หากคุณถือครองหรือทำการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลและอาศัยอยู่ในประเทศไทย ปีภาษี 2025 ได้สร้างโอกาสมากขึ้น แต่ก็มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นเช่นกัน.
หัวข้อข่าวล่าสุดชี้ให้เห็นว่าการทำกำไรจากคริปโตในไทยตอนนี้ไม่ต้องเสียภาษีแล้ว ความจริงไม่ได้ง่ายขนาดนั้น มีข้อยกเว้นใหม่ แต่มีเงื่อนไขที่เข้มงวด การเลือกแพลตฟอร์มมีความสำคัญ และกิจกรรมคริปโตทั่วไปหลายอย่างยังคงต้องเสียภาษี.
คู่มือนี้อธิบายวิธีการที่สกุลเงินดิจิทัลถูกนำมาใช้ในภาษีเงินได้ของประเทศไทยสำหรับปี 2025 (รายได้ที่ได้รับในปี 2025 และยื่นภาษีในปี 2026) อะไรที่เข้าเกณฑ์การยกเว้น อะไรที่ไม่เข้าเกณฑ์ และข้อผิดพลาดที่ชาวต่างชาติมักทำบ่อยที่สุด.
การเปลี่ยนแปลงสำคัญสำหรับปี 2025: การยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุนในคริปโตแบบมีเงื่อนไข
ประเทศไทยได้ประกาศใช้การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายใต้ พระราชบัญญัติกระทรวง ฉบับที่ 399, ประกาศในราชกิจจานุเบกษาเมื่อวันที่ 5 กันยายน 2568.
ข้อบังคับนี้ให้ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรจากการลงทุนที่เกิดขึ้นจากการโอนสกุลเงินดิจิทัลหรือโทเค็นดิจิทัล โดยให้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2572.
ที่สำคัญ นี่เป็นการยกเว้นภาษี ไม่ใช่การยกเว้นการคำนวณหรือการรายงาน กำไรใด ๆ ยังคงต้องได้รับการระบุอย่างถูกต้อง คำนวณ และรายงานเมื่อทำการยื่นแบบภาษีเงินได้ของไทย.
การยกเว้นนี้ใช้บังคับ:
- เฉพาะผู้เสียภาษีรายบุคคล (ไม่ใช่นิติบุคคล)
- เฉพาะกำไรจากการโอน
- เฉพาะในกรณีที่การโอนเกิดขึ้นผ่านผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. ของไทยเท่านั้น
การเปลี่ยนแปลงนี้เป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ที่กว้างขึ้นของประเทศไทยในการวางตำแหน่งตัวเองให้เป็นศูนย์กลางสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีการกำกับดูแล แต่ไม่ใช่การยกเว้นโดยทั่วไป.
สองหมวดคริปโตที่สำคัญสำหรับภาษีไทย
กฎหมายภาษีของไทยไม่ได้จัดประเภทคริปโตเป็นหมวดหมู่เดียว สำหรับวัตถุประสงค์ในการยื่นภาษี กิจกรรมจะถูกแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก.
รายได้จากการถือครองคริปโตหรือโทเคนดิจิทัล
นี่หมายถึงรายได้ที่คุณได้รับโดยไม่ต้องจำหน่ายทรัพย์สิน เช่น:
- รางวัลจากการ Staking
- รางวัลจากการขุด
- ผลตอบแทนหรือดอกเบี้ย
- รางวัล DeFi
- โครงสร้างรางวัลโทเค็นบางประเภท
รายได้ประเภทนี้โดยทั่วไปจะถือเป็นรายได้ปกติมากกว่ากำไรจากทุน และไม่อยู่ภายใต้การยกเว้นกำไรจากทุนปี 2025.
สำคัญ: รายได้จากการถือครองคริปโตไม่ได้รับการยกเว้นภายใต้ MR 399 และยังคงต้องเสียภาษีหากคุณมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่นภาษีในประเทศไทย.
กำไรจากการโอนคริปโตหรือโทเคนดิจิทัล
การโอนรวมถึง:
- การขายคริปโตเพื่อแลกเป็นเงินตรา
- การแลกเปลี่ยนโทเค็นหนึ่งกับอีกโทเค็นหนึ่ง
- การใช้คริปโตเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ
ธุรกรรมเหล่านี้อาจก่อให้เกิดกำไรจากทุน ซึ่งในกรณีนี้สามารถใช้การยกเว้นในปี 2025 ได้ หากเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนด.
