ทำความเข้าใจภาษีเงินได้จากต่างประเทศในประเทศไทย: คู่มือฉบับสมบูรณ์

ในภูมิทัศน์ภาษีโลกที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา การแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายภาษีฉบับล่าสุดของไทย ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญสำหรับชาวต่างชาติตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 เป็นต้นไป รัฐบาลไทยได้ปรับปรุงท่าทีเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ โดยได้นำข้อพิจารณาและข้อกำหนดการปฏิบัติตามกฎหมายใหม่ ๆ เข้ามาพิจารณาอย่างใกล้ชิด การเปลี่ยนแปลงนี้สรุปไว้ในคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 161/2566 ซึ่งกำหนดนิยามภาระผูกพันทางภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศใหม่

ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลกระทบอย่างกว้างขวาง ไม่เพียงแต่ส่งผลกระทบต่อชุมชนชาวต่างชาติเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคนไทยที่มีผลประโยชน์ทางการเงินในต่างประเทศด้วย ขณะที่ชาวต่างชาติกำลังศึกษากฎระเบียบใหม่เหล่านี้ หน่วยงานที่เกี่ยวข้องต้องเข้าใจรายละเอียดปลีกย่อยของกฎระเบียบเหล่านี้ เพื่อให้มั่นใจว่าจะปฏิบัติตามกฎระเบียบและปรับสถานะทางภาษีของตนให้เหมาะสมที่สุด บทความนี้มุ่งอธิบายความซับซ้อนบางประการของกฎระเบียบภาษีใหม่ พร้อมให้คำแนะนำที่ชัดเจนและครอบคลุมเกี่ยวกับอนาคตของภูมิทัศน์ด้านภาษีของประเทศไทย

กฎหมายภาษีสำหรับชาวต่างชาติฉบับใหม่ของประเทศไทย

ประการแรก เพื่อให้เข้าใจถึงความสำคัญของกฎระเบียบภาษีใหม่ของประเทศไทยอย่างถ่องแท้ จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องเข้าใจบริบทที่กฎระเบียบเหล่านี้เกิดขึ้น ในอดีต วิธีการจัดเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศของประเทศไทยค่อนข้างผ่อนปรน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเทียบกับมาตรฐานสากล ก่อนหน้านี้ กรมสรรพากร ตีความมาตรา 41 วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากรของไทยในทางที่เป็นคุณอย่างยิ่งเกี่ยวกับเงินได้ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศที่โอนมายังประเทศไทย การตีความนี้หมายความว่า ชาวต่างชาติจะได้รับภาษีเงินได้ก็ต่อเมื่อเงินดังกล่าวถูกโอนเข้าในปีภาษีเดียวกันกับที่บุคคลนั้นได้รับเท่านั้น

ความผ่อนปรนนี้มอบความยืดหยุ่นทางการเงินให้กับชาวต่างชาติ ทำให้พวกเขาสามารถบริหารจัดการรายได้ทั่วโลกได้อย่างมีประสิทธิภาพทางภาษีในระดับหนึ่งภายในเขตอำนาจศาลของไทย ในทางกลับกัน แนวทางนี้ยังทำให้เกิดช่องว่างในระบบภาษีของไทย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเศรษฐกิจโลกที่เชื่อมโยงกันมากขึ้น ซึ่งการไหลเวียนของรายได้ข้ามพรมแดนกลายเป็นเรื่องปกติ

การเปลี่ยนแปลงไปสู่นโยบายภาษีที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับรายได้จากต่างประเทศ ส่งผลให้ประเทศไทยสอดคล้องกับมาตรฐานและแนวปฏิบัติด้านภาษีระหว่างประเทศมากขึ้น สะท้อนถึงแนวโน้มที่กว้างขึ้นของประเทศต่างๆ ที่กำลังเข้มงวดกฎเกณฑ์ภาษีเพื่อดึงดูดรายได้ของผู้อยู่อาศัยให้มากขึ้น ไม่ว่าจะมาจากแหล่งใดก็ตาม การเปลี่ยนแปลงนี้ไม่เพียงแต่เป็นการตอบสนองต่อสถานการณ์ภาษีโลกที่เปลี่ยนแปลงไปเท่านั้น แต่ยังเป็นก้าวสำคัญในการสร้างระบบภาษีที่เป็นธรรมและครอบคลุมมากขึ้นในประเทศไทยอีกด้วย

