สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ได้ยืนยันแผนการขยายกรอบการกำกับดูแลสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งรวมถึงการทำงานเกี่ยวกับกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยนคริปโต การซื้อขายฟิวเจอร์สที่มีการกำกับดูแล และผลิตภัณฑ์ทางการเงินในรูปแบบโทเคน.
การพัฒนาด้านกฎระเบียบเหล่านี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีโดยตรง อย่างไรก็ตาม พวกมันอยู่เคียงข้างการเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญซึ่งถูกนำเสนอโดยกระทรวงการคลังในปี 2025 การพัฒนาทั้งสองนี้ร่วมกันชี้แจงว่าคริปโตคาดว่าจะดำเนินการภายในระบบการเงินและภาษีของประเทศไทยอย่างไร.
สำหรับชาวต่างชาติที่ถือครองหรือทำการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซี บริบทนี้มีความสำคัญในแง่ของการรายงานและการปฏิบัติตามข้อกำหนด.
สิ่งที่สำนักงาน ก.ล.ต. ได้ประกาศ
สำนักงาน ก.ล.ต. ได้แถลงว่ากำลัง การจัดทำแนวทางเพื่อสนับสนุนผลิตภัณฑ์การลงทุนในคริปโตที่ได้รับการกำกับดูแล. วัตถุประสงค์ที่ระบุไว้คือเพื่อทำให้กิจกรรมคริปโตมีความปลอดภัยและคุ้นเคยมากขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับนักลงทุนที่ชอบโครงสร้างทางการเงินที่มีการกำกับดูแล.
ข้อเสนอรวมถึงการอนุญาตให้มีการเปิดเผยต่อสินทรัพย์คริปโตผ่านโครงสร้างพื้นฐานตลาดที่ได้รับการกำกับดูแล แทนที่จะเป็นการจัดการที่ไม่เป็นทางการหรือไม่มีกฎระเบียบ ซึ่งจะทำให้คริปโตเข้าใกล้ผลิตภัณฑ์ตลาดทุนแบบดั้งเดิมมากขึ้น เช่น กองทุนและตราสารอนุพันธ์.
เน้นที่โครงสร้าง การกำกับดูแล และการตรวจสอบมากกว่าการส่งเสริมสินทรัพย์ดิจิทัล.
สิ่งที่ยังไม่เปลี่ยนแปลง
ประกาศของสำนักงาน ก.ล.ต. ไม่ได้แนะนำกฎภาษีใหม่ ขีดจำกัดการยื่นภาษีภายใต้ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศไทยยังคงไม่เปลี่ยนแปลง กรอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้อยู่ยังคงบังคับใช้ตามลักษณะของธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง.
อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2025.
ภายใต้ พระราชบัญญัติกระทรวง ฉบับที่ 399, ประเทศไทยได้ประกาศยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรจากการขายคริปโตเคอเรนซีและโทเคนดิจิทัลที่ได้จากการขายผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC). การยกเว้นนี้ใช้บังคับตั้งแต่ปีภาษี 2025 ถึง 2029.
ก่อนปี 2025 กำไรจากคริปโตถูกจัดว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี และถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีแบบก้าวหน้าสูงสุดถึง 35%.
การยกเว้นใหม่ช่วยลดภาระภาษีสำหรับการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ไม่ครอบคลุมถึงกิจกรรมคริปโตทุกรูปแบบ และไม่ได้ยกเลิกหน้าที่ในการยื่นหรือรายงานข้อมูล.
คริปโตกำลังถูกผสานเข้ากับตลาดที่มีการกำกับดูแล
ทิศทางของกฎระเบียบชัดเจน. คริปโตกำลังถูกนำเข้าสู่ระบบการเงินที่มีการกำกับดูแลแทนที่จะถูกทิ้งไว้ภายนอก.
ผลิตภัณฑ์ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลเกี่ยวข้องกับการดูแลรักษาโดยมืออาชีพ การกำกับดูแลอย่างเป็นทางการ และการตรวจสอบควบคุม การซื้อขายจะดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตพร้อมภาระผูกพันในการรายงาน กิจกรรมในตลาดจะกลายเป็นเรื่องง่ายขึ้นสำหรับผู้กำกับดูแลในการตรวจสอบและยืนยัน.
