หากคุณมีรายได้จากการทำงานในประเทศไทย หรือรายได้จากค่าเช่าที่โอนไปต่างประเทศระหว่างเดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2568 การยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ถือเป็นส่วนสำคัญในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีของไทย ไม่ว่าคุณจะเป็นฟรีแลนซ์ เจ้าของบ้านเช่า หรือเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก คู่มือทีละขั้นตอนนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจข้อกำหนด กำหนดเวลา และขั้นตอนการยื่นภาษีครึ่งปีในปี 2568
PND94 คืออะไร?
ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีครึ่งปี ที่ใช้รายงานรายได้บางประเภทที่ได้รับในช่วงหกเดือนแรกของปี ต่างจากภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ซึ่งครอบคลุมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งปี ภ.ง.ด.94 เน้นที่รายได้ที่ไม่ใช่จากการทำงาน และช่วยคำนวณเครดิตภาษีสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขั้นสุดท้ายของคุณ
ประเภทรายได้ที่ครอบคลุม
ภ.ง.ด.94 ใช้กับรายได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร:
- มาตรา 40(5) – รายได้จากการเช่า (เช่น การปล่อยเช่าคอนโดหรือยานพาหนะ) *รวมถึงรายได้จากการเช่าที่โอนมายังประเทศไทยจากต่างประเทศ*
- มาตรา 40(6) – รายได้จากอาชีพอิสระ (เช่น ทนายความ แพทย์ สถาปนิก)
- มาตรา 40(7) – รายได้ของผู้รับเหมา (เช่น ค่าบริการก่อสร้าง)
- มาตรา 40(8) – รายได้อื่น ๆ (เช่น การซื้อขายสินค้าออนไลน์ เกษตรกรรม การดูแลสัตว์เลี้ยง)
สิ่งที่ไม่ได้รวมอยู่
ไม่รวมรายได้จากการจ้างงาน เงินบำนาญ และกำไรจากการลงทุน รายการเหล่านี้อยู่ในหมวดหมู่ที่แตกต่างกัน และต้องยื่นพร้อมกับแบบฟอร์มภาษีประจำปี ไม่ใช่แบบ ภ.ง.ด.94
ใครบ้างที่ต้องยื่น PND94 ในปี 2568?
คุณจะต้องยื่นหากรายได้ของคุณจากมาตรา 40(5) ถึง 40(8) เกินกว่า:
- 60,000 บาท – สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยว
- 120,000 บาท – สำหรับคู่สมรสที่ยื่นแบบร่วมกัน
แฟ้มข้อมูลทั่วไป
- เจ้าของบ้าน – รวมถึงชาวต่างชาติที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทยหรือโอนรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศไทย
- ผู้รับเหมา – การจัดหาบริการหรือวัสดุ
- เจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก – รวมถึงผู้ที่ทำร้านค้าออนไลน์
คุณจำเป็นต้องเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีหรือไม่?
คุณไม่จำเป็นต้องมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเพื่อเสียภาษีเสมอไปเพื่อที่จะมีภาระผูกพันในการยื่นภาษี สำหรับ รายได้จากการเช่าในต่างประเทศปัจจัยสำคัญคือคุณอยู่ในประเทศไทยหรือไม่ 180 วันหรือมากกว่าในหนึ่งปีปฏิทินซึ่งในกรณีนี้ คุณจะถือเป็นผู้มีถิ่นพำนักในประเทศไทย และต้องยื่นภาษีหากคุณส่งรายได้นั้นมายังประเทศไทย อย่างไรก็ตาม สำหรับ รายได้จากแหล่งไทย, ภาระผูกพันในการยื่นภาษีมีผลบังคับใช้ ไม่ว่าคุณจะอยู่ในประเทศกี่วันก็ตามแม้ว่าคุณจะไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี แต่หากคุณมีรายได้ในประเทศในหมวดหมู่ใดๆ ที่ระบุไว้ภายใต้ PND94 คุณยังคงต้องยื่นภาษี
กำหนดเวลายื่นและวิธีการยื่น
กำหนดเส้นตายสำคัญ
กำหนดส่งแบบฟอร์ม PND94 ปี 2568 คือ 30 กันยายน 2568ครอบคลุมรายได้ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2568
ตัวเลือกการยื่น
- การยื่นเอกสารด้วยตนเอง - ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.94 และยื่นออนไลน์หรือด้วยตนเอง
