加密货币或数字代币的收入
这是指您在未处置资产的情况下获得的收入，例如
- 投注奖励
- 采矿奖励
- 产量或利息
- DeFi 奖励
- 某些代币奖励结构
这类收入一般被视为普通收入，而不是资本收益，不在 2025 年资本收益免税范围内。.
重要： 持有加密货币的收入不在 MR 399 免税范围内，如果达到泰国的申报门槛，仍需纳税。.
转让加密货币或数字代币的收益
转机包括
- 出售加密货币换取法币
- 将一个令牌换成另一个令牌
- 使用加密货币支付商品或服务费用
这些交易可能会产生资本收益。在满足条件的情况下，这就是 2025 年豁免的适用范围。.
2025 年加密货币收益何时免税
如果符合以下所有条件，您的资本利得可能符合免税条件：
- 收益产生于免税期，包括 2025 纳税年度
- 转让是通过泰国证券交易委员会许可的数字资产交易所、经纪人或交易商进行的
- 您是以个人纳税人身份申报的
泰国证券交易委员会负责维护 官方权威的持牌数字资产运营商名单. .此列表 应始终检查 在假定一项交易符合条件之前。.
常见的许可平台包括
始终核实 通过 SEC 列表查看当前的许可状态，因为这可能会发生变化。.
2025 年仍需纳税的内容
即使 MR 399 已经生效，许多加密货币持有者仍有应纳税金额。.
赌注、收益和奖励收入
这仍应作为普通收入征税，如果达到申报门槛，则必须申报。.
不符合条件的转账
转账收益：
- 关于海外交流
- 通过未经许可的平台
- 通过 P2P 或 DeFi 协议
根据正常规定，这些费用不能免税，仍需纳税。.
混合活动
许多外籍人士同时拥有
- 长期持有的离岸加密货币
- 定额或收益收入
- 跨平台交易
- 钱包和交易所之间的转账
这些情况需要仔细分类。将所有情况都视为免责是一个潜在的代价高昂的错误。.
离岸加密货币和外国来源收入：外籍人士的关键问题
如果您是泰国税务居民（在泰国居住 180 天或以上），则在离岸持有加密货币时需要格外小心。.
问题的关键在于收益实现的时间和地点。.
常见的情况是这样的：
- 您在泰国境外居住时购买了加密货币，或者您在海外交易所或个人钱包中持有加密货币
- 价值随时间增加
- 您随后将加密货币转移到泰国 SEC 许可的交易所
- 转账后出售加密货币
正确的处理方法取决于事实，包括将处置视为在何处发生以及如何证明收益。.
在泰国交易所出售是主要要求。因此，如果有人先在境外出售加密货币，然后将收益汇入泰国。这可能会导致全部收益被视为应纳税的外国收入，特别是如果您是泰国税务居民且资金汇入泰国。.
这一区别让许多外籍人士措手不及，尤其是那些长期持有多年前购买的加密货币的人。这也是在出售或转移加密货币之前而不是之后审查自己的头寸的最有力的理由之一。.
增值税和预扣税处理
通过持牌运营商进行的加密货币或数字代币转让免征增值税（7%），这是一项永久性豁免，可减少合格交易的摩擦。.
免税加密货币收益是否无需申报？
不.
免税取消的是应纳税额，而不是计算和申报收益的要求。.
如果根据您的居住地和总收入，您达到了泰国的申报门槛，您仍然需要申报：
- 全面计算您的加密货币收益
- 确定哪些收益符合豁免条件
- 在报税表的正确部分申报免税和非免税金额
在实践中，这意味着免税的加密货币收益不会轻易消失。它们仍然需要以透明的方式进行报告，通常是在申报单的特定部分（如 PND.90 或 PND.91)，并附有适当的证明记录。.
对于 2025 纳税年度:
- 纸质申请截止日期： 2026 年 3 月 31 日
- 网上申报截止日期： 2026 年 4 月 8 日
如果没有正确申报免税收益，即使最终无需缴税，日后也会产生问题。.
每个加密货币持有者都应保存的记录
无论是应税收益还是免税收益，良好的记录都是必不可少的。您应保留
- 所有平台的完整交易历史记录
- 使用哪些平台进行处置的证据
- 每次转账的日期、金额和费用
- 钱包转账记录
- 证明豁免所依赖的平台已获得泰国许可
加密货币持有者常犯的错误
- 假设 ‘免税 ’意味着 ‘无需报告’
- 将投注奖励视为资本收益
- 假设海外交易所不在泰国税收规定范围内
- 忽视外国来源收入的影响
- 将分类工作留到申报截止日期
Expat Tax Thailand 如何支持加密货币持有者
我们经常为从事加密货币活动的外籍人士提供支持，他们希望正确处理泰国的报税事宜，而不需要猜测。.
这包括以下外籍人士
- 在多个平台或钱包中持有加密货币
- 拥有海外资产或长期加密货币投资
- 赚取押注、收益、挖矿或其他与加密货币相关的收入
- 不确定哪些收益符合豁免条件
- 希望 2025 年报税简洁、合规，没有遗留问题
我们的专家团队可以为您提供帮助：
- 对所有加密活动进行正确分类
- 评估哪些交易符合豁免条件
- 将免税收益从应税收入中分离出来
- 将加密货币活动与其他收入和资产相结合
- 准备清晰、合规的纳税申报单及相关记录
如果您在 2025 年持有、交易或赚取加密货币，那么正确处理这个问题至关重要。分类上的小错误可能会导致日后出现问题，即使最终无需缴税。.
准备好迈出下一步了吗？
首先查看我们的 专业加密货币报税服务, 专门为从事加密货币活动的外籍人士设计，他们希望正确处理泰国的全部报税事宜。.
如果您希望先进行讨论，也可以与我们的团队预约免费通话。.
关于加密货币和 2025 年泰国报税的常见问题
加密货币 2025
只有 合格转让的资本收益 只有当转让是通过以下机构进行时，才可免税 泰国证券交易委员会许可的数字资产运营商. .赌注、收益、奖励或不符合条件的转让所得仍需纳税。.
持有加密货币所带来的押注奖励、收益、利息和类似利益被视为 正常收入 且不在资本收益豁免范围内。.
有可能。来自海外或无证平台的收益不符合免税条件，但通常只有在汇入泰国且您是泰国税务居民的情况下才需要在泰国纳税。.
是否必须报告取决于
- 您的泰国税务居民身份
- 收益是否以及何时被带入泰国
- 是否属于相关纳税年度
这是一个时间和分类都很重要的领域，因此，重要的是审查您的具体情况，而不是假定海外活动会自动报告或豁免。.
通常是的。免税取消的是税收，而不一定是 申报义务. .根据您的情况，免税收益可能仍需在申报表的特定部分披露。.
这是一个常见的敏感领域。在许多情况下，只有转移到持牌平台后产生的收益才有资格获得豁免。较早的收益可能仍被视为来源于国外的收入。.
只有获得泰国证券交易委员会许可的平台才符合资格。许可证状态可能会发生变化，因此应始终使用证券交易委员会的官方公开列表进行验证。.
您应保留完整的交易历史记录、平台报表、日期和价值、钱包转账记录以及合格平台获得泰国许可的证据。良好的记录可使备案工作更加顺利，并降低日后的风险。.
