ประเทศไทยกำลังพิจารณากำหนดเพดานการหักลดหย่อนภาษีเงินได้ — หมายความว่าอย่างไรสำหรับชาวต่างชาติ

กระทรวงการคลังของประเทศไทยขณะนี้ ศึกษาการยกเครื่องครั้งใหญ่ ของระบบการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวมถึงความเป็นไปได้ เพดานเดี่ยว เกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีทั้งหมด หากมีการบังคับใช้ การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดครั้งหนึ่งในการลดหย่อนภาษีรายได้ของผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย อย่างไรก็ตาม รายละเอียดต่างๆ ยังคงอยู่ระหว่างการหารือ และมีแนวโน้มว่าการนำไปปฏิบัติจริงจะยังไม่เกิดขึ้นก่อนปี พ.ศ. 2569

ด้านล่างนี้คือสิ่งที่เปิดเผยต่อสาธารณะและสิ่งที่ผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยควรจับตามอง สำหรับข้อมูลทั่วไปเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักลดหย่อนและการยกเว้นภาษีของประเทศไทย โปรดดูบทความของเราที่นี่

สิ่งที่กำลังเสนอและเหตุใด

เอกนิติ นิติทัณฑ์ประภาส รองนายกรัฐมนตรีและรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ยืนยันเมื่อเร็วๆ นี้ว่า กระทรวงกำลังพิจารณาปรับปรุงกรอบการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) โดยระบุว่าระบบปัจจุบัน “กระจัดกระจายและขาดกรอบที่ชัดเจน” และผู้เสียภาษีบางรายที่ขอใช้สิทธิลดหย่อนภาษีทั้งหมดที่มีอยู่สามารถลดฐานภาษีลงได้ มากกว่า 1 ล้านบาท.

การปฏิรูปที่เสนอนี้จะนำเสนอเพดานการหักลดหย่อนทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องได้ในแต่ละปี ดังนั้นจึงจำกัดขอบเขตของการหักลดหย่อนและปรับปรุงความโปร่งใสและความเท่าเทียมกันในระบบ

นายลวรณ แสงสนิท ปลัดกระทรวงการคลัง กล่าวว่า การปฏิรูปครั้งนี้เป็นโอกาส “ปรับปรุงระบบรายได้ให้ทันสมัย” โดยเขากล่าวว่า การหักลดหย่อนภาษีในปัจจุบันโดยรวมแล้วทำให้รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่ำกว่าศักยภาพ

เนื่องจากการหักลดหย่อนต่างๆ ยังทำหน้าที่เป็นเครื่องมือทางนโยบาย เช่น เพื่อส่งเสริมการออมหรือพฤติกรรมการลงทุนบางประการ กฎเกณฑ์ใหม่ๆ จะต้องสร้างสมดุลระหว่างความต้องการรายได้กับความสำคัญของการรักษาแรงจูงใจ

หากต้องการติดตามข่าวสารภาษีไทยล่าสุดและรับข้อมูลอัปเดตส่งตรงไปยังกล่องจดหมายของคุณ ลงทะเบียนรับการแจ้งเตือนภาษีฟรีของเรา

เวลาและการเปลี่ยนผ่าน: การเปลี่ยนแปลงใดที่อาจมีผลเมื่อใด

• เจ้าหน้าที่ได้ระบุอย่างชัดเจนว่ารายได้ปี 2568 (ที่ยื่นในปี 2569) ไม่น่าจะได้รับผลกระทบ เนื่องจากยังคงต้องมีการแก้ไขกฎหมาย
• การดำเนินการที่เป็นไปได้เร็วที่สุดคือในปีภาษี 2569 และยื่นภาษีในปี 2570
• คาดว่าจะมีกรอบการดำเนินงานที่ชัดเจนภายในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2568 เพื่อให้ผู้เสียภาษีและหน่วยงานต่างๆ มีเวลาปรับตัว
• การรายงานข่าวเกี่ยวกับการเงินและการธนาคารออนไลน์แนะนำ การปฏิรูปนี้อาจปรากฏเป็นส่วนหนึ่งของแผนภาษีสำหรับปีภาษี 69 (คือ พ.ศ. 2569 ตามปฏิทินไทย)

โดยสรุป: การเปลี่ยนแปลงนี้ยังไม่มีความแน่นอน แต่รัฐบาลกำลังแสดงสัญญาณถึงเจตนาที่จริงจัง

บริบทของรายได้: เหตุใดจึงต้องผลักดันให้เกิดการเปลี่ยนแปลง

แม้ว่ารายได้ภาษีโดยรวมจะเติบโตขึ้นในปีงบประมาณ 2568 แต่การจัดเก็บภาษีกลับต่ำกว่าเป้าหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับทำผลงานต่ำกว่ามาตรฐาน