เมื่อกำไรจากการลงทุนในคริปโตได้รับการยกเว้นในปี 2025
กำไรจากการลงทุนของคุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นหากเงื่อนไขทั้งหมดต่อไปนี้ตรงตาม:
- กำไรเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่ได้รับการยกเว้นภาษี รวมถึงปีภาษี 2025
- การโอนดำเนินการผ่านตลาดแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (SEC) นายหน้า หรือผู้ค้า
- คุณกำลังยื่นแบบในฐานะผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยรักษา รายชื่ออย่างเป็นทางการและมีอำนาจของผู้ประกอบการสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาต. รายการนี้ ควรตรวจสอบอยู่เสมอ ก่อนที่จะถือว่าธุรกรรมนั้นเข้าเกณฑ์.
แพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตทั่วไปประกอบด้วย:
ตรวจสอบเสมอ สถานะการออกใบอนุญาตปัจจุบันผ่านรายชื่อของ ก.ล.ต. เนื่องจากอาจมีการเปลี่ยนแปลงได้.
สิ่งใดที่ยังคงต้องเสียภาษีในปี 2025
แม้จะมี MR 399 บังคับใช้แล้ว ผู้ถือคริปโตจำนวนมากก็ยังคงมีจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีอยู่.
การ Staking, ผลตอบแทน, และรายได้จากรางวัล
ยังคงต้องเสียภาษีในฐานะรายได้ปกติและต้องรายงานหากถึงเกณฑ์ที่ต้องยื่น.
การโอนที่ไม่เข้าเกณฑ์
กำไรจากการโอนที่ดำเนินการ:
- ในการแลกเปลี่ยนต่างประเทศ
- ผ่านแพลตฟอร์มที่ไม่มีใบอนุญาต
- ผ่านโปรโตคอล P2P หรือ DeFi
สิ่งเหล่านี้ไม่ได้รับการยกเว้นและยังคงต้องเสียภาษีตามกฎปกติ.
กิจกรรมหลากหลาย
ชาวต่างชาติหลายคนมีการผสมผสานของ:
- คริปโตที่ถือครองนอกประเทศมาเป็นเวลานาน
- การ Staking หรือรายได้จากการให้ผลตอบแทน
- การซื้อขายข้ามหลายแพลตฟอร์ม
- การโอนระหว่างกระเป๋าเงินและแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน
กรณีเหล่านี้ต้องการการจัดหมวดหมู่อย่างรอบคอบ การปฏิบัติต่อทุกสิ่งทุกอย่างว่าได้รับการยกเว้นอาจเป็นการตัดสินใจที่มีค่าใช้จ่ายสูง.
รายได้จากคริปโตและแหล่งต่างประเทศ: ประเด็นสำคัญสำหรับชาวต่างชาติ
หากคุณเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย (ใช้เวลาอยู่ในประเทศไทย 180 วันขึ้นไป) จำเป็นต้องระมัดระวังเป็นพิเศษเมื่อมีการถือครองคริปโตเคอร์เรนซีในต่างประเทศ.
ประเด็นสำคัญคือที่ใดและเมื่อใดที่กำไรเกิดขึ้น.
สถานการณ์ทั่วไปมีลักษณะดังนี้:
- คุณซื้อคริปโตขณะอาศัยอยู่นอกประเทศไทย หรือคุณถือครองมันบนแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนในต่างประเทศหรือในกระเป๋าเงินส่วนตัว
- มูลค่าเพิ่มขึ้นตามกาลเวลา
- คุณย้ายคริปโตไปยังตลาดซื้อขายที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยในภายหลัง
- คุณขายคริปโตหลังจากโอน
การรักษาที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง รวมถึงที่ที่การกำจัดถูกนำมาพิจารณาว่าเกิดขึ้นและวิธีการที่กำไรถูกพิสูจน์.
การขายบนตลาดแลกเปลี่ยนในประเทศไทยเป็นข้อกำหนดหลัก ดังนั้น ในกรณีที่บุคคลขายคริปโตเคอร์เรนซีในต่างประเทศก่อน แล้วนำเงินที่ได้เข้ามาในประเทศไทย อาจส่งผลให้กำไรทั้งหมดถูกจัดเป็นรายได้ต่างประเทศที่ต้องเสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณเป็นผู้มีถิ่นพำนักทางภาษีในประเทศไทยและนำเงินเข้ามาในประเทศไทย.
ความแตกต่างนี้ทำให้ชาวต่างชาติหลายคนตกหลุมพราง โดยเฉพาะผู้ที่มีคริปโตที่ถือครองมานานหลายปี นี่เป็นเหตุผลสำคัญที่สุดข้อหนึ่งในการทบทวนสถานะของคุณก่อนขายหรือโอนคริปโต แทนที่จะทำหลังจากนั้น.
การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
การโอนคริปโตหรือโทเค็นดิจิทัลผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (7%) ซึ่งเป็นข้อยกเว้นถาวรที่ช่วยลดอุปสรรคในการทำธุรกรรมที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์.