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศของประเทศไทย

ภูมิทัศน์ของ ระบบภาษีของประเทศไทยได้ผ่านการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ โดยมีการนำคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 มาใช้ และเพิ่มเติมด้วยคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.162/2566 การเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญนี้ มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 โดยกำหนดนิยามภาระผูกพันทางภาษีใหม่สำหรับผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยเกี่ยวกับรายได้ที่มาจากต่างประเทศ

นอกจากนี้ ภายใต้กฎใหม่ ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ใดๆ ที่มีแหล่งมาจากต่างประเทศที่นำเข้ามาในประเทศไทย โดยไม่คำนึงถึงปีที่ได้รับรายได้ ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจากการตีความมาตรา 41 วรรคสอง แห่งประมวลรัษฎากร เดิมที่ระบุว่ารายได้จากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีเฉพาะเมื่อนำส่งมายังประเทศไทยในปีภาษีเดียวกันที่ได้รับรายได้เท่านั้น

นอกจากนี้ สิ่งที่สำคัญและสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนคือ คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.162/2566 ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2566ระบุว่ากฎใหม่จะใช้กับรายได้ที่มาจากต่างประเทศซึ่งได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป ดังนั้น หมายความว่ารายได้จากแหล่งต่างประเทศที่ได้รับก่อนวันที่นี้จะไม่ต้องอยู่ภายใต้บทบัญญัติของกฎ

ที่น่าสังเกตคือ กฎระเบียบใหม่นี้ยังได้ชี้แจงความหมายของผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยให้ชัดเจนยิ่งขึ้น ว่าหมายถึงบุคคลที่พำนักอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันหรือมากกว่านั้นภายในปีภาษีใดปีหนึ่ง การชี้แจงนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งยวดในการกำหนดว่าบุคคลใดจะอยู่ภายใต้ขอบเขตอำนาจตามกฎหมายภาษีฉบับใหม่สำหรับรายได้จากต่างประเทศ

โดยรวมแล้ว กฎระเบียบใหม่นี้แสดงให้เห็นถึงแนวทางการจัดเก็บภาษีรายได้ทั่วโลกของผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยที่ครอบคลุมมากขึ้น การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำให้มั่นใจได้ว่ารายได้ที่ได้รับจากทั่วโลกจะต้องอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีของไทยเมื่อนำเข้ามาในประเทศ ขณะเดียวกันก็ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับก่อนปี พ.ศ. 2567 ตามคำชี้แจงล่าสุด

ผลกระทบของกฎหมายภาษีเงินได้จากต่างประเทศต่อผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยที่เสียภาษี

ที่สำคัญ กฎระเบียบภาษีฉบับใหม่ในประเทศไทย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกณฑ์สำหรับผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อเสียภาษี มีผลกระทบอย่างกว้างขวางต่อชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย ปัจจุบัน ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยได้รับการนิยามอย่างชัดเจนว่าเป็นผู้พำนักในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันหรือมากกว่านั้นภายในปีภาษีใดๆ คำจำกัดความนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากเป็นการกำหนดขอบเขตของบุคคลที่อยู่ภายใต้กฎหมายภาษีฉบับใหม่เกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ

สำหรับผู้มีถิ่นพำนักถาวรในประเทศไทยที่มีรายได้ในต่างประเทศ ผลกระทบที่เกิดขึ้นมีนัยสำคัญอย่างยิ่ง ยิ่งไปกว่านั้น รายได้ใดๆ ที่ได้รับจากต่างประเทศตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 และนำส่งมายังประเทศไทยจะต้องเสียภาษี ดังนั้น เมื่อพิจารณาโดยรวมแล้ว เรื่องนี้จะเปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์การวางแผนทางการเงินของชาวต่างชาติจำนวนมากในประเทศไทย

ต่อมา เงินได้พึงประเมินจะรวมถึงรายได้จากการจ้างงาน กิจกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการในต่างประเทศ หรือรายได้จากสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในต่างประเทศ ประเด็นสำคัญคือการยกเว้นภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่ได้รับก่อนปี พ.ศ. 2567 ซึ่งเป็นการผ่อนผันชั่วคราวและช่วยให้การเปลี่ยนผ่านสู่ระบบภาษีใหม่เป็นไปอย่างราบรื่นยิ่งขึ้น อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยจะต้องปรับตัวทางการเงินให้เข้ากับกฎระเบียบใหม่

การปฏิบัติตามและบังคับใช้กฎเกณฑ์ภาษีเงินได้จากต่างประเทศ

ตามที่คาดการณ์ไว้ กฎระเบียบภาษีฉบับใหม่ของประเทศไทยกำหนดให้ต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาและข้อกำหนดเฉพาะ ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยต้องระมัดระวังในการรายงานรายได้ที่มาจากต่างประเทศมากขึ้น วันสำคัญที่ต้องจดจำคือวันที่ 1 มกราคม 2567 ซึ่งเป็นวันที่กฎระเบียบใหม่จะมีผลบังคับใช้ ซึ่งหมายความว่ารายได้ที่มาจากต่างประเทศทั้งหมดที่นำเข้าประเทศไทยนับตั้งแต่วันนี้เป็นต้นไปจะต้องเสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงปีที่ได้รับรายได้ ยกเว้นรายได้ที่ได้รับก่อนปี 2567

ขั้นตอนการยื่นแสดงรายได้ที่มาจากต่างประเทศในประเทศไทย

ตัวอย่างเช่น ผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยที่เสียภาษีชาวต่างชาติต้องบันทึกรายละเอียดเมื่อยื่นแบบแสดงรายการรายได้จากแหล่งรายได้ต่างประเทศ นอกจากนี้ เราขอแนะนำให้ผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยบันทึกวันที่ได้รับรายได้และวันที่นำส่งรายได้มายังประเทศไทย การบันทึกข้อมูลที่แม่นยำเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งต่อการรายงานภาษีที่ถูกต้องและการปฏิบัติตามกฎระเบียบใหม่ ในขั้นตอนนี้ การเตรียมเอกสารหรืองบการเงินเพิ่มเติมอาจจำเป็นเพื่อยืนยันรายละเอียดของรายได้และการโอนรายได้

ผลกระทบของสนธิสัญญาภาษีซ้อนต่อรายได้ที่มาจากต่างประเทศ

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งของกฎหมายภาษีฉบับใหม่ของประเทศไทยเกี่ยวกับรายได้ที่มาจากต่างประเทศ คือ การพิจารณาการยกเว้นภาษีซ้อน การยกเว้นนี้มีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษกับผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยซึ่งอาจต้องเสียภาษีทั้งในประเทศต้นทางของรายได้และในประเทศไทย ประเทศไทยได้เข้าร่วมโครงการต่างๆ มากมาย สนธิสัญญาภาษีซ้ำซ้อน (DTTs) กับประเทศต่างๆ เพื่อบรรเทาภาระภาษีซ้อนที่อาจเกิดขึ้น สนธิสัญญาเหล่านี้มีกลไกในการยกเว้นภาษีเงินได้ในประเทศหนึ่ง หรือให้เครดิตภาษีที่จ่ายในประเทศหนึ่งจากภาระภาษีในอีกประเทศหนึ่ง

ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยที่ส่งเงินรายได้จากต่างประเทศควรศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับสนธิสัญญาภาษีซ้อน (DTT) ระหว่างประเทศไทยและประเทศที่รายได้ของตนมีถิ่นพำนัก เพื่อทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาระผูกพันทางภาษีและทางเลือกในการบรรเทาผลกระทบ สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าการบังคับใช้และสิทธิประโยชน์ของสนธิสัญญาเหล่านี้อาจแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับลักษณะของรายได้และบทบัญญัติของสนธิสัญญาแต่ละฉบับ

สิ่งสำคัญคือต้องตระหนักว่าสนธิสัญญาภาษีอากร (DTT) แต่ละฉบับมีข้อกำหนดและเงื่อนไขเฉพาะของตนเอง ดังนั้น กฎเกณฑ์และสิทธิประโยชน์อาจแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละสนธิสัญญา เนื่องจากความซับซ้อนนี้ บุคคลทั่วไปควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือที่ปรึกษาที่มีความรู้ความเข้าใจในรายละเอียดและรายละเอียดปลีกย่อยของสนธิสัญญา คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญจะช่วยให้ผู้เสียภาษีเข้าใจและพิจารณาผลกระทบทางภาษีจากรายได้จากต่างประเทศภายใต้ข้อตกลงระหว่างประเทศเหล่านี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

การยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศ

ภายใต้กฎหมายภาษีฉบับใหม่ของประเทศไทย รายได้บางประเภทที่มาจากต่างประเทศจะได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งจะช่วยบรรเทาและชี้แจงให้ผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนและผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทยทราบ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.162/2566 รายได้ใดๆ ที่ได้รับจากต่างประเทศก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 จะได้รับการยกเว้นภาษีในประเทศไทย แม้ว่าจะถูกนำส่งกลับประเทศไทยหลังจากวันดังกล่าวก็ตาม การยกเว้นนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากช่วยป้องกันการเก็บภาษีย้อนหลังสำหรับรายได้ที่ได้รับก่อนการบังคับใช้กฎเกณฑ์ใหม่

ผลกระทบด้านภาษีเงินได้จากต่างประเทศของประเทศไทย ผู้อยู่อาศัยระยะยาว (LTR) 

วีซ่าระยะยาว (LTR)ซึ่งเป็นโครงการริเริ่มสำคัญล่าสุดของรัฐบาลไทย นำเสนอวีซ่าประเภทถิ่นที่อยู่ใหม่ที่มุ่งเน้นดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่มีทักษะสูง นักลงทุน และผู้เกษียณอายุ วีซ่าประเภทนี้มีสิทธิประโยชน์มากมาย รวมถึงการพำนักระยะยาวและข้อกำหนดการรายงานที่เข้มงวดน้อยกว่าเมื่อเทียบกับวีซ่าแบบดั้งเดิม

จากมุมมองด้านภาษี วีซ่า LTR มอบข้อดีบางประการสำหรับชาวไทยที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศแม้ว่าผู้ถือวีซ่าประเภทนี้จะยังคงอยู่ภายใต้กฎระเบียบใหม่เกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ แต่พวกเขาอาจพบว่าสภาพแวดล้อมทางภาษีโดยรวมในประเทศไทยเอื้ออำนวยมากกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อรวมกับสิทธิประโยชน์จากสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง วีซ่าระยะยาว (LTR) จึงเป็นตัวเลือกที่น่าสนใจสำหรับผู้ที่กำลังพิจารณาพำนักระยะยาวในประเทศไทย โดยมอบทั้งสิทธิประโยชน์ด้านไลฟ์สไตล์และสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่อาจเกิดขึ้น