• ยอดการจัดเก็บรายได้รวมของกรมสรรพากร 2.33 ล้านล้านบาท ในปีงบประมาณ 2568 (ตุลาคม 2567 – กันยายน 2568) เพิ่มขึ้น 3 % เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า แต่ 37.2 พันล้านบาท (หรือต่ำกว่างบประมาณ 1.6 %)
• การจัดเก็บตรง (คือ จากภาษี) อยู่ที่ 1.87 ล้านล้านบาท เกือบจะบรรลุเป้าหมาย (ขาดไปเพียง 636 ล้านบาท)
• แรงขับเคลื่อนหลักของการเติบโตคือภายในประเทศ ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเกินเป้าหมาย 23,820 ล้านบาท
• ขณะเดียวกันการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็อยู่ที่ประมาณ 0.8 % ต่ำกว่าเป้าหมายเนื่องจากการหักลดหย่อนจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในทุกๆ ด้าน

การปฏิรูปเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์วินัยการคลังที่กว้างขึ้น — การทำให้ฐานภาษีเข้มงวดยิ่งขึ้นเพื่อให้รัฐบาลสามารถรักษาเป้าหมายด้านการบริการและการลงทุนได้ แม้ในสภาพแวดล้อมการเติบโตที่ช้าลงก็ตาม

ห้องหักเงินปัจจุบันมีขนาดใหญ่แค่ไหน?

เพื่อทำความเข้าใจผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น จำเป็นต้องดูว่าการหักลดหย่อนในปัจจุบันมีความเอื้อเฟื้อเพียงใด:

• กฎระเบียบปัจจุบัน อนุญาตให้มีการนำเงินสมทบเข้ากองทุน RMF (กองทุนรวมเพื่อการเกษียณอายุ) ซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุดถึง 500,000 บาท ซึ่งถือเป็นการลดหย่อนภาษีได้มาก
• กองทุน SSF/ESG/LTF ยังมีกฎเกณฑ์การหักลดหย่อนภาษีที่เอื้ออำนวย โดยในปี 2568 จะมีการร่างกฎหมายให้หักลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อกองทุน ESGX ของไทย (สูงสุด 300,000 บาท ขึ้นอยู่กับเงื่อนไข)
• นอกจากการหักลดหย่อนการลงทุนแล้ว ประกันชีวิต เงินช่วยเหลือส่วนบุคคลและครอบครัว และการบรรเทาอื่นๆ ก็ยังมีรวมกันอยู่ด้วย
• เมื่อผู้เสียภาษีเรียกร้องค่าหักลดหย่อนทั้งหมดที่มีอยู่ จะมีรายงานว่าสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ 'มากกว่า 1 ล้านบาทต่อหัว'

ในทางปฏิบัติ ผู้ที่อ้างสิทธิ์การหักลดหย่อนที่หลากหลายที่สุด — โดยทั่วไปคือผู้ที่มีรายได้สูงกว่า — จะได้รับประโยชน์สูงสุดจากการที่หมวดหมู่การหักลดหย่อนหลายประเภททับซ้อนกัน

สิ่งที่อาจหมายถึงสำหรับผู้เสียภาษี (และผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดน)

 ผู้มีรายได้สูงและผู้ที่ยื่นแบบหักลดหย่อนภาษีจำนวนมาก

หากมีการกำหนดเพดานภาษี ผู้ที่ใช้การหักลดหย่อนหลายรายการ (RMF/SSF/ESG, ประกันภัย, ค่าเผื่อ) อาจต้องจัดลำดับความสำคัญหรือทบทวนการหักลดหย่อนภาษีของตน การกำหนดเพดานภาษีแบบตายตัวจะบังคับให้เกิดการแลกเปลี่ยนผลประโยชน์ 

ผู้มีรายได้ปานกลางและรายได้น้อย

ผู้ที่ใช้การหักลดหย่อนเพียงเล็กน้อยในปัจจุบัน เช่น ประกัน เงินบริจาค หรือเงินช่วยเหลือมาตรฐาน มีโอกาสน้อยที่จะได้รับผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญ เพดานอาจตั้งไว้สูงพอที่การเรียกร้องส่วนใหญ่ของพวกเขาจะไม่เกินเพดานนั้น

ในความเป็นจริง ชาวต่างชาติส่วนใหญ่จัดอยู่ในกลุ่มนี้และไม่น่าจะได้รับผลกระทบใดๆ 

ผู้ที่ย้ายถิ่นฐานและผู้โอนเงินรายได้ต่างประเทศ

• การปฏิรูปนี้เกี่ยวข้องกับการหักภาษีท้องถิ่นของไทย ไม่เกี่ยวกับการเก็บภาษีหรือการนำส่งรายได้จากต่างประเทศ (ซึ่งจัดการภายใต้กฎระเบียบอื่นๆ)
• ผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนซึ่งเรียกร้องค่าหักลดหย่อนในท้องถิ่นอยู่แล้ว (เช่น ประกันในท้องถิ่น กองทุนเกษียณอายุ) ควรติดตามสถานการณ์และตรวจสอบให้แน่ใจว่าพวกเขาจะไม่เรียกร้องค่าหักลดหย่อนเกินในปี 2568
• เนื่องจากการหักเงินโดยทั่วไปเป็นทางเลือกโดยสมัครใจ ความยืดหยุ่นในการวางแผนจึงเป็นสิ่งสำคัญ ผู้ที่มีแหล่งที่มาของรายได้ที่หลากหลายควรเปิดทางเลือกไว้