กำไรจากการลงทุนในคริปโตที่ได้รับการยกเว้นจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือไม่?
ไม่.
การยกเว้นภาษีเป็นการยกเลิกภาษีที่ต้องชำระ ไม่ใช่การยกเลิกข้อกำหนดในการคำนวณและประกาศกำไร.
หากคุณมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์การยื่นภาษีของไทยตามถิ่นที่อยู่และรายได้รวมของคุณ คุณยังคงต้อง:
- คำนวณกำไรคริปโตของคุณอย่างครบถ้วน
- กำหนดว่ากำไรใดบ้างที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น
- ระบุจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นและไม่ได้รับการยกเว้นในหมวดหมู่ที่ถูกต้องของแบบแสดงรายการภาษีของคุณ
ในทางปฏิบัติ หมายความว่ากำไรจากการลงทุนในคริปโตที่ได้รับการยกเว้นภาษีไม่ได้หายไปอย่างง่ายๆ กำไรเหล่านี้ยังคงต้องรายงานอย่างโปร่งใส โดยทั่วไปจะอยู่ในส่วนที่ระบุไว้โดยเฉพาะของแบบแสดงรายการภาษี (เช่น PND.90 หรือ PND.91), พร้อมเอกสารประกอบที่เหมาะสม.
สำหรับ ปีภาษี 2025:
- กำหนดเวลาส่งเอกสาร: 31 มีนาคม 2569
- กำหนดเวลาการยื่นออนไลน์: 8 เมษายน 2569
การไม่แจ้งกำไรที่ได้รับการยกเว้นอย่างถูกต้องอาจก่อให้เกิดปัญหาในภายหลังได้ แม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระในท้ายที่สุดก็ตาม.
บันทึกที่ผู้ถือครองคริปโตควรเก็บไว้
ไม่ว่าผลกำไรจะเสียภาษีหรือได้รับการยกเว้น การบันทึกข้อมูลที่ดีเป็นสิ่งจำเป็น คุณควรเก็บรักษา:
- ประวัติการทำธุรกรรมทั้งหมดจากทุกแพลตฟอร์ม
- หลักฐานเกี่ยวกับแพลตฟอร์มที่ใช้ในการกำจัด
- วันที่, ค่า, และค่าธรรมเนียมสำหรับการโอนแต่ละครั้ง
- บันทึกการโอนเงินในกระเป๋าเงิน
- หลักฐานที่แสดงว่าแพลตฟอร์มที่พึ่งพาเพื่อขอยกเว้นได้รับอนุญาตในประเทศไทย
ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ผู้ถือครองคริปโตทำ
- สมมติว่า ‘ปลอดภาษี’ หมายถึง ‘ไม่ต้องรายงาน’
- การถือครองรางวัลจากการ Staking เป็นกำไรจากการลงทุน
- สมมติว่าการแลกเปลี่ยนในต่างประเทศอยู่นอกเหนือกฎเกณฑ์ภาษีของไทย
- การละเลยผลกระทบของรายได้จากแหล่งต่างประเทศ
- การไม่จัดหมวดหมู่จนกว่าจะถึงกำหนดส่งเอกสาร
วิธีที่ Expat Tax Thailand สนับสนุนผู้ถือครองคริปโต
เราให้การสนับสนุนเป็นประจำแก่ชาวต่างชาติที่มีกิจกรรมเกี่ยวกับคริปโตเคอเรนซีที่ต้องการให้การยื่นภาษีในประเทศไทยของพวกเขาได้รับการจัดการอย่างถูกต้องและปราศจากการคาดเดา.
ซึ่งรวมถึงชาวต่างชาติที่:
- ถือครองคริปโตบนหลายแพลตฟอร์มหรือกระเป๋าเงินหลายใบ
- มีทรัพย์สินนอกประเทศหรือการลงทุนในคริปโตระยะยาว
- รับรายได้จากการ Staking, ผลตอบแทน, การขุด หรือรายได้อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับคริปโต
- ไม่แน่ใจว่าการได้มาซึ่งสิทธิใดบ้างที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น
- ต้องการยื่นภาษีปี 2025 ที่สะอาดและเป็นไปตามข้อกำหนดโดยไม่มีปัญหาค้างคา
ทีมผู้เชี่ยวชาญของเราสามารถช่วยคุณ:
- จัดประเภทกิจกรรมคริปโตทั้งหมดอย่างถูกต้อง
- ประเมินว่าธุรกรรมใดมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น
- แยกกำไรที่ได้รับการยกเว้นออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี
- ผสานกิจกรรมคริปโตเข้ากับรายได้และสินทรัพย์อื่น ๆ ของคุณ
- เตรียมการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ชัดเจนและเป็นไปตามข้อกำหนด พร้อมเอกสารประกอบ
หากคุณถือ, ซื้อขาย, หรือได้รับสกุลเงินดิจิทัลในปี 2025 การทำสิ่งนี้ให้ถูกต้องมีความสำคัญ. ข้อผิดพลาดเล็กน้อยในการจำแนกประเภทอาจนำไปสู่ปัญหาในภายหลัง แม้ในกรณีที่ไม่มีภาษีที่ต้องชำระในท้ายที่สุด.
พร้อมที่จะก้าวไปข้างหน้าแล้วหรือยัง?
เริ่มต้นด้วยการทบทวนของเรา บริการยื่นภาษีสกุลเงินดิจิทัลโดยผู้เชี่ยวชาญ, ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับชาวต่างชาติที่มีกิจกรรมเกี่ยวกับคริปโตที่ต้องการให้จัดการการคืนภาษีไทยอย่างถูกต้องครบถ้วน.
ทบทวนบริการยื่นภาษีคริปโตเฉพาะทาง
หากคุณต้องการพูดคุยเรื่องนี้ก่อน คุณสามารถจองการโทรฟรีกับทีมของเราได้เช่นกัน.
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับคริปโตและการยื่นภาษีไทยปี 2025
คริปโต 2025
ไม่. เฉพาะ กำไรจากการขายทรัพย์สินที่ได้จากการโอนที่มีคุณสมบัติ อาจได้รับการยกเว้น และเฉพาะเมื่อการโอนดำเนินการผ่าน ผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต.. รายได้จากการสเตค, ผลตอบแทน, รางวัล, หรือการโอนที่ไม่เข้าเกณฑ์ยังคงต้องเสียภาษี.
ไม่ รางวัลจากการ Staking ผลตอบแทน ผลดอกเบี้ย และผลประโยชน์ที่คล้ายคลึงกันจากการถือครองคริปโตจะถูกจัดเป็น รายได้ปกติ และไม่อยู่ภายใต้การยกเว้นกำไรจากส่วนต่างของทุน.
อาจเป็นไปได้ ใช่. กำไรจากต่างประเทศหรือแพลตฟอร์มที่ไม่มีใบอนุญาตไม่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่โดยทั่วไปแล้วจะถูกเก็บภาษีในประเทศไทยหากคุณนำเงินกำไรนั้นเข้ามาในประเทศไทย และคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย.
การที่คุณต้องรายงานพวกเขาขึ้นอยู่กับ:
- สถานะการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทยของคุณ
- ไม่ว่าผลกำไรนั้นจะถูกนำเข้ามาในประเทศไทยหรือไม่ และเมื่อใด
- ไม่ว่าพวกเขาจะอยู่ภายใต้ปีภาษีที่เกี่ยวข้องหรือไม่
นี่คือพื้นที่ที่เวลาและการจำแนกประเภทมีความสำคัญ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทบทวนสถานการณ์เฉพาะของคุณแทนที่จะสันนิษฐานว่ากิจกรรมในต่างประเทศสามารถรายงานได้หรือได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติ.
บ่อยครั้ง ใช่ การยกเว้นจะยกเลิกภาษี ไม่จำเป็นต้องยกเลิก ภาระหน้าที่ในการยื่นเอกสาร. กำไรที่ได้รับการยกเว้นอาจยังจำเป็นต้องเปิดเผยในส่วนที่เฉพาะเจาะจงของแบบแสดงรายการภาษี ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ.
นี่เป็นพื้นที่ทั่วไปและละเอียดอ่อน ในหลายกรณี กำไรที่เกิดขึ้นหลังจากการโอนไปยังแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นที่อาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น กำไรที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้อาจยังคงถูกพิจารณาเป็นรายได้จากแหล่งต่างประเทศ.
เฉพาะแพลตฟอร์มที่ได้รับอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยเท่านั้นที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ สถานะการอนุญาตอาจมีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นควรตรวจสอบสถานะเสมอโดยใช้รายชื่อสาธารณะอย่างเป็นทางการของสำนักงาน ก.ล.ต.
คุณควรเก็บประวัติการทำธุรกรรมทั้งหมด, รายงานจากแพลตฟอร์ม, วันที่และมูลค่า, บันทึกการโอนเงินในกระเป๋าเงิน, และหลักฐานที่แสดงว่าแพลตฟอร์มที่มีคุณสมบัติได้รับการอนุญาตจากประเทศไทยไว้ให้ดี การมีบันทึกที่ดีจะทำให้การยื่นเอกสารเป็นไปอย่างราบรื่นและลดความเสี่ยงในอนาคต.