กรณีศึกษาภาษีเงินได้จากต่างประเทศ

กรณีศึกษาที่ 1: ชาวต่างชาติที่ทำงาน

จอห์น ซึ่งเป็นชาวอังกฤษที่ทำงานในกรุงเทพมหานคร ได้รับโบนัสจากนายจ้างที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรในเดือนธันวาคม พ.ศ. 2566 แต่ได้โอนเข้าบัญชีธนาคารในประเทศไทยในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2567 ภายใต้กฎระเบียบใหม่ โบนัสนี้จะได้รับการยกเว้นภาษีในประเทศไทย เนื่องจากได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 คดีนี้เน้นย้ำถึงความสำคัญของการยกเว้นภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับก่อนการบังคับใช้กฎระเบียบใหม่ ซึ่งจะช่วยบรรเทาภาระภาษีย้อนหลัง

กรณีศึกษาที่ 2: ชาวต่างชาติที่เกษียณอายุแล้วและมีรายได้จากเงินบำนาญ

ซาร่าห์ ชาวออสเตรเลียที่เกษียณอายุแล้วและอาศัยอยู่ในประเทศไทย ได้รับเงินบำนาญรายเดือนจากออสเตรเลีย ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2567 เงินบำนาญที่โอนมายังประเทศไทยจะต้องเสียภาษีไทย อย่างไรก็ตาม ภายใต้สนธิสัญญาภาษีการค้าระหว่างไทย-ออสเตรเลีย เธออาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีบางประเภท ซึ่งเน้นย้ำถึงความสำคัญของการทำความเข้าใจบทบัญญัติเฉพาะของสนธิสัญญา

กรณีศึกษาที่ 3: ชาวเดนมาร์กที่อาศัยอยู่ในต่างแดนที่มีรายได้จากการลงทุน

ลาร์ส ชาวเดนมาร์กที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย เขามีรายได้จากการลงทุนในเดนมาร์กเป็นประจำ ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2567 เป็นต้นไป หากเขาโอนรายได้นี้มายังประเทศไทย รายได้ดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในประเทศไทย อย่างไรก็ตาม สนธิสัญญาการค้าระหว่างประเทศระหว่างไทย-เดนมาร์ก (DTT) อาจให้ทางเลือกในการลดหย่อนภาษีแก่ลาร์ส ทำให้เขาจำเป็นต้องเข้าใจรายละเอียดของสนธิสัญญาและแนวทางปฏิบัติที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของเขา

กรณีศึกษาเหล่านี้แสดงให้เห็นถึงผลกระทบที่หลากหลายของกฎระเบียบภาษีใหม่ของประเทศไทยต่อผู้มีถิ่นพำนักและผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย โดยแสดงให้เห็นถึงความสำคัญของเวลา ลักษณะของรายได้ และการบังคับใช้สนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

บทสรุปสุดท้ายเกี่ยวกับภาษีเงินได้จากต่างประเทศในประเทศไทย

กฎระเบียบภาษีฉบับใหม่ของประเทศไทยเกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในภาพรวมของการจัดเก็บภาษีสำหรับชาวต่างชาติและผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ รวมถึงการเรียกเก็บภาษีจากรายได้ที่นำเข้าประเทศไทย และการยกเว้นภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับก่อนปี พ.ศ. 2567 จำเป็นต้องอาศัยการวางแผนทางการเงินและการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างรอบคอบ การทำความเข้าใจรายละเอียดปลีกย่อยของกฎระเบียบเหล่านี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของสนธิสัญญาภาษีซ้อน ถือเป็นสิ่งสำคัญยิ่ง ในขณะที่ประเทศไทยกำลังปรับนโยบายภาษีให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล การรับทราบข้อมูลและการขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญจะเป็นกุญแจสำคัญสำหรับผู้อยู่อาศัยในยุคภาษีใหม่นี้

จองการปรึกษาฟรี

หากคุณต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติมว่ากฎเกณฑ์ใหม่ส่งผลต่อภาระภาษีของคุณอย่างไร จองโทรฟรี กับทีมงานของเรา เราสามารถช่วยให้คุณเข้าใจผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงและประเมินภาระภาษีของคุณ