ชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย: คู่มือภาษีและการวิเคราะห์ DTA

ต้องการความช่วยเหลือใช่ไหม?

ประเทศไทยได้กลายเป็นหนึ่งในจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับชาวเยอรมันที่ย้ายถิ่นฐาน ไม่ว่าจะเป็นเพื่อการเกษียณอายุ การอยู่อาศัยระยะยาว หรือการทำงานทางไกล ประเทศไทยมีวิถีชีวิตที่ราคาไม่แพง ภูมิอากาศอบอุ่น และชุมชนที่อบอุ่น ดึงดูดชาวเยอรมันหลายพันคนในแต่ละปี อันที่จริง จากข้อมูลของ Statistisches Bundesamtมีชาวเยอรมันอาศัยอยู่ถาวรในประเทศไทยประมาณ 30,000 คน โดยมีชาวเยอรมันอาศัยอยู่ที่พัทยาเพียงแห่งเดียวประมาณ 7,000 ถึง 8,000 คน

หนึ่งในความรับผิดชอบของการใช้ชีวิตในประเทศไทยคือการทำความเข้าใจว่ากฎหมายภาษีของไทยและเยอรมนีมีปฏิสัมพันธ์กันอย่างไร ชาวต่างชาติหลายคนคิดว่าเมื่อพวกเขาใช้เวลาส่วนใหญ่อยู่ที่นี่ ความสัมพันธ์กับเยอรมนีก็จะสิ้นสุดลง บางคนอาศัยสิ่งที่เรียกว่า 'กฎ 183 วัน' และเชื่อว่าพวกเขาไม่มีภาระผูกพันใดๆ เลย แต่ความจริงแล้วมีความซับซ้อนมากกว่านั้นมาก

การ ความตกลงภาษีซ้อนไทย-เยอรมัน (DTA) มีบทบาทสำคัญในการตัดสินใจว่ารายได้แต่ละประเภทจะถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร ออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้คุณถูกเรียกเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้เดียวกัน แต่ไม่ได้ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงข้อกำหนดในการยื่นภาษีได้ ปัจจุบันทั้งหน่วยงานของไทยและเยอรมนีต่างแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินกัน ดังนั้นการทำความเข้าใจกฎระเบียบจึงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด

คู่มือนี้จะอธิบายวิธีจัดการเงินบำนาญ รายได้จากทรัพย์สิน เงินปันผล และกำไรจากทุนของเยอรมนีในประเทศไทย รวมถึงวิธีการทำงานของ DTA เพื่อปกป้องคุณ และขั้นตอนที่คุณต้องดำเนินการเพื่อหลีกเลี่ยงภาวะแทรกซ้อนที่ไม่จำเป็น

คู่มือนี้เหมาะสำหรับใคร

คู่มือนี้เขียนขึ้นสำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยหรือกำลังพิจารณาย้ายมาอยู่ที่นี่ คู่มือนี้จะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งหากคุณอยู่ในกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งต่อไปนี้:

• พลเมืองเยอรมันที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยแบบเต็มเวลาหรือบางส่วน
• ผู้เกษียณอายุที่ได้รับเงินบำนาญจากเยอรมนี
• ชาวต่างชาติที่มีอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในเยอรมนี เงินปันผล หรือการลงทุน
• ชาวเยอรมันที่ประกอบอาชีพอิสระและทำงานจากระยะไกลจากประเทศไทย

หากสถานการณ์ใด ๆ เหล่านี้เกิดขึ้นกับคุณ ข้อมูลในคู่มือนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจว่ากฎหมายภาษีของไทยและเยอรมันโต้ตอบกันอย่างไร และคุณต้องดำเนินการอย่างไรเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด

ความเข้าใจผิดทั่วไปเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในเยอรมนี

ชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างแดนมักไม่แน่ใจว่ากฎหมายถิ่นที่อยู่ทำงานอย่างไร ซึ่งอาจทำให้ภาระภาษีมีความซับซ้อนมากกว่าที่คาดไว้

ต่อไปนี้เป็นความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดสามประการ:

ตำนานที่ 1: 'กฎ 183 วันหมายความว่าฉันปลอดภัย'
กฎ 183 วันเป็นเพียงส่วนหนึ่งของภาพรวมเท่านั้น แม้ว่าคุณจะอยู่ในเยอรมนีน้อยกว่า 183 วัน คุณก็ยังมีภาระภาษีไม่จำกัด หากคุณมีถิ่นที่อยู่หรือภูมิลำเนาอยู่ที่นั่น

ตำนานที่ 2: 'ฉันไม่ได้อาศัยอยู่ในเยอรมนี ดังนั้นฉันจึงไม่ต้องเสียภาษี'
ไม่จริง หากคุณมีบ้านอยู่ในเยอรมนีที่สามารถกลับเข้าอยู่ได้ทุกเมื่อ สำนักงานสรรพากรอาจถือว่าบ้านนั้นเป็นที่อยู่อาศัยถาวร เพียงเท่านี้ก็อาจก่อให้เกิดภาระภาษีไม่จำกัด แม้ว่าคุณจะใช้เวลาส่วนใหญ่อยู่ต่างประเทศก็ตาม

ตำนานที่ 3: 'การมีบ้านพักตากอากาศในเยอรมนีไม่นับ'
การเป็นเจ้าของบ้านพักตากอากาศหรืออพาร์ตเมนต์ในเยอรมนีก็อาจก่อให้เกิดภาระภาษีได้เช่นกัน หากที่พักนั้นพร้อมให้คุณใช้งาน สิ่งสำคัญคือคุณมีที่พักให้กลับหรือไม่ ไม่ใช่ว่าคุณพักอยู่ที่นั่นบ่อยแค่ไหน

ภาระภาษีแบบไม่มีข้อจำกัดกับแบบมีข้อจำกัด

• ภาระภาษีที่ไม่จำกัด หมายความว่าคุณถูกเสียภาษีในเยอรมนีจากรายได้ทั่วโลกของคุณ ซึ่งโดยทั่วไปจะใช้ในกรณีที่คุณมีถิ่นที่อยู่หรือบ้านถาวรในเยอรมนี
• ภาระภาษีที่จำกัด มีผลบังคับใช้เมื่อคุณไม่มีถิ่นที่อยู่ในเยอรมนีแล้ว แต่ยังคงมีรายได้จากเยอรมนี เช่น อสังหาริมทรัพย์ให้เช่า เงินบำนาญ หรือเงินปันผล ในกรณีนี้ คุณจะถูกเรียกเก็บภาษีเฉพาะจากรายได้ในเยอรมนีเท่านั้น

DTA ไทย-เยอรมันทำงานอย่างไร

ไทยและเยอรมนีลงนาม ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน (DTA) ในปีพ.ศ. 2512 ข้อตกลงดังกล่าวกำหนดกฎเกณฑ์ที่ชัดเจนว่าประเทศใดมีสิทธิเก็บภาษีจากรายได้ประเภทต่างๆ และมี 30 มาตราที่ครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่รายได้จากการจ้างงานไปจนถึงเงินบำนาญและทรัพย์สิน

DTA มีอำนาจเหนือกว่ากฎหมายภายในประเทศ ซึ่งหมายความว่า หากสนธิสัญญาให้สิทธิในการเก็บภาษีแก่ประเทศหนึ่ง บทบัญญัติดังกล่าวจะมีผลเหนือกว่ากฎเกณฑ์ภายในประเทศของอีกประเทศหนึ่ง

ในทางปฏิบัติ DTA จะตัดสินใจว่าประเทศใดเก็บภาษีรายได้ประเภทใด:

• เงินบำนาญ – เงินบำนาญข้าราชการจะถูกเก็บภาษีในประเทศเยอรมนีเท่านั้น ในขณะที่เงินบำนาญประเภทอื่นๆ ส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษีในประเทศไทยได้หากมีการโอน
• รายได้จากการเช่า – ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศเยอรมนีจะต้องเสียภาษีในประเทศเยอรมนีเสมอ
• เงินปันผล – จะต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเยอรมัน แต่เมื่อโอนมายังประเทศไทยแล้ว จะต้องแจ้งภาษีที่ประเทศไทยด้วย โดยปกติแล้วจะมีเครดิตภาษีให้ด้วย

เป้าหมายของ DTA คือการป้องกันไม่ให้คุณถูกเรียกเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้เดียวกัน อย่างไรก็ตาม มันไม่ได้ลบล้างความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีในประเทศไทยหากคุณมีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี

กฎหมายภาษีไทยสำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างแดน

ชาวเยอรมันในประเทศไทยต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับชาวต่างชาติคนอื่นๆ

ประเด็นสำคัญที่ต้องเข้าใจคือ:

• ถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี – หากคุณใช้จ่าย 180 วันขึ้นไป ในประเทศไทยภายในหนึ่งปีปฏิทิน คุณเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย ประเภทวีซ่าของคุณไม่สำคัญ
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี – เงินเดือน เงินบำนาญ เงินปันผล รายได้จากการเช่า กำไรจากการลงทุน และรายได้จากต่างประเทศอื่นๆ จะต้องเสียภาษีในประเทศไทยเมื่อมีการโอน โอน ถอน หรือใช้จ่ายในประเทศไทย
• รายได้ภายในประเทศ – รายได้จากแหล่งใด ๆ ในประเทศไทย เช่น เงินเดือนในท้องถิ่นหรือค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ จะต้องเสียภาษีเสมอไม่ว่าจะอยู่ในประเทศนานเพียงใดก็ตาม
• กำหนดส่งเอกสาร – ปีภาษีไทยเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม. การยื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) จะต้องยื่นภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป โดยมีการขยายเวลาการยื่นแบบออนไลน์ออกไปเล็กน้อยจนถึงต้นเดือนเมษายน ส่วนรายได้บางประเภท เช่น อสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในประเทศไทย จะต้องยื่นแบบแสดงรายการกลางปีภายในสิ้นเดือนกันยายน

สำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ นั่นหมายความว่าทั้งรายได้จากต่างประเทศที่ส่งมายังประเทศไทยและรายได้ในประเทศใดๆ จะต้องได้รับการประกาศเมื่อคุณมีคุณสมบัติเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี

การปฏิบัติตามและการบังคับใช้ภาษีในประเทศไทย

การบังคับใช้ภาษีในประเทศไทยมีความเข้มงวดมากขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา และชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างแดนควรตระหนักว่าปัจจุบันมีการติดตามกิจกรรมทางการเงินอย่างใกล้ชิดเพียงใด

วิธีการติดตามการปฏิบัติตาม

• AI และการรายงานของธนาคาร – ปัจจุบันธนาคารไทยแบ่งปันข้อมูลกับกรมสรรพากร และใช้เครื่องมือปัญญาประดิษฐ์เพื่อระบุรูปแบบต่างๆ เช่น การถอนเงินจากตู้ ATM และการใช้บัตรในต่างประเทศ
• CRS และ FATCA – เยอรมนีและอีกกว่า 120 ประเทศจะแบ่งปันข้อมูลบัญชีการเงินกับประเทศไทยโดยอัตโนมัติภายใต้มาตรฐานการรายงานร่วม ซึ่งหมายความว่าหน่วยงานของไทยสามารถดูรายละเอียดบัญชีธนาคาร การลงทุน และเงินบำนาญของเยอรมนีได้
• บันทึกการเข้าเมือง – วันของคุณในประเทศไทยจะถูกบันทึกผ่านระบบบัตรขาเข้าโดยอัตโนมัติ ทำให้กรมสรรพากรตรวจสอบได้ง่ายว่าคุณเข้าข่ายกฎ 180 วันหรือไม่ 

บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม

• ค่าปรับและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสูงสุด 200% ของภาษีค้างชำระ
• การประเมินภาษีย้อนหลังเป็นเวลา 5 ปี (หรือ 10 ปีในกรณีฉ้อโกง)
• ผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นต่อสถานะวีซ่าไทยของคุณ
• ในกรณีร้ายแรงมีความผิดทางอาญา

สำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ ข้อความนี้ชัดเจน: หากคุณเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยและโอนเงินรายได้ คุณต้องยื่นแบบภาษี

รายได้ประเภทต่างๆ ของเยอรมันถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร

ความตกลงภาษีซ้อนไทย-เยอรมนี กำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิจัดเก็บภาษีรายได้ประเภทต่างๆ สำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในประเทศไทย การปฏิบัติจะขึ้นอยู่กับทั้งแหล่งที่มาของรายได้และการนำส่งรายได้นั้นหรือไม่

รายได้จากการจ้างงาน

ภาษีจะจ่ายเมื่องานนั้นดำเนินการจริง หากคุณทำงานในเยอรมนี เงินเดือนของคุณมักจะต้องเสียภาษีที่นั่น หากคุณทำงานจากระยะไกลจากประเทศไทย รายได้ดังกล่าวสามารถนำไปเสียภาษีในประเทศไทยได้เมื่อนำส่งแล้ว 

เงินบำนาญ

• บำเหน็จบำนาญข้าราชการ จะถูกเก็บภาษีในประเทศเยอรมนีเสมอและได้รับการยกเว้นภาษีไทยภายใต้ DTA
• เงินบำนาญอื่น ๆ (รัฐ บริษัท หรือเอกชน) จะต้องเสียภาษีในประเทศไทย หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีและโอนเงิน ภาษีใดๆ ที่ชำระไปแล้วในเยอรมนีสามารถนำมาใช้เป็นเครดิตได้ 

อ่านคำแนะนำที่ครอบคลุมของเราเกี่ยวกับภาษีเงินบำนาญจากต่างประเทศ

รายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์

ทรัพย์สินจะถูกเก็บภาษีในประเทศที่ทรัพย์สินนั้นตั้งอยู่เสมอ ดังนั้น รายได้จากการเช่าในเยอรมนีจึงถูกเก็บภาษีในเยอรมนีและไม่ต้องเสียภาษีไทย แม้ว่ารายได้นั้นจะได้รับการโอนไปแล้วก็ตาม 

การนำทางภาษีการขายทรัพย์สินและรายได้จากการเช่าในประเทศไทย

เงินปันผล

เงินปันผลจากบริษัทเยอรมันต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในเยอรมนี (โดยทั่วไปคือ 25% ลดลงเหลือ 20% ตาม DTA) หากคุณนำเงินปันผลเหล่านี้เข้าประเทศไทย คุณต้องแจ้งภาษีดังกล่าว แต่โดยปกติแล้วคุณสามารถหักภาษีเยอรมนีที่จ่ายไปเป็นเครดิตได้ 

ความสนใจ

ดอกเบี้ยจากธนาคารหรือเงินกู้ในเยอรมนีก็ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในเยอรมนีเช่นกัน ภายใต้ DTA อัตราภาษีจะลดลงเหลือ 10% ซึ่งสร้างโอกาสในการวางแผน ตัวอย่างเช่น ในบางกรณี การรับรายได้เป็นดอกเบี้ยอาจมีประสิทธิภาพมากกว่าการรับเงินปันผล

 กำไรจากทุน

หากคุณขายเงินลงทุน เช่น หุ้นหรือกองทุน ETF และนำเงินที่ได้กลับมาในประเทศไทย กำไรดังกล่าวจะต้องเสียภาษีในประเทศไทยในฐานะรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่นำส่ง จำนวนที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณจากกำไรที่เกิดขึ้นนับตั้งแต่ได้มาซึ่งสินทรัพย์ ไม่ใช่จากการย้ายเข้ามาในประเทศไทย

ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์: คู่มือสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทย

ค่าเผื่อและอัตราภาษีในประเทศไทย

เมื่อคุณถูกจัดประเภทเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยและโอนรายได้ที่ต้องเสียภาษี คุณสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนมาตรฐานและต้องเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้า 

เบี้ยเลี้ยงหลัก

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
• เงินช่วยเหลือคู่สมรส 60,000 บาท หากคู่สมรสไม่มีรายได้
• เงินสงเคราะห์บุตรสำหรับบุตรที่อยู่ในอุปการะ
• เบี้ยประกันสุขภาพสูงสุด 25,000 บาท (หากเป็นกรมธรรม์ไทย)
• เบี้ยประกันชีวิตสูงสุด 100,000 บาท รวมประกันสุขภาพ
• เงินช่วยเหลืออายุ 190,000 บาท สำหรับผู้ที่มีอายุ 65 ปีขึ้นไป
• หักเงินเดือนได้สูงสุด 100,000 บาท (กรณีส่งเงินรายได้จากการทำงาน) 

อัตราภาษีก้าวหน้าในประเทศไทย

สำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ นั่นหมายความว่า แม้ว่าคุณจะโอนรายได้จากต่างประเทศเพียงบางส่วน คุณก็ต้องแจ้งรายได้นั้น ใช้เงินช่วยเหลือ และชำระภาษีจากยอดเงินคงเหลือตามอัตราเหล่านี้

รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษี ค่าลดหย่อน และการหักลดหย่อน 

เคล็ดลับปฏิบัติสำหรับชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างแดน

การจัดการภาษีของคุณในฐานะชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยอาจดูเป็นเรื่องน่ากลัว แต่ขั้นตอนง่ายๆ เพียงไม่กี่ขั้นตอนก็จะช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงปัญหาในภายหลังได้ง่ายขึ้น

1. ติดตามวันของคุณในประเทศไทย
   สถานะการพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทยของคุณขึ้นอยู่กับการพำนักอยู่ในประเทศไทยอย่างน้อย 180 วัน โปรดบันทึกการเดินทางของคุณให้ชัดเจนเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด
2. เก็บหลักฐานการออมก่อนปี 2024
   เงินที่คุณมีในธนาคารก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อนำส่ง แต่คุณต้องสามารถพิสูจน์ได้ ใช้ใบแจ้งยอดธนาคารและใช้กฎ "เข้าก่อนออกก่อน" เพื่อแสดงยอดคงเหลือ
3. แยกกระแสรายได้ของคุณ
   หากเป็นไปได้ ควรแยกบัญชีเงินบำนาญ เงินปันผล รายได้จากการเช่า และเงินลงทุนออกจากกัน วิธีนี้จะช่วยให้แสดงที่มาของเงินและวิธีจัดเก็บภาษีได้ง่ายขึ้น
4. เอกสารของขวัญและมรดก
   หากคุณได้รับเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ของขวัญจากครอบครัวหรือมรดก โปรดเก็บเอกสารรับรองหรือเอกสารที่เป็นทางการไว้ ทางการไทยอาจขอให้คุณพิสูจน์แหล่งที่มา
5. วางแผนการโอนเงินของคุณ
   เนื่องจากประเทศไทยจัดเก็บภาษีเฉพาะรายได้ในปีที่นำส่งภาษี คุณจึงสามารถตัดสินใจได้ว่าจะนำเงินเข้าประเทศเมื่อใดและจำนวนเท่าใด วิธีนี้จะช่วยจัดการภาระภาษีของคุณในแต่ละปีได้
6. ใช้ DTA อย่างชาญฉลาด
   หากได้ชำระภาษีในประเทศเยอรมนีแล้ว คุณอาจขอเครดิตภาษีในประเทศไทยได้ โปรดเก็บใบรับรองและเอกสารที่เกี่ยวข้องทั้งหมดไว้เพื่อใช้ประกอบการขอเครดิตภาษีของคุณ

รับชมเว็บสัมมนาของเรา: คำอธิบาย DTA ระหว่างเยอรมนีและไทย

คำถามที่พบบ่อยจากชาวเยอรมันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

ทีมงานของเราสามารถสนับสนุนคุณได้ด้วย:

• การขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของไทย
• การยื่นภาษีประจำปีและกลางปีอย่างปลอดภัยผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของเรา
• คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการใช้ DTA ไทย-เยอรมันกับสถานการณ์ของคุณ
• การยื่นภาษีย้อนหลังหากคุณพลาดการยื่นภาษีในปีก่อนๆ
• ให้คำปรึกษาฟรีเพื่อตอบคำถามของคุณ

ไม่ว่าสถานการณ์ของคุณจะเป็นอย่างไร เราพร้อมช่วยให้กระบวนการต่างๆ ชัดเจนและไร้กังวล วิธีที่ดีที่สุดในการเริ่มต้นคือการพูดคุยกับทีมสนับสนุนของเราโดยตรง พวกเขาจะรับฟังสถานการณ์ของคุณ อธิบายว่ากฎเกณฑ์ต่างๆ มีผลกับคุณอย่างไร และให้คำแนะนำขั้นตอนต่อไปที่เหมาะสม