- บริการยื่นภาษีสำหรับชาวต่างชาติ – บริการยื่นภาษีแบบมีผู้ช่วย – ให้เราดูแลทุกอย่างด้วย บริการยื่นภาษีสำหรับชาวต่างชาติของเราด้วยเงินเพียง 14,000 บาท เราดูแลทั้งการยื่นภาษี ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี และ ภ.ง.ด.90 สิ้นปี ให้คุณอุ่นใจ มั่นใจ รายงานแม่นยำ พร้อมบริการช่วยเหลือเต็มที่ตลอดกระบวนการ
ภาษีคำนวณอย่างไร
รายได้ที่คุณรายงานใน ภ.ง.ด.94 จะถูกนำไปคำนวณเครดิตภาษีสิ้นปี ดังนั้นภาษีใดๆ ที่ชำระไปจะถูกเครดิตจากการคืนภาษีสิ้นปีของคุณ
ตัวอย่าง:
หากคุณมีรายได้ 210,000 บาท จากการเช่าคอนโดมิเนียมในช่วง 6 เดือนแรกของปี:
- ใช้การหักลดหย่อนมาตรฐาน (โดยทั่วไปคือ 30% สำหรับรายได้จากการเช่า)
- รายงานรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี
- ในตัวอย่างนี้ ไม่จำเป็นต้องเสียภาษี แต่กฎหมายกำหนดให้ต้องยื่นภาษี หากคุณมีรายได้สูงกว่านี้ ภาษีที่ชำระผ่าน ภ.ง.ด.94 จะถูกเครดิตเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี ภ.ง.ด.90 ประจำปี
ต้องยื่นอะไรบ้าง?
- สัญญาเช่า/ข้อตกลง
- ใบแจ้งหนี้
- ใบแจ้งยอดธนาคาร
- เอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์รายได้ของคุณ
จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณยื่นช้า?
การยื่นล่าช้าอาจนำไปสู่:
- ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม – 1.5% ต่อเดือนสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ
- ค่าปรับ – ตั้งแต่ 200 บาท ถึง 2,000 บาท ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการยื่น
- การจัดเก็บเอกสารด้วยตนเอง – การยื่นแบบล่าช้าต้องยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร
การยื่นภาษีตรงเวลาจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าปรับและทำให้เครดิตภาษีประจำปีของคุณถูกต้องแม่นยำ
มีอะไรใหม่ในปี 2025?
ณ เดือนมิถุนายน 2568 ยังไม่มีการเปลี่ยนแปลงสำคัญใดๆ ที่ส่งผลกระทบโดยตรงต่อ ภงด.94 อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีใหม่ที่ประกาศใช้ในปี 2567 ทำให้มีการตรวจสอบรายได้ที่มาจากต่างประเทศสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยอย่างเข้มงวดมากขึ้น หากคุณมีรายได้ประเภทนี้ โปรดติดตามประกาศของกรมสรรพากร
ขอความช่วยเหลือได้ที่ไหน
- เว็บไซต์กรมสรรพากร – สำหรับแบบฟอร์มและคำแนะนำอย่างเป็นทางการ
- ความช่วยเหลือด้านภาษีอย่างมืออาชีพ – บริการเช่นของเรา การช่วยเหลือการยื่นภาษีสำหรับชาวต่างชาติ เหมาะสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ต่างแดนที่มีรายได้หลายประเภทหรือมีสถานการณ์ที่ซับซ้อนมากขึ้น
ความคิดสุดท้าย
การยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 อย่างถูกต้องและตรงเวลาเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งหากคุณมีรายได้ที่ไม่ใช่รายได้จากการทำงานในประเทศไทย หรือส่งรายได้จากค่าเช่าจากต่างประเทศ เนื่องจากวันที่ 30 กันยายนใกล้เข้ามาแล้ว ถึงเวลาตรวจสอบรายได้ จัดการเอกสาร และตัดสินใจว่าจะยื่นแบบอย่างไร การดำเนินการตั้งแต่วันนี้จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าปรับและช่วยให้การยื่นภาษีประจำปีของคุณง่ายขึ้นในภายหลัง
จำเป็นต้องยื่น PND94 หรือไม่?
คุณสามารถลงทะเบียนเพื่อรับบริการของเราได้แล้ว บริการช่วยเหลือการยื่นภาษีสำหรับชาวต่างชาติ—เราจะจัดการผลตอบแทนทั้งครึ่งปีและเต็มปีของคุณด้วยค่าธรรมเนียมคงที่หนึ่งรายการ
ไม่แน่ใจว่าคุณจำเป็นต้องยื่นหรือไม่?
จอง ปรึกษาฟรี 15 นาที กับทีมงานของเรา เราจะตรวจสอบสถานการณ์ของคุณและช่วยให้คุณเข้าใจภาระผูกพันของคุณ โดยไม่มีแรงกดดันให้ต้องปฏิบัติตาม