การรักษานี้จัดให้คริปโตอยู่เคียงข้างสินทรัพย์ทางการเงินที่ได้รับการยอมรับอื่น ๆ แทนที่จะปฏิบัติต่อมันเป็นการทดลองหรือไม่เป็นทางการ.
ETFs และ Futures เสริมสร้างการรายงานอย่างเป็นทางการ
เมื่อคริปโตกลายเป็นส่วนหนึ่งที่ฝังแน่นในตลาดที่มีการกำกับดูแลมากขึ้น ความโปร่งใสก็เพิ่มขึ้น ผู้กำกับดูแลสามารถเข้าถึงข้อมูลที่ชัดเจนขึ้น ติดตามการตรวจสอบได้แข็งแกร่งขึ้น และรายงานที่มีความสม่ำเสมอมากขึ้น.
สิ่งนี้ส่งผลในทางปฏิบัติ วิธีการที่ไม่เป็นทางการซึ่งอาจไม่ถูกท้าทายในอดีตกำลังกลายเป็นเรื่องที่ยากจะอธิบายเหตุผลได้มากขึ้น การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องกลายเป็นความเสี่ยงที่ใหญ่กว่าการจ่ายภาษีโดยไม่จำเป็นมากขึ้นเรื่อยๆ.
นี่ไม่ได้หมายความว่ากิจกรรมคริปโตทั้งหมดจะต้องเสียภาษี แต่มันหมายความว่าตำแหน่งทางภาษีต้องสามารถป้องกันได้และได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร.
การกำกับดูแลที่เพิ่มขึ้นหมายถึงการตรวจสอบที่เพิ่มขึ้น
เมื่อคริปโตกลายเป็นส่วนหนึ่งที่ฝังแน่นในตลาดที่มีการกำกับดูแลมากขึ้น ความโปร่งใสก็เพิ่มขึ้น ผู้กำกับดูแลสามารถเข้าถึงข้อมูลที่ชัดเจนขึ้น ติดตามการตรวจสอบได้แข็งแกร่งขึ้น และรายงานที่มีความสม่ำเสมอมากขึ้น.
สิ่งนี้ส่งผลในทางปฏิบัติ วิธีการที่ไม่เป็นทางการซึ่งอาจไม่ถูกท้าทายในอดีตกำลังกลายเป็นเรื่องที่ยากจะอธิบายเหตุผลได้มากขึ้น การจัดประเภทที่ไม่ถูกต้องกลายเป็นความเสี่ยงที่ใหญ่กว่าการจ่ายภาษีโดยไม่จำเป็นมากขึ้นเรื่อยๆ.
นี่ไม่ได้หมายความว่ากิจกรรมคริปโตทั้งหมดจะต้องเสียภาษี แต่มันหมายความว่าตำแหน่งทางภาษีต้องสามารถป้องกันได้และได้รับการสนับสนุนโดยเอกสาร.
ที่ที่การยกเว้นภาษีคริปโตเข้ากันได้
การยกเว้นภาษีคริปโตของประเทศไทยในปัจจุบันใช้ได้เฉพาะในสถานการณ์ที่กำหนดไว้เท่านั้น.
การยกเว้นนี้ครอบคลุมกำไรจากการขายคริปโตเคอเรนซีและโทเคนดิจิทัลที่ดำเนินการผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ในช่วงปีภาษี 2025 ถึง 2029 ไม่รวมถึงการสเตค, การขุด, การให้ผลตอบแทน, รางวัล หรือการซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับอนุญาต.
การยกเว้นภาษีจะเป็นการตัดสิทธิ์การเสียภาษีจากกำไรที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดไว้ อย่างไรก็ตาม การยกเว้นภาษีไม่ได้หมายความว่าคุณไม่ต้องระบุกำไรเหล่านั้นอย่างถูกต้อง คำนวณอย่างถูกต้อง และแจ้งให้ทราบเมื่อถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษี.
เมื่อกฎระเบียบเพิ่มขึ้น การยกเว้นจะกลายเป็นสิ่งที่เห็นได้ชัดเจนมากขึ้นแทนที่จะมีความสำคัญน้อยลง การยกเว้นไม่ได้หมายความว่าถูกมองข้าม.
ทำไมสิ่งนี้จึงสำคัญสำหรับชาวต่างชาติ
ชาวต่างชาติจำนวนมากถือครองคริปโตในหลายแพลตฟอร์มหรือเขตอำนาจศาล บางกิจกรรมเกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาต บางกิจกรรมไม่ได้เกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาต บางกำไรอาจได้รับการยกเว้นภาษี บางกำไรอาจไม่ได้รับการยกเว้นภาษี.
ในสภาพแวดล้อมที่มีการควบคุมมากขึ้น ความแตกต่างเหล่านี้มีความสำคัญมากขึ้น การผิดพลาดในการจัดหมวดหมู่ยากที่จะปกป้อง การบันทึกข้อมูลที่ไม่ดีสร้างความเสี่ยง การคาดคะเนที่อาศัยเรื่องราวเก่า ๆ เกี่ยวกับคริปโตที่อยู่นอกระบบไม่ปลอดภัยมากขึ้น.
สิ่งนี้ใช้บังคับแม้ในกรณีที่ไม่มีภาษีต้องชำระในท้ายที่สุด.
ผลกระทบในทางปฏิบัติสำหรับการยื่นเอกสารและการเก็บรักษาเอกสาร
ชาวต่างชาติที่มีการสัมผัสกับคริปโตควรตรวจสอบให้แน่ใจว่า:
- ธุรกรรมถูกจัดประเภทอย่างถูกต้องว่าเป็นภาษีหรือยกเว้น
- บันทึกสนับสนุนฐานต้นทุน วันที่ และวิธีการจำหน่าย
- แพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตและไม่มีใบอนุญาตถูกระบุไว้อย่างชัดเจน
- กิจกรรมคริปโตได้รับการตรวจสอบควบคู่กับรายได้และกำไรอื่น ๆ
- ตำแหน่งการยื่นสะท้อนกฎระเบียบของไทยในปัจจุบัน
แนวทางการบัญชีทั่วไปมักประสบปัญหาเฉพาะทางเกี่ยวกับคริปโต การตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางจึงมีความสำคัญมากขึ้นเมื่อกิจกรรมมีความซับซ้อน อยู่ต่างประเทศ หรือเป็นข้อมูลในอดีต.
ระบบที่เป็นทางการมากขึ้นพร้อมกฎภาษีเดียวกัน
ประเทศไทยไม่ได้ห้ามคริปโตและไม่ได้ส่งเสริมมัน. ก.ล.ต. กำลังผสานสินทรัพย์ดิจิทัลเข้ากับระบบการเงินที่ได้รับการกำกับดูแล.
แม้ว่าจะมีการนำมาตรการยกเว้นภาษีแบบเฉพาะเจาะจงมาใช้สำหรับกิจกรรมที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แล้วก็ตาม แต่กรอบภาษีที่กว้างขึ้นยังคงมีผลบังคับใช้อยู่ เมื่อกฎระเบียบเข้มงวดขึ้นและความโปร่งใสเพิ่มขึ้น การรายงาน การจัดหมวดหมู่ และการยื่นเอกสารที่ถูกต้องจึงมีความสำคัญมากกว่าที่เคย.
สำหรับชาวต่างชาติ การปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับคริปโตไม่ใช่เรื่องรองอีกต่อไป แต่เป็นส่วนหนึ่งของการรายงานภาษีตามปกติ.
ต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับคริปโตและภาษีในประเทศไทยหรือไม่?
Expat Tax Thailand ให้การสนับสนุนเฉพาะทางสำหรับชาวต่างชาติที่มีการสัมผัสกับสกุลเงินดิจิทัล บริการของเราครอบคลุมทุกขั้นตอนของวงจรชีวิตการเป็นเจ้าของคริปโต รวมถึง การยื่นภาษีคริปโต, การจัดประเภทที่เหมาะสมของกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี และการวางแผนระยะยาว เช่นการสืบทอดและทรัพย์สินทางมรดกที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล.
หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับวิธีการจัดการกับคริปโตของคุณในประเทศไทย หรือคุณต้องการมั่นใจว่าทุกอย่างได้รับการยื่นและจัดโครงสร้างอย่างถูกต้อง คุณสามารถพูดคุยกับทีมของเราได้.
คุณสามารถจองการโทรฟรีเพื่อหารือเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณและเข้าใจตัวเลือกของคุณอย่างชัดเจน โดยไม่มีข้อผูกมัด.