คำถามและความเสี่ยงที่ยังเปิดอยู่

แม้ว่ารัฐบาลจะได้ระบุเจตนาที่จะปฏิรูประบบไว้แล้ว แต่รายละเอียดสำคัญหลายประการยังคงไม่ชัดเจน

ปัญหาต่อไปนี้จะกำหนดว่ากฎใหม่จะถูกสร้างขึ้นอย่างไรและจะนำมาใช้ได้อย่างราบรื่นเพียงใด:

• ระดับเพดานการหักลดหย่อนยังไม่สามารถระบุได้
• การหักลดหย่อนใดบ้างที่จะได้รับการคุ้มครองหรือยกเว้น (เช่น การบริจาคให้กับสินค้าสาธารณะบางประเภท) ยังไม่ชัดเจน
• ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงพฤติกรรม — หากผู้เสียภาษีลดการบริจาคเพราะค่าหักลดหย่อนลดลง — ยังไม่เป็นที่ทราบแน่ชัด
• การจัดการด้านลอจิสติกส์ในการนำไปปฏิบัติ (ระบบข้อมูล หลักฐาน การตรวจสอบ) จะเป็นสิ่งสำคัญว่าการดำเนินการจะราบรื่นหรือก่อให้เกิดภาระในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

สิ่งที่ชาวต่างชาติควรทำตอนนี้ (ปี 2025 และปีต่อๆ ไป)

1. ทบทวนกลยุทธ์การหักเงินปัจจุบันของคุณ
   ทราบว่าคุณใช้การหักเงินใดบ้าง (RMF, SSF, ประกันภัย ฯลฯ) และมีการทับซ้อนหรือเกินหรือไม่
2. เก็บบันทึกและเอกสารที่ดี
   หากมีกฎเกณฑ์เข้มงวดยิ่งขึ้น การเรียกร้องต่างๆ อาจได้รับการตรวจสอบอย่างเข้มงวดมากขึ้น เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับแนวทางปฏิบัติที่ดีในการบันทึกข้อมูลภาษี 
3. ติดตามข้อมูล
   ติดตามประกาศจากกระทรวงการคลังและกรมสรรพากร. คาดว่าจะแล้วเสร็จภายในเดือนพฤศจิกายน 2568
4. หลีกเลี่ยงการขยายเกินก่อนที่จะมีความแน่นอน
   อย่าคิดว่าจะมีการหักลดหย่อนหรือกำหนดเพดานใหม่ก่อนกำหนด เนื่องจากกฎเกณฑ์ที่มีอยู่ยังคงมีผลบังคับใช้จนกว่าจะมีการเผยแพร่เป็นทางการ (เช่น Royal Gazette)
5. ปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษี
   โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณมีแหล่งที่มาของรายได้ที่ซับซ้อน (ไทย + ต่างประเทศ) ควรว่าจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อจำลองผลลัพธ์ที่เป็นไปได้ภายใต้ขีดจำกัดการหักลดหย่อนที่แตกต่างกัน

มองไปข้างหน้า

การเปลี่ยนแปลงที่เสนอนี้สะท้อนให้เห็นถึงความพยายามอย่างต่อเนื่องของประเทศไทยในการปรับปรุงระบบภาษีให้ทันสมัย ไม่ใช่เพื่อทำให้ชีวิตของผู้เสียภาษียากลำบากขึ้น ในความเป็นจริง เว้นแต่จะมีการประกาศสิ่งที่ไม่คาดคิด ชาวต่างชาติส่วนใหญ่ไม่น่าจะได้รับผลกระทบมากนัก จากการปรับปรุงระบบหักเงินในอนาคต ดูเหมือนว่ารัฐบาลจะมุ่งเน้นไปที่การทำให้การบริหารงานง่ายขึ้นและปรับปรุงความโปร่งใสของรายได้ มากกว่าการลดค่าเผื่อทั่วไป

เราจะติดตามข้อมูลอัปเดตจากกระทรวงการคลังและกรมสรรพากรอย่างใกล้ชิดในช่วงไม่กี่เดือนข้างหน้านี้

ลงทะเบียนเพื่อรับการแจ้งเตือนภาษีฟรีของเรา เพื่อเป็นคนแรกที่จะทราบเมื่อมีการเปิดเผยรายละเอียดใหม่

หากคุณมีคำถามหรือข้อกังวลใดๆ เกี่ยวกับการปฏิรูปในอนาคตที่อาจส่งผลต่อสถานะภาษีไทยของคุณ หรือคำถามเกี่ยวกับภาษีอื่นๆ จองการโทรกับทีมงานของเราได้เลย เรายินดีช่วยเหลือ